Диплом по международной финансовой отчетности Материал для подготовки

Пример 17. 
Освобождение от раскрытия информации 
Компания вовлечена в спор с конкурентом, который утверждает, что компания 
нарушила условия патента, и требует возмещения убытков в сумме $100 млн. 
Компания признает резерв в размере наилучшей оценки обязательства, но не 
раскрывает информацию, как этого требует МСФО (IAS) 37. 
Иллюстрация раскрытия информации 
Ведется процесс против компании, относящийся к спору с конкурентом, который 
заявляет, что компания нарушила условия патента, и требует возмещения убытков в 
размере $100 млн. Информация, обычно требуемая МСФО (IAS) 37, не раскрывается 
на основании того, что может ожидаться нанесение серьезного ущерба исходу 
процесса. Руководство считает, что компания с успехом отразит претензии.

---

 
 
МСФО (IAS) 12 
Налоги на прибыль 
 

---

Сессия 19 – Налоги на прибыль 
1901 
©2016 PricewaterhouseCoopers. Все права защищены. 
Этот материал подготовлен Академией PwC для экзаменов ДипИФР в 2016 году. 
План сессии 
1. Введение ..................................................................................................................... 1902 
2. Определения.............................................................................................................. 1902 
3. Текущие налоги на прибыль ................................................................................... 1903 
4. Концепция отложенных налогов ............................................................................ 1903 
5. Налоговая база .......................................................................................................... 1905 
5.1 Налоговая база активов 
 
5.2 Налоговая база обязательств 
 
5.3 Суммы, не отраженные в отчёте о финансовом положении 
 
6. Временные разницы ................................................................................................. 1907 
6.1 Налогооблагаемые временные разницы 
 
6.2 Вычитаемые временные разницы 
 
7. Первоначальное признание отложенных налогов ............................................... 1909 
7.1 Отложенные налоговые обязательства 
 
7.2 Отложенные налоговые активы 
 
8. Оценка отложенных налогов .................................................................................. 1910 
8.1 Ставка налога 
 
8.2 Изменения ставок налогообложения 
 
9. Учёт отложенного налога ........................................................................................ 1910 
10. Порядок расчёта отложенных налогов .................................................................1912 
11. Представление информации ...................................................................................1912 
12. Раскрытие информации ..........................................................................................1913 
12.1 Отдельное раскрытие информации об отложенных налогах 
 

---

Сессия 19 – Налоги на прибыль 
1902 
©2016 PricewaterhouseCoopers. Все права защищены. 
Этот материал подготовлен Академией PwC для экзаменов ДипИФР в 2016 году.