Учебное пособие Томск «Эль Контент»

Операция
Дебет
Кредит
Приобретение денежных документов
50-3
50-1, 51, 60, 71
Израсходованы денежные документы
71, 20, 70 и др.
50-3
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения инфор-
мации о движении денежных средств (переводов) в российской
и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм, внесенных
в кассы банка, сберкассы или кассы почтовых отделений, для за-
числения на расчетный или иной счет предприятия, но еще не
зачисленных по назначению (табл. 6.4).
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

---

122
Глава 6. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте
Таблица 6.4 – Учет операций по счету 57
Операция
Дебет
Кредит
Наличные деньги сданы инкассаторам или на почту
57
50-1, 2
Зачисление на расчетный счет
51
57
Движение денежных средств отражается в отчетности в соответствии с ПБУ
23/2011 [31]. Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской
отчетности организации [37].
6.4 Учет операций по валютному счету
6.4.1 Валютный счет
Уполномоченные банки открывают резидентам в соответствии с Инструкцией
ЦБ РФ №111-И на основании договора банковского счета:
ˆ транзитный валютный счет;
ˆ текущий валютный счет.
Транзитный валютный счет [6]
Операции по дебету счета 52-1: на транзитный валютный счет поступления
в иностранной валюте зачисляются в полном объеме согласно п. 2.2 Инструкции
№111-И. Исключения составляют следующие поступления иностранной валюты,
зачисляемые на текущий валютный счет:
1) денежные средства, поступающие с одного текущего валютного счета ре-
зидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный
счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
2) денежные средства, поступающие от уполномоченного банка, в котором
открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними
договорам;
3) денежные средства, поступающие с текущего валютного счета одного ре-
зидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном
уполномоченном банке.
Операции по кредиту счета 52-1: с транзитного валютного счета денежные
средства списываются:
1) для оплаты расходов и иных платежей, указанных в законе №173-ФЗ [6];
2) для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномочен-
ном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предвари-
тельным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом
уполномоченном банке;
3) для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств,
если до их списания с транзитного валютного счета резидента в уполно-
моченный банк поступил один из следующих документов:
ˆ распоряжение резидента-владельца счета о переводе этих денежных
средств на другой транзитный валютный счет этого резидента, в том

---