Индивидуал даромадни солиқҚа тортиш фани бўйича якуний назорат саволлари

31 January 2024 (midnight) 
Online self-assessment tax returns for 2022/23 tax year must be submitted by this date.

32. Буюк Британияда солиқ тўловчиларнинг резидентлик шартлари жавобларнинг қайси бирида тўғри кўрсатиб ўтилган?

Buyuk Britaniya rezidenti bo'lgan va doimiy yashash joyi (turar joyi) Buyuk Britaniyada bo'lgan jismoniy shaxslar butun dunyo bo'ylab daromadlaridan daromad solig'ini to'lashlari shart. Buyuk Britaniyada yashash joyi bo'lmagan Buyuk Britaniya rezidentlari Buyuk Britaniyadan tashqarida daromad va aktivlarga soliq solishning kamaytirilishidan foydalanishlari mumkin. Agar rezident Buyuk Britaniyada yashash joyi bo'lmasa
33. Солиқ декларациясининг таърифи қайси жавобда тўлиқ ва тўғри кўрсатилган?
солиқ тўловчиларга солиқ мажбуриятларини ҳисоблаш солиқ тўловларини режалаштириш ёки ортиқча тўланган солиқларни қайтаришни талаб қилиш имконини беради
34. Жавобларнинг қайси бирида декларация асосида солиққа тортилмайдиган даромадлар тўғри кўрсатиб ўтилган?

35. Исталган кетма-кетликдаги ўн икки ойлик давр ичида жами қанча муддат Ўзбекистон Республикаси ҳудудида бўлган шахс Ўзбекистон Республикасининг резиденти ҳисобланади?

Норезидентнинг Ўзбекистон Республикасидаги доимий муассасаси деганда норезидент Ўзбекистон Республикаси ҳудудида тадбиркорлик фаолиятини амалга ошираётган, шу жумладан фаолиятни ваколатли шахс орқали амалга ошираётган ҳар қандай жой эътироф этилади. Норезидентнинг Ўзбекистон Республикасидаги доимий муассасаси деганда Ўзбекистон Республикаси ҳудудида ҳар қандай кетма-кетликдаги ўн икки ойлик давр ичида бир юз саксон уч календарь кунидан ортиқ давом этадиган тадбиркорлик фаолиятининг амалга оширилиши ҳам эътироф этилади.

36. Жавобларнинг қайси бирида жами йиллик даромад тўғрисидаги декларация шаклининг 1-бўлимида келтирилиши лозим бўлган маълумотлар тўғри кўрсатилган?

солиқ тўловчининг фамилияси, исми, отасининг исми, туғилган йили, жинси, фуқаролиги, доимий яшаш жойи манзили;
солиқ тўловчининг идентификация рақами;
солиқ солиниши лозим бўлган даромадлар турларга ажратиб кўрсатилган ҳолда олинган жами йиллик даромад (бир марталик операциялардан ҳамда мол-мулкни ижарага беришдан олинадиган даромадларни декларация қилиш учун фақат ушбу операцияларнинг ўзидан олиш мўлжалланаётган даромад акс эттирилади);
даромадларнинг манбалари;
даромад олиш билан боғлиқ харажатлар, мажбурий тўловлар, чиқимлар ва ажратмаларнинг суммалари;
жисмоний шахсларнинг даромадларидан олинадиган солиқ бўйича имтиёзлар;
ҳисоблаб чиқарилган солиқ суммаси;
ҳақиқатда тўланган солиқ суммаси.
Жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларацияда жисмоний шахсларнинг жами йиллик даромадини декларация қилиш билан боғлиқ бошқа маълумотлар ҳам кўрсатилиши мумкин.
Жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларация почта орқали буюртма хат шаклида, шунингдек электрон шаклдаги ахборот тарзида тақдим этилиши мумкин.
Жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларация бланкалари солиқ тўловчиларга давлат солиқ хизмати органлари томонидан бепул берилади.
Жисмоний шахс тақдим этган жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларацияда тўланиши лозим бўлган жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи суммасининг камайишига олиб келувчи хатолар аниқланган тақдирда, жисмоний шахс декларацияга зарур ўзгаришлар киритиши шарт.
Агар жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларацияни ўзгартириш ҳақидаги ариза жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғини тўлаш муддати тугагунига қадар берилса, солиқ тўловчи ушбу Кодексда белгиланган жавобгарликдан озод қилинади.
Агар жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларацияни ўзгартириш ҳақидаги ариза жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғини тўлаш муддати тугаганидан кейин, бироқ хатолар давлат солиқ хизмати органи томонидан аниқлангунига қадар берилса, солиқ тўловчи солиқнинг етишмаётган суммасини ҳамда унга тегишли пеняни тўлаган тақдирда, жавобгарликдан озод этилади.
Жисмоний шахс давлат солиқ хизмати органининг тақдим этилган жисмоний шахснинг жами йиллик даромади тўғрисидаги декларацияда аниқланган хатолик тўғрисидаги билдиришномасини олган кун давлат солиқ хизмати органи томонидан хатолик аниқланган кун деб ҳисобланади.

