Финансы и кредит : учебное пособие

Глава 2. Денежное обращение и денежная система 
Текущие счета открываются филиалами, представительствами хо-
зяйствующих субъектов, не являющимися самостоятельными юри-
дическими лицами и не ведущими самостоятельный баланс. По дан-
ным счетам производятся в основном расчетные операции, связанные 
с оплатой труда или административно-хозяйственными расходами. 
Поступление на данный счет осуществляется в основном в результа-
те соответствующих перечислений от головной организации.
Бюджетные счета открываются банком предприятиям или органи-
зациям, находящимся на бюджетном финансировании.
2.2. Формы и уровни безналичных расчетов
Безналичные расчеты, в отличие от налично-денежных, могут 
осуществляться без участия наличных денег при наличии специ-
альных расчетных учреждений. В современной экономике доля 
безналичных расчетов серьезно превышает объем налично-денеж-
ных. Это объясняется удобством, быстротой, контролируемостью 
таких расчетов.
Вся совокупность безналичных расчетов имеет три основных уровня:
1) расчеты хозяйствующих небанковских субъектов-резидентов вну-
три национальной экономической системы;
2) межбанковские расчеты;
3) международные расчеты небанковских субъектов-нерезидентов.
Каждый уровень предполагает свои способы регулирования, соб-
ственную правовую базу и контрольный аппарат.
Законодательными актами, решающими особенности организа-
ции безналичных расчетов, является Гражданский кодекс (ч. 2) РФ 
и положение «О безналичных расчетах». Формы безналичных расче-
тов следующие:
1) платежное поручение;
2) чек;
3) расчеты по инкассо;
4) аккредитив.
Платежное поручение — письменное поручение клиента обслужи-
вающему банку о списании и перечислении определенной денежной 

---

51
2.2. Формы и уровни безналичных расчетов
суммы на указанный счет (рис. 6). На сегодняшний день является са-
мой распространенной формой безналичных расчетов.
БАНК 
ПЛАТЕЛЬЩИКА 
БАНК 
ПОЛУЧАТЕЛЯ
ПЛАТЕЛЬЩИК 
ПОЛУЧАТЕЛЬ 
Рис. 6. Схема использования платежного поручения
С помощью платежных поручений могут производиться следующие 
виды расчетных операций:
1) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги 
как на условиях предоплаты по сделке, так и после осуществления 
хозяйственных операций;
2) выполнение финансовых обязательств перед бюджетами различ-
ных уровней, а также перед внебюджетными фондами;
3) обслуживание операций с кредитными институтами (погашение ра-
нее полученных кредитов и уплата процентов по ним, размещение 
депозитов, погашение иных финансовых обязательств);
4) прочие операции, не противоречащие законодательству РФ.
Чек — письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) об-
служивающему банку (плательщику) о списании денег со счета в поль-
зу предъявителя данного чека (чекодержателя) (рис. 7). Чекодатель — 
юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства 
в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления че-
ков и иных расходных документов. Чекодержатель — юридическое 
или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.
Выделяют несколько видов чеков:
1) именные — выписанные на определенное лицо;
2) ордерные — выписанные в пользу какого-либо лица;
3) предъявительские — позволяющие провести расчетную операцию 
с любым лицом, предъявившим данный документ;
4) банковские — выписанные банками для проведения взаимных рас-
четов;

---

52