“допускается к защите”

Таблица 2.2
Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Peng Sheng Feed» за 2020-2022 гг.⁴⁸

Наименование показателя	2020	2021			2022
		Пока-затель	Абс. изме- нение	Темп роста, %	Пока-затель	Абс. изме-нение	Темп роста, %
1. Общие показатели
Среднемесячная в выручка от реализации	325,66	396	70,34	121,5	496,25	100,25	125,3
Среднегодовая численность, чел.	11	10	-1	90,9	10	0	0
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
2.1.Степень платеже-способности общая	2,06	3,49	1,43	169,4	2,68	-0,8	76,7
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	2,06	3,49	1,43	169,4	2,68	-0,8	76,7
2.3. Коэффициент задолженности другим организациям	2,06	3,49	1,43	169,4	2,68	-0,8	76,7
2.4. Коэффициент задолженности фискальной системе	2,06	3,49	1,43	169,4	2,68	-0,8	76,7
2.5.Коэффициент внутреннего долга	0	0	0	0	0	0	0
Продолжение таблицы 2.2
2.6.Степень платеже-способности по текущим обязательствам	2,06	3,49	1,43	169,4	2,68	-0,8	76,7
2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств текущими активами	1,44	1,35	-0,09	93,7	1,64	0,29	121,4
2.8. Собственный капитал в обороте	299	497	198	166,2	855	358	172,0
2.9. Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспечен-ности собств. Средствами)	0,30	0,26	-0,04	86,6	0,39	0,13	150,0
2.10. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,37	0,30	-0,07	81,0	0,41	0,11	136,6
Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности (деловой активности и рентабельности)
3.1. Продолжительность оборота оборотных активов	2,98	4,74	1,76	159,0	4,41	-0,32	93,0
3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (в днях)	0,08	0,12	0,04	150,0	0,12	0	100
3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (в днях)	2,89	4,62	1,73	159,8	4,28	-0,33	92,6
3.4. Рентабельность оборотного капитала, %	15,5	10,1	-5,3	65,1	16,7	6,6	165,3
3.5. Рентабельность продаж, %	6,96	7,40	0,44	106,3	8,1	0,7	109,4
3.6. Среднемесячная выработка на 1 работника	29,6	39,6	10,0	133,7	49,6	10,0	125,3

Как показывает проведенный экспресс – анализ, среднемесячная выручка от реализации продукции в 2022 г. составила 496,25 млн. USZ, что выше уровня 2021 г. на 100,25 млн. USZ, а уровень 2021 г. выше уровня 2020 г. на 70,34 млн. USZ Такое увеличение вызвано увеличением объема выполненных работ.
Показатель общей степени платежеспособности снизился на 0,8 в 2022 году по сравнению с показателем 2021 года, а темп роста составил соответственно 76,7 %. Но вместе с тем наблюдается снижение коэффициентов задолженности, а именно: снижение коэффициента задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям и фискальной системе составило в 2022 г. 0,8 % по сравнению с 2021 г.
Наблюдается незначительное снижение платежеспособности по текущим обязательствам.
Сравнение собственного капитала и долгосрочных активов позволило выявить наличие собственного оборотного капитала (855 млн. USZ), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Рост капитала в обороте составил 172 % или 358 млн. USZ, соответственно увеличился коэффициент обеспеченности собственными средствами, темп роста составил в 2022 г. 150 %.
Наблюдается увеличение коэффициент финансовой автономии, темп роста в 2022 г. по сравнению с показателем 2021 г. составил 136,6 %.
При рассмотрении показателей рентабельности, можно увидеть, что рентабельность оборотного капитала в 2022 г. увеличилась в сравнении с 2021 г. на 6,6 %.
Показатель рентабельности продаж имеет тенденцию к увеличению, с 2020 г. по 2022 г. данный показатель увеличился с 6,9 % до 8,1 %.
Так же наблюдается увеличение показателя фондоотдачи внеоборотного капитала, с 2020 г. по 2022 г. фондоотдача возросла с 2,96 до 4,5 %.
Объединим горизонтальный и вертикальный анализ, то есть построим аналитическую таблицу, характеризующую как структуру средств предприятия и их источников, так и динамику отдельных ее показателей.
Начнем с рассмотрения анализа, состава и динамики активов и пассивов.
Данные анализа структуры и динамики статей баланса за 2020- 2022 гг. представлены в таблице в Приложении К.
Анализ данных показал, что активы предприятия в 2022 г. возросли на 112,3% , по сравнению с 2020 г. и на 16 % по сравнению с 2021 г.
В целом такой рост – хорошая динамика активов (пассивов).
Рост обусловлен увеличением оборотных средств на 125%, в 2022 г. по сравнению с 2020 г., в том числе ростом дебиторской задолженности на 276 %, денежных средств – на 128,3 %.
Эти показатели говорят об увеличении оборота и усилении деловой активности, так как темпы прироста выручки 5955/ 3908 * 100 = 152,4%, выше темпов прироста активов (за исключением дебиторской задолженности).
Наибольшую долю в структуре оборотных средств занимают денежные средства: 72,6 % в 2022 году.
Удельный вес оборотных средств в структуре актива составляет в 2020 г. 89,8%,в 2022 г. – 95,2%,
Это говорит о высокой мобильности активов. Рост удельного веса соответственно показывает рост мобильности активов и скорее всего, рост ликвидности предприятия за рассматриваемый период.
Положительным в структуре активов предприятия является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности
Удельный вес долгосрочных средств напротив, снижался с 2020 г. по 2022 г. Если в 2020 г. он составлял 10,2%, то в 2022 – только 4,8%.
Объем долгосрочных активов претерпел незначительное снижение в 2021 г. – снизился на 8 млн. USZ, а к 2022 г. достиг прежнего значения – 110 млн. USZ.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что текущие активы превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Долгосрочные активы предприятия формируются за счет перманентного капитала, который сформирован у предприятия ООО «Peng Sheng Feed», только за счет собственных средств. Также за счет перманентного капитала у предприятия формируется часть оборотных средств.
За то же время собственный капитал предприятия увеличился на 556 млн. USZ или на 135,9 %, что является положительным показателем.
Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли. Предприятие не имеет долгосрочных обязательств, его краткосрочные обязательства увеличились − на 97,9%, т.е. на 660 млн. USZ.
В структуре пассивов на протяжении всего рассматриваемого периода наибольший удельный вес занимает заемный капитал, его удельный вес за период снизился с 62,2% до 58,0%.
Это является положительной тенденцией, т.к. если в 2020 году можно говорить о низкой автономии предприятия, то к 2022 году предприятие стало более независимым от внешних финансовых источников.
Положительным также является отсутствие долгосрочных обязательств. Тенденция к резкому увеличению собственного капитала является благоприятной ситуацией для предприятия. Считаем, что следует выравнивать соотношение собственных и заемных средств.
Выводы из горизонтального и вертикального анализа баланса: в 2020 – 2022 годах происходил рост активов и пассивов, что видно из динамики валюты баланса. Рост пассивов происходил в основном за счет роста нераспределенной прибыли и краткосрочной задолженности. Эти источники финансировали рост оборотных средств.
В таблице 2.3 приведен анализ обеспеченности запасов источниками средств по методике В.В.Ковалева.