37. Жавобларда келтирилган қайси усул орқали Ўзбекистон Республикасида солиқ декларацияларини тақдим этиб бўлмайди?

Декларация бевосита жисмоний шахснинг доимий яшаш жойидаги давлат солиқ хизмати органига, почта орқали буюртма хат шаклида, шунингдек, электрон шаклдаги ахборот тарзида ва Интернет тармоғи орқали тақдим этилиши мумкин.
Декларация солиқ органига шахсан тақдим этилганда давлат солиқ органининг тегишли бўлимига топширилади.
Почта орқали юборилаётган декларация конвертга солинади ва солиқ тўловчининг яшаш жойидаги давлат солиқ хизмати органи манзилига жўнатилади.
Электрон ҳужжат тарзида тайёрланган декларацияни солиқ тўловчи бевосита ёки ахборот воситачиси (электрон ҳужжатлар айланмаси билан боғлиқ хизматларни кўрсатувчи юридик шахс) орқали жўнатиши мумкин. У электрон рақамли имзо билан тасдиқланади, бунда белгиланган шакл тўлиқ тўлдирилган бўлиши керак.
Шунингдек, декларацияни Давлат солиқ қўмитасининг my.soliq.uz – "Электрон солиқ хизматлари" порталидаги "Солиқ декларацияларини юбориш" интерактив хизмати орқали ҳам жўнатиш мумкин.
38. Нуқталар ўрнига тўғри жавобни белгиланг?
Резидент томонидан декларация тақдим этилганда, солиқнинг ортиқча тўланган қисмини …
Boshqa soliqlardan qarzlarga, shu soliq yoki boshqa soliqlar bo`yicha penya, jarimalar to`lash yoki qaytarib olish mumkin

39. Муаллифлик ҳақи тарзида даромад олувчи резидент ўзининг ижодий фаолиятини амалга ошириш билан боғлиқ бўлган харажатларни ушбу фаолият бўйича оладиган даромаднинг неча фоизигача бўлган қисми доирасида чегириш ҳуқуқига эга?

30%

40. Агар Ўзбекистон Республикасининг норезиденти бўлган чет эллик жисмоний шахс жорий йилнинг 1 февралига қадар чет элга доимий яшашга чиқиб кетса, жорий йил учун даромадлар бўйича декларация тақдим этадими?

Солиқ кодексининг 19-моддасига мувофиқ, Ўзбекистон Республикасида доимий яшаб турган ёки жорий солиқ даврида якунланаётган ҳар қандай кетма-кетликдаги ўн икки ойлик давр ичида жами бир юз саксон уч кун ва ундан ортиқ муддат Ўзбекистон Республикасида турган жисмоний шахс Ўзбекистон Республикасининг резиденти деб эътироф этилади.
Мисол: Чет эллик фуқаро контракт асосида ишлаш учун 2017 йилнинг 1 сентябрида Ўзбекистонга келди. 2018 йил январь ойида Ўзбекистон Республикаси ташқарисига 20 кунга чиқиб кетиб, қайтиб келди.
Чет эллик фуқаро Ўзбекистон ҳудудида жами 194 кун (2018 йил январь ойида 20 кунни чегириб, 2017 йилнинг 1 сентябридан 2018 йилнинг 1 апрелигача ҳисоблаганда) турди. Бинобарин, у солиқ солиш мақсадида Ўзбекистон Республикасининг резиденти ҳисобланади. Шу сабабли бундай тоифадаги фуқаролар ҳам 2017 йилда олинган даромадлари бўйича 2018 йилнинг 1 апрелидан кечиктирмасдан декларация тақдим этиши лозим.
41. Муаллифлик ҳақи тариқасида олинган даромадлардан неча фоизлик ставкада даромад солиғи тўланади?

42. Солиқ органининг хабарномасини олган солиқ тўловчи жами йиллик даромади тўғрисидаги декларацияга қанча муддатда зарур бўлган ўзгартиришларни киритиши шарт?

