О. В. Хорошилова А. В. Соломка экономика предприятия учебное пособие

Косвенные налоги – налоги, взимаемые со стоимости реализованных товаров. К косвенным относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы.
НДС, подлежащий уплате в бюджет, уменьшается на суммы НДС по приобретенным ценностям, оказанным работам и услугам.

Пример. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, полученную предприятием и уплаченную в бюджет. Выручка от реализации продукции (без НДС) составила 300 тыс. р. НДС, уплаченный за приобретенные сырье, материалы и комплектующие – 30 тыс. р. Ставка НДС – 18 %. Решение: полученный НДС: 300 х 0,18 = 54 тыс. р. Таким образом, выручка с учетом НДС составила 300 + 54 = 354 тыс. р. Сумма НДС, уплаченного в бюджет: 54 – 30 = 24 тыс. р.

Некоторые налоги включаются в состав расходов на производство и реализацию и увеличивают себестоимость продукции. К ним относятся единый социальный налог (ЕСН), транспортный налог, земельный налог и ряд ресурсных налогов.

Учетная политика предприятия влияет на размер уплачиваемых налогов. Например, использование нелинейного метода амортизации уменьшает налог на прибыль в первые месяцы эксплуатации объекта.


Вопросы для самоконтроля

1. Как рассчитывается выручка от реализации продукции?

2. В чем заключается сущность прибыли?
3. Перечислите основные показатели бухгалтерской прибыли предприятия.
4. Как рассчитывается прибыль от реализации продукции?
5. Какие факторы определяют размер прибыли от реализации?
6. Какова формула рентабельности продукции и рентабельности капитала? Является ли положительной тенденцией рост данных показателей?
7. Каковы основные направления повышения рентабельности продукции и рентабельности капитала?
8. Сущность критического объема выпуска продукции. С какой целью рассчитывают точку безубыточности предприятия?
9. Как рассчитывается точка безубыточности аналитическим и графическим методами?
10. Что показывает и как рассчитывается запас финансовой прочности предприятия? Является ли положительной тенденцией увеличение запаса финансовой прочности?
11. Каковы составляющие собственного капитала предприятия?
12. Как формируется уставный капитал акционерного общества?
13. Какова последовательность распределения чистой прибыли?
14. Каковы элементы налогообложения?
15. Перечислите состав федеральных, региональных и местных налогов.
16. Охарактеризуйте элементы налогообложения по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость и единому социальному налогу. Какой из данных налогов относится на расходы организации?
17. Как рассчитывается сумма НДС, перечисляемая в бюджет? При каких условиях предприятие освобождается от уплаты НДС?
18. Каковы способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога?
19. Назовите специальные налоговые режимы. Может ли предприятие выбирать налоговый режим?