” kafedrasi “Buxgalteriya hisobi va audit


Download 316.52 Kb.
bet8/8
Sana16.06.2023
Hajmi316.52 Kb.
#1501691
1   2   3   4   5   6   7   8
ILOVALAR

TMZ auditi rejasi

Tekshirilayotgan tashkilot

OAJ “Nur”

Audit davri

07.11.2020 - 28.11.2020

Kishi soatlar soni

750

Auditorlik guruhi rahbari

Nosirov N.K.

Auditorlik guruhi tarkibi

AlievJ.R, Sobirov T.T, Vasiev M.G.

Rejalashtirilayotgan auditorlik xatari

0.02

Rejalashtirilayotgan jiddiylik darajasi

22.500 so‘m

Rejalashtirilayotgan ishlar turlari

O‘tkazish davri

Bajaruvchi

A-bosqich. Dastlabki rejalashtirish

1.Uchrashuv bayonnomasi

07.11.2020

Sultonov M.K

2.Anketa – (so‘rovnoma)

07.11.2020

Sultonov M.K

3.Takliflar va majburiyatlar – xati

07.11.2020

Sultonov M.K

4.Auditga shartnoma va unga ilovalar

8.11.2020

Aliev J.R,

5.Ishni boshlash to‘g‘risida xat

9.11.2020

Sultonov M.K

6.Byurtmachidan og‘zaki va yozma axborotlar olish

10.11.2020

Aliev J.R,

7.Bankdagi yozuvlar

11.11.2020

Aliev J.R,

8.Uchinchi shaxsdan so‘rash

12.11.2020

Sobirov T.T,

B-bosqich. Auditni rejalashtirish

1.Faoliyatni o‘rganish(moliyaviy hisobot shakllari)

12.11.2020

Nosirov N.K.

2.Byurtmachining moliyaviy holati tahlili

12.11.2020

Nosirov N.K.

3.Auditorlik tavakkalchiligi aniqlash

11.11.2020

Sobirov T.T,

4.Auditdagi muxumlik hisob-kitobi

13.11.2020

Sobirov T.T,

5.Auditning umumiy rejasi

13.11.2020

Sultonov M.K.

6.Audit o‘tkazish dasturi

13.11.2020

Vasiev M.G.

V- bosqich. Auditorlik dalillarini to‘plash va xujjatlashtirish

1. Buxgalteriya hisobining har bir bo‘limini nazorat vositalari testlari va mohiyatiga ko‘ra auditorlik qoidalari asosidagi tekshiruvi

14.11.2020-22.11.2020

Nosirov N.K.
Aliev J.R.
Sobirov T.T,
Vasiev M.G.

2.Tahliliy amallar

18.11.2020-24.11.2020

S – bosqich. Yakuniy bosqich

1. Auditning yakuniy muolajalarini bajarish

25.11.2020

Aliev J.R,

2. Auditor hisoboti va auditlik xulosa

27.11.2020

Nosirov N.K.

3. Auditning sifatning ichki nazorati

27.11.2020

Nosirov N.K.

4. Buyurtmachi bilan audit natijalari xaqida muloqat

28.11.2020

Nosirov N.K.




Auditorlik tashkiloti rahbari

Sultonov M.K.

Auditorlik guruhi rahbari

Nosirov N.K.




TMZ auditi dasturi

Audit bo‘limi

Tovar moddiy zaxiralari

Tekshirilayotgan tashkilot

OAJ “Nur”

Audit davri

07.11.2020 - 28.11.2020

Kishi soatlar soni

100

Auditorlik guruhi rahbari

Nosirov N.K.

Auditorlik guruhi tarkibi

AlievJ.R, Sobirov T.T, Vasiev M.G.

Rejalashtirilayotgan auditorlik xatari

0.02

Rejalashtirilayotgan jiddiylik darajasi

10.500 so‘m

Rejalashtirilayotgan ishlar turlari

O‘tkazish davri

Bajaruvchi

Auditorning ish hujjatlari

Hujjatlarni olish

A.Nazorat vositalari testlari

1. Ichki nazorat tizimi bo‘yicha test o‘tkazish (INT)

7.11.2020

AlievJ.R

Savolnoma

2. Buxgalteriya hisobi tizimi bo‘yicha test o‘tkazish (BHT)

8.11.2020

AlievJ.R

Savolnoma

3. Buxgalteriya hisobi maqsadi uchun tuzilgan hisob siyosatining tahlili

9.11.2020

Sobirov T.T,

Savolnoma

4. Soliq hisobi maqsadi uchun tuzilgan hisob siyosatining tahlili

10.11.2020

Vasiev M.G.