43. Ўзбекистон Республикасининг резидентига айланган чет эллик жисмоний шахс олдинги солиқ даври учун жами йиллик даромади тўғрисида декларацияни қайси муддатда топширади?

44. Ўзбекистон Республикасининг резиденти бўлган жисмоний шахслар жами йиллик даромад тўғрисидаги декларациянинг маълумотларига кўра ҳисоблаб чиқарилган солиқни қайси муддатда тўлайди?

45. Солиқ чегирмаларининг таърифи қайси жавобда тўлиқ ва тўғри кўрса ган?

46. Солиқ чегирмаларини олиш ҳуқуқига эга шахслар тўғри ва тўлиқ кўрсатилган жавобни белгиланг?

47. Жавобларнинг қайси бирида Ўзбекистон Республикасининг Солиқ кодексида кўрсатиб ўтилган солиқ солиш принциплари тўғри кўрсатилган?

48. Қайси халқаро принцип даромадлар солиққа тортилганда, зарарлар ҳам чегирилишини назарда тутади?

49. Халқаро амалиётда қўлланиладиган даромадни солиққа тортишда қўлланиладиган чегирмалар тури қайси жавобда тўғри кўрсатиб ўтилган?

50. Жавобларнинг қайси бирида халқаро амалиётда харажатларни ҳужжат орқали тасдиқлаш талаб қилмайдиган, барча солиқ тўловчиларга тақдим этиладиган чегирма тури тўғри кўрсатиб ўтилган?

51. АҚШда солиқ чегирмалари қандай тоифага бўлинади?

52. АҚШ Солиқ хизмати қандай жараёнларни инобатга олган ҳолда ҳар йили стандарт солиқ чегирма миқдорларини ўзгартириб туради?

53. Стандарт солиқ чегирмаларини қўллашнинг афзалликлари жавобларнинг қайси бирида тўғри кўрсатилган?

54. Кўчмас мулк ижара шартномаларини қайси органда мажбурий ҳисобга қўйган ҳолда ижарага берилади?

55. Жисмоний шахсларнинг қандай кўчмас мулкларини ижарага бериш мумкин?

56. Мулкни ижарага берган шахслар неча фоизлик ставкада даромад солиғини тўлайдилар?

57. Мол-мулкни ижарага беришдан даромад оладиган жисмоний шахслар даромад олинган ойдан кейинги ойнинг нечанчи кунигача даромад солиғини ҳар ойда тўлаб боради?

58. Агар жисмоний шахс уйга эгалик ҳуқуқини қўлга киритгандан сўнг уни 36 ой ичида сотса даромад солиғига тортиладими?

59. Агар жисмоний шахс уйга эгалик ҳуқуқини қўлга киритгандан сўнг уни 36 ойдан сўнг сотса даромад солиғига тортиладими?

60. Фоизли даромад тушунчасига тўғри таъриф беринг?

61. Келтирилган жавоблар ичидан роялтидан олинган даромадга берилган тўғри таърифни топинг?

62. Мол-мулкни ишончли бошқариш бериш тартиби қандай амалга оширилади?

63. Меҳнатга ҳақ тўлаш тартибининг белгиланиши жавобларнинг қайси бирида тўғри келтирилган?

64. Ўзбекистон Республикасининг резидентлари бўлган жисмоний шахслар учун даромад солиғининг базаси тўғри кўрсатилган жавобни белгиланг?

65. Меҳнатга ҳақ тўлаш шакллари тўғри ва тўлиқ кўрсатилган жавобни танланг?

66. Меҳнатга ҳақ тўлаш тарзидаги даромадларга тўғри таъриф берилган жавобни танланг?

67. Меҳнатга ишбай ҳақ тўлаш шаклига тўғри таъриф кўрсатилган

жавобни танланг?

68. Меҳнатга вақтбай ҳақ тўлаш шаклига тўғри таъриф кўрсатилган

жавобни танланг?

69. Ўзбекистон Республикасининг норезидентлари бўлган жисмоний шахслар учун даромад солиғининг базаси тўғри кўрсатилган жавобни белгиланг?

70. Ўзбекистон Республикасининг норезидентлари бўлган жисмоний шахслар учун даромад солиғининг объекти кўрсатилган тўғри жавобни белгиланг?

71. Қуйидагилардан қайси бири меҳнатга ҳақ тўлаш тарзидаги даромадларга солиқ солиш механизми таркибига кирмайди?

72. Жавобларнинг қайси бирида рағбатлантириш тарзидаги даромадлар кўрсатиб ўтилган?

