Auditorlik hisoboti

reja	hisobot
%
1	Yo’lovchilar aylanmasi	mln.yo’lovchi.km	1 465,0	1 527,6	1 694,8	110,9%
	mahalliy yo’nalish	-//-	1 264,8	1 323,6	1 479,39	111,8%
	xalqaro yo’nalish	-//-	7,8	0,0	14,26	0,0%
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	192,4	204,0	201,18	98,6%
2	Tashilgan yo’lovchilar	ming yo’lovchi	3 937,2	4 082,0	4 434,3	112,6%
	mahalliy yo’nalish	-//-	1 916,9	1 987,9	2 363,6	118,9%
	xalqaro yo’nalish	-//-	9,1	0,0	33,5	0,0%
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	2 011,1	2 094,1	2 037,2	97,3%
3	Jo’natilgan yo’lovchilar	ming yo’lovchi	3 928,4	4 082,0	4 419,4	108,3%
	mahalliy yo’nalish	-//-	1 916,9	1 987,9	2 363,6	118,9%
	xalqaro yo’nalish	-//-	0,4	0,0	18,6	0,0%
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	2 011,1	2 094,1	2 037,2	97,3%
4	O’rtacha masofa	кm.	372	374	382	102,1%
	mahalliy yo’nalish	-//-	660	666	626	94,0%
	xalqaro yo’nalish	-//-	854	-	426	49,9%
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	96	97	99	101,4%
5	Vagon o’rtacha bandligi	yo’lovchi/vag.	29,6	31,2	32,7	105,0%
	mahalliy yo’nalish	-//-	27,9	29,3	31,0	105,9%
	xalqaro yo’nalish	-//-	25,5	-	51,1	0,0%
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	49,7	53,5	52,6	98,4%
6	Vagono – kilometr	mln.km	49,443	49,019	51,794	105,7%
	mahalliy yo’nalish	-//-	45,265	45,206	47,693	105,5%
	xalqaro yo’nalish	-//-	0,306	0,000	0,279	0,0%
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	3,872	3,813	3,822	100,2%
7	Harakatlangan poyezdlar soni	son	6 217		7 126
	xalqaro yo’nalish (chart)	-//-	18		21
	mahalliy yo’nalish	-//-	2 607		3 519
	shahar atrofidagi yo’nalish	-//-	3 592		3 574
	O’TY dan boshqa tuzilgan poyezdlar	-//-	0		0
8	Daromadlar JAMI	mln.so’m	230 0971,1	237 011,0	279 170,7	117,%
	Tashish faoliyatidan, shu jumladan:	-//-	158 567,2	163 636,0	185 936,7	113,6%
	xalqaro yo’nalish	-//-	3 812,6	0,0	5 213,5	0,0%
	mahalliy yo’nalish	-//-	149 330,7	157 059,0	175 665,5	111,8%
	shaharlararo yo’nalish	-//-	5 423,9	6 577,0	5 057,7	76,9%
	Yordamchi faoliyatdan	-//-	71 529,9	73 375,0	93 234,0	127,1%
9	Xarajatlar JAMI	mln.so’m	216 275,9	253 106,8	243 123,7	96,1%
	Xarajatlar OIF va YaITsiz	mln.so’m	137 169,7	147 694,1	136 926,7	92,7%
10	Moliyaviy natija	mln.so’m	13 821,2	-16 095,8	36 047,1	-224%
11	Ishchilar soni	odam	5 116	5 260	5 059	96,2%
	jumladan tashish faoliyatida	-//-	3 516	3 608	3 480	96,5%
12	Oylik ish haqi fondi	mln.so’m	70 582,1	94 118,5	94 610,3	100,5%
13	O’rtacha oylik maosh	so’m	2 299 614	2 982 208	3 117 205	104,5%
14	Mehnat unumdorligi	ming yo’l.km/odamga	286,4	290,4	335,0	115,4%
15	O’rtacha kunlik daromad	mln/so’m	1 294,6	1 725,1	1 724,7	100,0%
16	Rentabellik	%	6,4	-6,4	14,8	-233%