Savolnoma

5. Buxgalteriya balansi va buxgalteriya
hisob registrlaridagi ko‘rsatkichlarning
bir xilligini tekshirish

11.11.2020

AlievJ.R

Savolnoma

6. Auditorlik tanlash hisob-kitobi

12.11.2020

Sobirov T.T,

Xisob-kitoblar

7.Tanlab olish miqdori va tuzilishi

13.11.2020

Sobirov T.T,

Xisob-kitoblar

8. Monetar tanlab olishning tuzilishi

14.11.2020

AlievJ.R

Xisob-kitoblar

9.Stratifikatsiyali tanlab olishning
tuzilishi

15.11.2020

Vasiev M.G.

Xisob-kitoblar

B.Mohiyati bo‘yicha muolajalar

1. Inventarizatsiya

16.11.2020-18.11.2020

Vasiev M.G.

Buyruq,
inventarizatsiya
xujjatlari,moddiy
javobgarlik
shartnomasi

2. Shartnomalarni ko‘rib chiqish (tekshirish)

19.11.2020

Vasiev M.G.

Shartnomalar,
kelishuv
bayonnomasi

3. Material – ishlab chiqarish zahiralari kirimi va chiqimi hisobini hujjatlashtirilishini
to‘g‘ri rasmiylashtirilganligini tekshirish

20.11.2020

AlievJ.R

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

4. Hisobotda material – ishlab chiqarish zahiralarini xom-ashyo va materiallarga, tayyor maxsulotlarga sotish uchun mo‘ljallangan tovarlarga to‘g‘ri turkumlanishini tekshirish

21.11.2020

Vasiev M.G.

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

5. Material – ishlab chiqarish zahiralarini hisobotdagi qiymatini hisob bahosi bilan to‘g‘riligini tekshirish

22.11.2020

AlievJ.R

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

6. Material – ishlab chiqarish zahiralari qiymat miqdorini hisobdan chiqarishni (ishlab chiqarishga berilgan yoki sotilgan) qabul qilingan hisob siyosatiga mosligini tekshirish

23.11.2020

Sobirov T.T,

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

7. Yaroqsiz holga kelib, sotish qobiliyatini yo‘qotgan zahiralarni korxona balansidan hisobdan chiqarishni tekshirish

24.11.2020

Vasiev M.G.

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

8. Sodir bo‘lgan xo‘jalik muomilalarini tekshirayotgan davrga taalluqli ekanligini tekshirish

25.11.2020

AlievJ.R

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

9. Sotib olingan va chiqib ketgan material – ishlab chiqarish zahiralari bahosini dastlabki
hisob hujjatlari bilan solishitirib tekshirish

26.11.2020

Vasiev M.G.

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

10. Hisobotlardagi muhim axborotlarni oshkor qilinishini tekshirish

27.11.2020

AlievJ.R

Boshlangich
xujjatlar, xisob
registrlari

S. Bo‘lim bo‘yicha yakuniy ma’lumotlar

1.Xato va kamchiliklarning taxminiy ro‘yxati

27.11.2020

AlievJ.R

Xisob-kitoblar

2. Tizimli (sistemali) kamchiliklar
to‘g‘risida ma’lumot

27.11.2020

AlievJ.R

Xisob-kitoblar

3. Me’yoriy hujjatlar bo‘yicha
aniqlangan kamchiliklar ro‘yxati

28.11.2020

Nosirov N.K.

Xisob-kitoblar

4. Audit bo‘limi bo‘yicha xulosa

28.11.2020

Nosirov N.K.

Xisob-kitoblar




Auditorlik tashkiloti rahbari

Sultonov M.K.

Auditorlik guruhi rahbari

Nosirov N.K.