73. Жавобларнинг қайси бирида компенсация тарзидаги даромадлар кўрсатиб ўтилган?

74. Корхона ходим учун даромад солиғини ушлаб сузиш сув ҳавзасига 100 минг сўм миқдорида абонемент қийматини тўлади. Ушбу ҳолатда ходим учун умумий даромад солиғи суммаси неча сўмни ташкил этган?

75. Корхонада ишламайдиган жисмоний шахс учун корхона 2 500 минг сўм миқдорида санаторий йўлланмаси қийматини тўлади. Бухгалтерия жисмоний шахсдан даромад солиғини ушлаб қолмаслик тўғрисида ариза олди. Ушбу ҳолатда корхона йўлланма қийматидан даромад солиғини қанча миқдорда ушлаб қолади?

76. Жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ставкалари қайси меъёрий ҳужжат билан белгиланади?

77. Ўзбекистон Республикасининг резиденти бўлган жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғининг қатъий ставкаси жавобларнинг қайси бирида тўғри келтирилган?

78. Даромадлар натура шаклида амалга оширилганда жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи қачон тўланади?

79. 2022 йил декабрь ойи учун меҳнатга ҳақ тўлашнинг энг кам миқдори неча сўмни ташкил этади?

80. Моддий наф тарзидаги даромадларга солиқ солиш механизми тўғри ва тўлиқ кўрсатилган жавобни топинг?

81. Моддий наф тарзидаги даромадларга солиқ солиш механизми жавобларнинг қайси бирида тўғри ва тўлиқ кўрсатиб ўтилган?

82. Моддий наф тарзидаги даромадлар таркиби Ўзбекистон Республикаси Солиқ кодексининг нечанчи моддасида кўрсатиб ўтилган?

83. Моддий наф тарзидаги даромадларга тўғри таъриф берилган жавобни танланг?

84. Жавобларнинг қайси бирида моддий наф тарзидаги даромадлар кўрсатиб ўтилган?

85. Қонунчиликка мувофиқ ходимларга темир йўл, авиация, дарё, автомобиль транспорти ва шаҳар электр транспортида юриш бўйича бериладиган имтиёзлар суммаси. Ушбу даромадлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига мансуб?

86. Солиқ агентлари солиқ даври тугагандан кейин ................. ичида тўлов манбаида солиқ солинмаган моддий наф тарзидаги даромадлар олган жисмоний шахслар тўғрисида солиқ органига маълумотнома тақдим этади. Нуқталар ўрнидаги тўғри жавобни белгиланг?

87. Солиқ агенти томонидан солиқ тўловчи манфаатларини кўзлаб, товарлар (хизматлар), мулкий ҳуқуқлар ҳақини тўлаши.

Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

88. Солиқ тўловчининг болаларини мактабгача таълим ташкилотларида ўқитиш, тарбиялаш ҳақини тўлаш тарзидаги харажатлар. Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

89. Санаторий-курортларда даволаниш йўлланмалари қийматини, дам олиш, стационар ва амбулатор даволаниш ҳақини ёки уларнинг ўрнини қоплаш қийматини тўлаш.

Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

90. Солиқ тўловчининг манфаатларини кўзлаб текин, шу жумладан ҳадя шартномаси бўйича берилган мол-мулкнинг ва кўрсатилган хизматларнинг қиймати. Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

91. Солиқ агенти томонидан тўловлар ҳисобига тўланиб, солиқ тўловчидан ушлаб қолиниши лозим бўлган, лекин ушлаб қолинмаган суммалар. Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

92. Солиқ тўловчи томонидан солиқ агентидан товарлар (хизматлар) олинган тақдирда, ушбу товарларнинг (хизматларнинг) қийматини аниқлаш тартиби қандай аниқланади?

93. Солиқ агенти томонидан солиқ тўловчи манфаатларини кўзлаб, товарлар (хизматлар), мулкий ҳуқуқлар ҳақини тўлаши. Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

94. Солиқ тўловчининг болаларини мактабгача таълим ташкилотларида ўқитиш, тарбиялаш ҳақини тўлаш тарзидаги харажатлар. Ушбу тўловлар жисмоний шахсларнинг қандай даромадлари тоифасига киради?

95. Мулкий даромадларга солиқ солиш механизми тўғри ва тўлиқ кўрса-тилган жавобни топинг?

96. Мулкий даромадларга солиқ солиш механизми жавобларнинг қайси бирида тўғри ва тўлиқ кўрсатиб ўтилган?

97. Қуйидаги даромадлардан қайси бири мулкий даромад ҳисобланмайди?