Ichki nazorat holati
Har qanday korxonada ichki nazorat tizimi tashkilot rahbariyati tomonidan nazorat va tekshirishni o'z ichiga olgan iqtisodiy faoliyatni muntazam va samarali amalga oshirish uchun qabul qilingan tashkiliy chora-tadbirlar, texnikalar va protseduralar to'plami bo'lishi kerak:
O'zbekiston Respublikasi qonun hujjatlari talablariga rioya etilishi;
buxgalteriya hujjatlarining aniqligi va to'liqligi;
moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida tayyorlash;
xatolar va buzilishlarning oldini olish;
buyruq va farmoyishlar ijrosi;
aktivlar xavfsizligini ta'minlash;
Ichki nazorat tizimi quyidagilarni o'z ichiga oladi:
buxgalteriya hisobi tizimi;
nazorat muhiti;
shaxsiy nazorat vositalari.
Jamiyat ichki nazorat holatini batafsil tavsiflash uchun biz ichki nazorat tizimining tarkibiy qismlarini aniqlaymiz.
Buxgalteriya hisob tizimi-bu tashkilot uchun asosiy hujjatlar asosida buxgalteriya registrlarida doimiy, hujjatli va o'zaro bog'liq aks ettirish orqali o'z mol-mulki va majburiyatlarini qayd etishni ta'minlaydigan muayyan shakl va usullar to'plami.
Nazorat muhiti-tashkilotda BHT tashkil etish, saqlash va rivojlantirishga qaratilgan tekshirilayotgan tashkilot rahbariyatining umumiy munosabati, xabardorligi va amaliy harakatlarini tavsiflovchi konsepsiya.
Ichki nazorat vositalari-samarali va ishonchli boshqaruvni ta'minlash uchun tashkilot rahbariyati tomonidan xo'jalik faoliyatining ayrim yo'nalishlari va uchastkalarida o'rnatilgan BHT tarkibiy qismlari.
Ichki nazorat tizimini taqdim etish uchun zarur bo'lgan audit tartib-qoidalariga muvofiq quyidagi tadbirlar amalga oshirildi:
so'rovda xodimlar, o'rta boshqaruv bo'g'inlari rahbarlari, rahbariyat bilan suhbat o'tkazildi;
hujjatlar va yozuvlar bilan tanishish o'tkazildi.
Amalga oshirilayotgan protseduralar jarayonida iqtisodiy operatsiyalarning ichki nazoratini quyidagi yo'nalishlar bo'yicha baholash belgilangan: haqiqat, to'liqlik, ruxsatnoma, aniqlik, tasniflash, buxgalteriya hisobi va davriylashtirish.
Tekshirish uchun tanlangan, qayd etilgan xo'jalik operatsiyalari haqiqiy va ushbu asosiy hujjatlar bilan tasdiqlanganligi aniqlandi.
Qayd etilgan operatsiyalarning aniqligi analitik hisobning alohida registrlarini tekshirish, hisob kitoblarining ma'lumotlarini bir davrdan ikkinchisiga o'tkazishning to'g'riligi bilan tekshirildi.
Ichki nazorat muhiti o'rganildi, bu tashkilotning xulq-atvorini belgilaydi, bu chorshanba kungi nazorat tizimining xabardorligiga ta'sir qiladi va ichki nazoratning barcha boshqa tarkibiy qismlarining asosidir. Ushbu muhitning omillari: halollik va axloqiy qadriyatlar, malakali bo'lishga tayyorlik, yetakchilik uslubi, tashkiliy tuzilma, vakolat va mas'uliyat.
Ichki nazorat tizimining holati masalasida:
Buxgalteriya tizimini baholash.
Buxgalteriya hisobi uchun "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ 1C avtomatlashtirilgan tizimini qo'llaydi. Xo'jalik operatsiyalari buxgalteriya hisobida tegishli hisobraqamlarda, birlamchi hujjatlar asosida qayd etiladi. Barcha asosiy hujjatlar rahbar va bosh buxgalter yoki vakolatli shaxslar tomonidan imzolangan.
Tovar-moddiy boyliklar va asosiy vositalarni inventarizatsiya qilish 19-sonli BHMS "Inventarizatsiya qilish tartibi"ga muvofiq amalga oshirilgan.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish 01.10.2021 yil holatiga ko'ra amalga oshirilgan.
Barcha moddiy javobgar shaxslar bilan to'liq moddiy javobgarlik to'g'risidagi shartnomalar tuzilgan.
Korporativ boshqaruv tamoyillariga rioya qilish
Joriy faoliyatni boshqarish "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ bosh direktori tomonidan amalga oshiriladi, bosh direktor kuzatuv kengashining yozma farmoyishlari bajarilishini tashkil etadi. Kuzatuv kengashi ustav va qonunlar doirasida AJ boshqaruvida ishtirok etadi. "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJda ish ta'rifi ishlab chiqilgan va hujjat shaklida tasdiqlangan.
Mehnat munosabatlari xodimlar va ish beruvchi o'rtasida mehnat shartnomalari bilan belgilanadi. Ichki tartib qoidalari va mehnatni muhofaza qilish bo'yicha normativ hujjatlar yaratilgan va amal qiladi. Jamiyat ma'muriyati va mehnat jamoasi o'rtasida jamoa shartnomasi tuzilgan. Xodimlarning shtat jadvali tasdiqlangan.
Ichki nazorat vositalarining holati.
"O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ ichki nazorat tizimini va uning holatini tahlil qilib, auditor ichki nazorat tizimi umuman korxona faoliyatining ko'lami va o'ziga xos xususiyatlariga javob beradi, muntazam va samarali faoliyat ko'rsatadi, degan xulosaga keldi.
III. YAKUNIY QISM
Moliyaviy natijalar
Korxonani audit qilish jarayonida asosiy hujjatlar, bosh kitob, balans (1-shakl), moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl), sertifikatlar, hisob-kitoblar, analitik ma'lumotlar tekshirildi.
Foyda va zararni tekshirishda - moliyaviy faoliyatdan boshqa daromadlar, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish, daromad va zararlarning analitik hisobini tashkil etish, jamiyatning zararlarini hisobdan chiqarishning qonuniyligi o'rganildi.
Korxona ma'lumotlariga ko'ra, quyidagi moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar mavjud:

Sotishdan tushgan sof tushum	271 907 674
Ishlab chiqarish tannarxi	184 926 420
Yalpi daromad	86 981 254
Davr xarajatlari	58 197 237
Asosiy faoliyatdan olingan boshqa daromadlar	7 262 959
Moliyaviy faoliyatdan olingan daromadlar	2 077 769
Moliyaviy faoliyat xarajatlari	38 124 745
Foiz shaklidagi xarajatlar	5 550 228
Valyuta kursidan farq (xarajatlar)	1 551 549
Daromad solig'ini to'lashdan oldin moliyaviy natijalar	-
Sof foyda	-

Korxona rahbariyatiga taqdim etilayotgan mazkur hisobot ichki nazorat tizimi va buxgalteriya hisobi holatini tahlil qilish va baholash natijasidir. Audit davomida auditor korxonaning moliyaviy natijalariga ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan muhim fikrlarni aniqlamadi.

Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda korxona faoliyatini umumiy baholashda qoniqarli deb topildi.


Auditorlik tekshiruvi bo'yicha tavsiyalar:

1. Buxgalteriya yozuvlari BHMS №21 ga muvofiq qo'llaniladi

2. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish bo'yicha tadbirlarni tezlashtirish
3. Soliqlarni hisoblashda soliq kodeksining talablariga qat'iy rioya qilish.
4. Byudjetga soliqlarni o'z vaqtida va to'liq to`lab berish.
5. Buxgalteriya hisobi va ular bilan bog'liq bo'lgan turli xizmatlar bo'limlarida ichki nazorat tizimlarini kuchaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish va korxonaga joriy etish. Bunda birlamchi hujjatlar aylanmasini elektron tarzda tashkil etish va ma’lumotlar almashinuvi bo’yicha samaradorlikka erishish alohida ko’rsatkichlarini tadbiq etish zarur.
Auditor: T. Narkuziyev