Ijobiy auditorlik xulosasi
Kirish qism.
Men (biz) _____________________________
(auditorlik tashkilotining nomi va rekvizitlari)
auditor (auditorlar)___________________________
(auditorlarning nasabi, ismi-sharfi)
tomonidan________________________________ning
(xojalik yurituvchi subekt nomi)
200 - yil 1 -yanvardan 31 -dekabrgacha bo‘lgan davr uchun moliyaviy hisoboti tekshiruvdan o‘tkazildi. Auditorlik tekshiruvidan o‘tkaziladigan moliyaviy hisobotning tayyorlanishi va ishonchliligi uchun mas'uliyat xojalik yurituvchi subekt rahbariyatiga yuklatiladi. Auditorlik tashkiloti mazkur moliyaviy hisobot bo‘yicha berilgan xulosa uchun mas'ul hisoblanadi.
Ta'kidlovchi qism.
Biz auditorlik tekshiruvini AXS larga muvofiq o‘tkazdik. Ushbu standartlar bizga, moliyaviy hisobot ma'lumotlaridan foydalanuvchilarda, moliyaviy hisobotda unchalik ahamiyatli kamchiliklar yo‘qligi to‘g‘risida yetarli darajada ishonchni ta'minlash majburiyatini yuklaydi. Auditorlik tekshiruvi moliyaviy hisobot va boshqa moliyaviy axborotlarning ishonchliligini va qonunchilikka hamda moliyaviy xojalik faoliyatining haqiqiy ahvoliga muvofiqligini baholashdan iborat. Biz, o‘tkazgan auditorlik tekshiruvimiz fikr bildirishimiz uchun asosga ega deb hisoblaymiz.
Yakunlovchi qism. Biznig fikrimizcha, _____________________ning
(xojalik yurituvchi subekt nomi)
moliyaviy hisoboti uning moliyaviy holatini ishonarli aks ettiradi va mazkur xo‘jalik yurituvchi subekt tomonidan sodir etilgan moliyaviy va xojalik muomalalari O‘zbekiston Respublikasi qonunchiligi talablariga muvofiq.
Auditorlik tashkiloti rahbari___________ (imzo)
Auditorlar________________ (imzolar)
«___»_________________20 y. M.O‘.
Salbiy auditorlik xulosasi
Kirish qism.
Men (biz) _____________________________
(auditorlik tashkilotining nomi va rekvizitlari)
auditor (auditorlar)___________________________
(auditorlarning nasabi, ismi-sharfi)
tomonidan________________________________ning
(xo‘jalik yurituvchi subekt nomi)
20 -yil 1 -yanvardan 31 -dekabrgacha bo‘lgan davr uchun moliyaviy hisoboti tekshiruvdan o‘tkazildi. Auditorlik tekshiruvidan o‘tkaziladigan moliyaviy hisobotning tayyorlanishi va ishonchliligi uchun mas'uliyat xojalik yurituvchi subekt rahbariyatiga yuklatiladi. Auditorlik tashkiloti mazkur moliyaviy hisobot bo‘yicha berilgan xulosa uchun mas'ul hisoblanadi.
Ta'kidlovchi qism.
Biz auditorlik tekshiruvini AXS larga muvofiq o‘tkazdik. Ushbu standartlar bizga, moliyaviy hisobot ma'lumotlaridan foydalanuvchilarda, moliyaviy hisobotda unchalik ahamiyatli kamchiliklar yo‘qligi to‘g‘risida yetarli darajada ishonchni ta'minlash majburiyatini yuklaydi. Auditorlik tekshiruvi moliyaviy hisobot va boshqa moliyaviy axborotlarning ishonchliligini va qonunchilikka hamda moliyaviy xojalik faoliyatining haqiqiy ahvoliga muvofiqligini baholashdan iborat. Biz, o‘tkazgan auditorlik tekshiruvimiz fikr bildirishimiz uchun asosga ega deb hisoblaymiz. Tekshiruvda xojalik yurituvchi subekt tomonidan _________ million so‘mlik summa xarajatlarga noqonuniy olib borilgan bo‘lib, amaldagi qonunchilik buzilganligi va moliyaviy hisobot buzib ko‘rsatilganligi aniqlandi.
Yakunlovchi qism.
Biznig fikrimizcha, ____________________________ ning
(xojalik yurituvchi subekt nomi)
Moliyaviy hisobotida aks ettirilgan moliya-xo‘jalik faoliyati natijalari to‘g‘risidagi axborotlar ishonchli emas.
Auditorlik tashkiloti rahbari___________ (imzo)
Auditorlar: __________________(imzolar)
«___»_________________20 y. M.O‘.
Download 316.52 Kb.

Do'stlaringiz bilan baham:
1   2   3   4   5   6   7   8




Ma'lumotlar bazasi mualliflik huquqi bilan himoyalangan ©fayllar.org 2024
ma'muriyatiga murojaat qiling