98. Мулкий даромад бу- ….

99. Фуқаролар ўртасида бинони, иншоотни ёки уларнинг бир қисмини, турар жойни ижарага бериш шартномасининг, текин фойдаланишга бериш шартномасининг мавжуд эмаслиги ёхуд давлат солиқ органларида ижарага бериш шартномасининг мажбурий ҳисобга қўйилишига риоя этмаслик учун қандай жавобгарлик мавжуд?

100. Жисмоний шахс мулкини юридик шахсга ижарага берган бўлса, жисмоний шахсга берилаётган ижара ҳақидан даромад солиғини ушлаб қолиш ва бюджетга ўтказиш мажбурияти кимга юклатилади?

101. Жисмоний шахслар учун мулкни ижарага беришдан олинган даромад солиғининг ставкаси неча фоиз?

102. Саноат мулки объектларига, селекция ютуғига оид патент (лицензия) эгаси бўлган солиқ тўловчининг патентдан бошқа шахс фойдасига воз кечганда ёки лицензия шартномаси тузганда олган даромадлари қайси даромадлар тоифасига киради?

103. Уйга эгалик ҳуқуқини қўлга киритгандан сўнг уни 36 ой давомида сотилганда даромад солиғига тортиш билан боғлиқ талаб Ўзбекистон солиқ амалиётида нечанчи йилдан бошлаб қўлланила бошланди?

104. Мулкни реализация қилишдан олинган даромад бўйича солиқни тўлаш муддати жавобларнинг қайси бирида тўғри келтирилган?

105. Фоиз тушунчасига тўғри таъриф берилган жавобни белгиланг?

106. Дивиденд тушунчасига тўғри таъриф берилган жавобни белгиланг?

107. Роялти тушунчасига тўғри таъриф берилган жавобни белгиланг?

108. Мулкий даромадлар кўрсатиб ўтилган жавобни танланг?

109. Грант тушунчаси жавобларнинг қайси бирида тўғри кўрсатилганг?

110. Интеллектуал даромадлар таркиби жавобларнинг қайси бирида тўғри кўрсатилган?

111. Солиқ тўловчига мулк ҳуқуқи асосида тегишли бўлган мол-мулкни реализация қилишдан олинган даромадлар. Ушбу даромад тури солиқ тўловчининг қайси даромадлар тоифасига киради?

112. Саноат мулки объектларига, селекция ютуғига оид патент (лицензия) эгаси бўлган солиқ тўловчининг патентдан бошқа шахс фойдасига воз кечганда ёки лицензия шартномаси тузганда олган даромади. Ушбу даромад тури солиқ тўловчининг қайси даромадлар тоифасига киради?

113. Ҳар қандай номоддий активдан фойдаланганлик ёки фойдаланиш ҳуқуқи учун тўловларнинг номи жавобларнинг қайси бирига тўғри кўрсатилган?

114. Роялти сифатида қаралмайдиган тўловлар жавобларнинг қайси бирида тўғри кўрсатиб ўтилган?

115. Жавобларнинг қайси бирида жисмоний шахсларнинг мулкий даромад-лар таркиби тўғри кўрсатиб ўтилган?

116. Роялти тарзидаги даромадларни солиққа тортиш қайси норматив ҳужжатга асосан тартибга солинади?

117. Маркетинг фаолиятини олиб бориш натижасида олинган даромадлар тўғри кўрсатилган жавобни танланг?

118. Ўттиз олти календарь ойдан кам муддатда солиқ тўловчининг мулкида бўлган турар жойларни сотганлик жисмоний шахслардан олинадиган даро-мад солиғи объекти ҳисобланадими?

119. Жисмоний ва юридик шахслар томонидан кўчмас мулкни ижарага бериш ёки текин фойдаланиш шартномаларини ҳисобга қўйиш қандай тартибда амалга оширилади?

120. ЯТТ томонидан ходимларни ёллашда амалга ошириши лозим бўлган мажбуриятлар жавобларнинг қайси бирида тўғри кўрсатиб ўтилган?

121. ВМҚ-707-сон (22.11.2021) қарори асосида ЯТТларга ўз фаолиятини амалга оширишда неча нафаргача ходимларни ёллаш ҳуқуқи берилди?

122. Ходимларни ёллаган ЯТТ тадбиркорлик фаолиятини ......... объектда амалга ошириш ҳуқуқига эга? Нуқталар ўрнига тегишли бўлган жавобни белгиланг?

123. Ходимни ёллашда хусусий тадбиркор меҳнат шартномасини қандай шаклларда тузиши лозим?