Курсовая анализ финансовой отчетности
Курсовая работа Анализ финансовой отчетности
- Bu sahifa navigatsiya:
- БАЛАНС 300
- III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
- IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- БАЛАНС 700 725451
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
110 | |||
|
| ||||
|
Нематериальные активы |
|
| ||
|
Основные средства |
120 |
282170 | ||
|
Незавершенное строительство |
130 |
| ||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
| ||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
| ||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
| ||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
| ||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
282170 | ||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
| ||
|
Запасы |
210 |
52171 | ||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
23171 | ||
|
животные на выращивании и откорме |
|
| ||
|
затраты в незавершенном производстве |
|
| ||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
| ||
|
товары отгруженные |
|
29000 | ||
|
расходы будущих периодов |
|
| ||
|
прочие запасы и затраты |
|
| ||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
360 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| ||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
| ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
306800 | ||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
306800 | ||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
| ||
|
Денежные средства |
260 |
83680 | ||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
270 | ||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
443281 | ||
|
БАЛАНС |
300 |
725451 | ||
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
| |
|
1 |
2 |
3 |
| |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| |
|
Уставный капитал |
410 |
360000 |
| |
|
Добавочный капитал |
420 |
|
| |
|
Резервный капитал |
430 |
10700 |
| |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
90561 |
| |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
461261 |
| |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |
|
Займы и кредиты |
510 |
|
| |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
| |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
| |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
| |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |
|
Займы и кредиты |
610 |
114600 |
| |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
147490 |
| |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
38360 |
| |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
34300 |
| |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
13114 |
| |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
61101 |
| |
|
прочие кредиторы |
|
615 |
| |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
| |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
2100 |
| |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
264190 |
| |
|
БАЛАНС |
700 |
725451 |
| |
По итогам анализа бухгалтерского баланса, что изменилась валюта баланса и сама структура.
Проведем финансовый анализ деятельности предприятия
Раздел II АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Целью финансового анализа является получение достаточного числа информативных параметров, характеризующих финансовое состояние компании: прибыли и убытки, изменения в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами и др.
Определим ликвидность баланса по балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:
наиболее ликвидные активы (А1)– денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев;
медленно реализуемые активы (А3) – статьи раздела II актива баланса, включая запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы;
4) труднореализуемые активы (А4) – статьи раздела I (внеоборотные активы).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность;
краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные кредиты и заемные средства, задолженность участниками по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы;
долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные кредиты и заемные средства из IV раздела «Долгосрочные пассивы», а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей;
постоянные пассивы (П4) – статьи III раздела пассива баланса «Капитал и резервы».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Сопоставления проводятся как по данным на начало периода, так и по показателям конца периода. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
Анализ ликвидности баланса отразим в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса
|
Актив
|
Сумма (тыс.руб.) |
Пассив
|
Сумма (тыс.руб.) |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода | ||
|
А1 – наиболее ликвидные активы |
3040 |
83680 |
П1 – наиболее срочные обязательства |
58570 |
147490 |
-55530 |
-63810 |
|
А2 – быстрореализуемые активы |
14000 |
306800 |
П2 – Краткосрочные пассивы |
65000 |
114600 |
-51000 |
+192200 |
|
А3 – медленно реализуемые активы |
185960 |
52801 |
П3 – долгосрочные пассивы |
2100 |
2100 |
+183860 |
+50701 |
|
А4 – труднореализуемые активы |
304370 |
282170 |
П4 – постоянные пассивы |
381700 |
461261 |
+77330 |
+179091 |
|
БАЛАНС |
507370 |
725451 |
БАЛАНС |
507370 |
725451 |
+154660 |
+358182 |
В нашем случае ни на начало года, ни на конец периода быстрореализуемые активы не покрывают наиболее срочные обязательства, при этом платежный недостаток увеличился с -55530тыс.руб. на начало года, до -63810тыс.руб. на конец периода, что свидетельствует о явном недостатке денежных средств на расчетном счете при росте кредиторской задолженности по заработной плате и налогам по результатам их начисления в анализируемом периоде.
Активы средней реализуемости (дебиторская задолженность) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их, в нашем случае на начало года пропорция не выполняется с разрывом в сумме -51000тыс.руб., но на конец периода происходит исправление ситуации за счет продажи большой партии продукции и быстрореализуемые активы превышают краткосрочную кредиторскую задолженность в сумме 192200тыс.руб.
Медленнореализуемые активы (производственные запасы) должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их, в нашей ситуации наблюдается, как на начало года, так и на конец периода значительное превышение медленнореализуемых активов над долгосрочными пассивами соответственно в суммах 183860тыс.руб. и 50701тыс.руб. за счет того, что у предприятия уже имелась большая партия материалов, предназначенная для выпуска продукции и ее дальнейшей реализации, и в анализируемом периоде были еще приобретены материалы, в то же время у предприятия отсутствовали, какие бы то ни было, долгосрочные обязательства, как на начало года, так и в течение анализируемого периода.
Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) должны покрываться собственными средствами и не превышать их. В данном случае балансовая пропорция выполняется на начало года и на конец периода в сумме превышения собственного капитала над труднореализуемыми активами соответственно 77330тыс.руб. и 179091 тыс.руб. в связи с тем, что как на начало года, так и в анализируемом периоде предприятие практически не приобретало основных средств и нематериальных активов, не осуществляло долгосрочных финансовых вложений и вложений во внеоборотные активы, имея при этом значительную сумму собственного капитала на начало года.
В целом по результатам анализа балансовых пропорций можно отметить наметившуюся положительную тенденцию в анализируемом периоде к абсолютной ликвидности баланса за исключением недостаточности быстрореализуемых активов. Предлагаемые меры по исправлению ситуации: необходимость краткосрочных финансовых вложений и работы с дебиторами по оплате имеющейся задолженности, как результат – наличие средств на расчетном счете и полный и своевременный расчет с работниками по зарплате и с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами по налогам, а также с поставщиками и подрядчиками.
Для проведения анализа финансовой отчетности с помощью относительных величин строятся специальные аналитические таблицы.
Вертикальный анализ – это представление финансовой отчетности в виде относительных величин, которые характеризуют структуру итоговых показателей.
Все статьи баланса при вертикальном анализе приводиться в процентах к итогу баланса.
Вертикальный (структурный) анализ баланса позволяет рассматривать соотношение и структуру оборотных и внеоборотных активов предприятия; определять удельный вес собственного и заемного капитала, структуру капитала по видам. (таблица 9 и 10)
Download 290 Kb.
Do'stlaringiz bilan baham:
