Buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimini baholash

1-bosqich-mijozning ichki nazorat tizimi bilan umumiy tanishish.

2-bosqich-ichki nazorat tizimining ishonchliligini dastlabki baholash

Baholash jarayonida auditor quydagilarni tekshirilishi kerak:

-nazorat vositalarining ishonchliligi uchun mijozning buxgalteriya hujjatlari tanlangan xolda emas, balki butun hisobot davri bo’ycha;

- Tashkilot faoliyatida xususiyatlari ega bo'lgan davrlarga ko'proq e'tibor berish;

• Agar dastlabki baholash natijalariga ko'ra ichki tizimning ishonchliligi o'rtacha yoki yuqori deb baholansa, auditor ushbu taxmin asosida auditorlik protseduralarini rejalashtirishi kerak, ammo u ichki nazorat tizimiga asoslanmasligi kerak.

• 3-bosqich baholashning ishonchliligini tasdiqlashdan iborat. .
• Masalan: auditor test o'tkazishi mumkin, ya'ni bir nechta operatsiyalar orqali butun buxgalteriya tizimidan o'tishni kuzatishi mumkin
• Agar nazoratni tekshirish jarayonida auditor mijozning ichki nazorat tizimining ishonchliligi past bo'lsa dastlabki baholash paytida berilganga qaraganda, auditor protsedurani to'g'irlashi kerak

Ko’rsatkichlar	Ha 1)	Yoʻq (0)	Javobsiz
1. Hisob-kitoblarning yozishmalari bosh buxgalter va uning o'rinbosarlari tomonidan amalga oshirilayotgan barcha xo'jalik operatsiyalarini hisobga olishning to'liqligini va buxgalteriya yozuvlarining amaldagi metodologiyaga muvofiqligini nazorat qilish maqsadida nazorat qilinadi
2. Barcha moliyaviy va xo'jalik operatsiyalari faqat birlamchi hujjatlar asosida qayd etiladi
3. Bosh kitobdagi sintetik hisobvaraqlari bo'yicha qoldiq ma'lumotlari jurnal-order yoki ularni boshqa buxgalteriya registrlaridagi schyotlardagi qoldiqlarga mos keladi.
4. Analitik hisob ma’lumotlari birlamchi hujjatlar ma’lumotlari (nomi bo‘yicha, yig‘indisi va miqdoriy jihatdan) va sintetik hisob ma’lumotlariga mos keladi.
5. Buxgalteriya hisobi registrlarida hisobot davri oxiridagi dastlabki qoldiqlar keyingi hisobot davrining dastlabki qoldiqlariga mos keladi.

8. Turli buxgalteriya registrlarida bitta buxgalteriya yozuvi uchun summalar o'rtasida nomuvofiqlik holatlari yo'q.
9. Turli buxgalteriya registrlarida bir xil hisobvaraq bo'yicha qoldiq summalari o'rtasida nomuvofiqlik holatlari yo'q.
10. Birlamchi hujjatlar va buxgalteriya registrlarida qalam yozuvlari va aniqlanmagan tuzatishlar mavjud emas
11. Buxgalteriya hisobida operatsiyalar ularni sodir bo’lish vaqtida aks ettiriladi
12. Shartnoma majburiyatlarini buzganlik uchun jarimaga tortilmasligi uchun mas’ul shaxs tayinlanligi va schyot-fakturalarni to‘lash muddatlari ustidan nazorat olib borilishi.
13. moliyalashtirish mablag‘lari tasdiqlangan smetalarga muvofiq maqsadli sarflanadi.
14. Korxona ustavi va boshqa ta’sis hujjatlariga muvofiq shaklantirilgan barcha mablag‘lar o‘z maqsadiga sarflanishi
15. Tekshirilayotgan davrda buxgalteriya hisobi tasdiqlangan hisob siyosatiga muvofiq amalga oshirildi
16. Shartnomalarning ayrim shartlarining amaldagi qonun hujjatlariga muvofiqligini nazorat qilish
17. dastur litsenziyalangan

18. Ma'lumotlar o'zgartirish yoki o’chirish dan himoyalanganligi.
19. Elektron buxgalteriya ma'lumotlari o’chib ketish xafini olish maqsadida, nusxalar mavjudligi
20. Tashkilot tomonidan ishlab chiqilgan birlamchi hujjatlar va buxgalteriya hisobi registrlarining shakllari yagona va tasdiqlangan shakllar talablariga mos keladi.
21. Buxgalteriya hisobi tartibi, iqtisodiy soliq va boshqa qonun hujjatlari o‘zgargan taqdirda buxgalteriya hisobi ma’lumotlarini qayta ishlash algoritmlarini o‘zgartirish mumkin.
22. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini qayta ishlash algoritmlari amaldagi qonunchilikka mos keladi
Jami

• Ichki nazorat tizimini baholashdan maqsad
• Ish chegaralari.