Мундарижа: Кириш. I-боб. Кредит операциялари аудитининг назарий асослари

2019 йил 31 декабр		Давлат ва муниципал ташкилотлар	Корпоратив кредитлар	жисмоний шахсларга кредитлар
Жами

Коллектив асосида қадрсизланиш бўйича
баҳоланган кредитлар
Кечиктирилмаган ва қадрсизланмаган		13,017,467	13,627,010	3,065,257	29,709,734
Кечиктирилган кредитлар
- тўлов кечиктирилиши 30 кундан кам		10,622	258,313	31,722	300,657
- тўлов кечиктирилиши 31 дан 90 кунгача		1,911	421,577	14,019	437,507
тўлов кечиктирилиши 91 дан 180 кунгача тўлов кечиктирилиши 181 дан 360		368	58,840	10,130	69,338

кунгача	-	37,801	2,402	40,203
- тўлов кечиктирилиши 360 кундан ортиқ	-	215	169	384
Коллектив асосида қадрсизланиш бўйича баҳоланган жами кредитлар, ялпи миқор	13,030,368	14,403,756	3,123,699	30,557,823

Ушбу воситаларнинг асосий мақсади мижозларга маблаг керак бўлганда берилишини таъминлашдир. Мижоз учинчи шахслар олдидаги мажбуриятларини бажара олмаган тақдирда, Гуруҳ тўловларни амалга ошириши тўғрисида кафолат ва кутиш аккредитивлари, кредит хавфи билан бир хил. Ҳужжатли ва тижорат аккредитивлари, улар маълум шартлар асосида, мижозлар номидан белгиланган миқдорда тўловларни амалга ошириш бўйича ёзма мажбуриятлари етарли миқдорда товарлар етказиб бериш ёки нақд пул депозитлари билан таъминланган ва шунга мос равишда тўғридан-тўғри кредитлашдан кўра хавф даражаси пастроқ. Кредит бериш мажбуриятлари кредитлар, кафолатлар ёки аккредитивлар шаклида кредит олиш учун раҳбарият томонидан тасдиқланган миқдорларнинг ишлатилмаган қисмини ўз ичига олади. Кредит ажратиш мажбуриятларига келсак, Гуруҳ потенциал ишлатилмаган мажбуриятлар миқдорида зарар етказиш хавфига дуч келиши мумкин. Бироқ, эҳтимолий зарар миқдори ишлатилмаган мажбуриятларнинг умумий миқдоридан камдир, чунки кредитни узиш мажбуриятларининг аксарияти мижозларнинг кредитга лаёқатлилик бўйича баъзи талабларини бажаришига боғлиқ. Гуруҳ кредит билан боғлиқ мажбуриятлар тугашигача бўлган даврни назорат қилади, чунки узоқ муддатли мажбуриятлар одатда қисқа муддатли мажбуриятларга қараганда кредит хавфининг юқори даражасига эга.

2020 йил 31 2019 йил

	декабр	31 декабр
Чиқарилган кафолатлар	2,424,042	1,599,403
Импорт аккредитивлар, пост-молиялаштирилмаган	336,446	390,788
Импорт аккредитивлар мажбурият билан ҳисобат даври тугашидан кейинги пост-молиялаштириш	457,743	260,499
Фойдаланилмаган кредит линиялари	518,506	297,764
Кредит билан боғлиқ жами мажбуриятлар, ялпи миқдор	3,736,737	2,548,454
Пуллик депозитлар билан таъминланган мажбуриятларларни чегириб ташлаганда	(155,267)	(270,951)
Кутилаётган кредит йўқотишлари бўйича захирани чегириб ташлаганда	(22,845)	(12,077)
Кредит билан боғлиқ жами мажбуриятлар	3,558,625	2,265,426

Аккредитивлар, берилган кафолатлар ва шартномалар бўйича фойдаланилмаган кредит линиялари бўйича қарзнинг умумий суммаси келажакда нақд пулга бўлган талабни англатмайди, чунки қарз олувчига маблағ бермасдан, бу мажбуриятларнинг муддати тугаши ёки бекор қилиниши мумкин.

Ҳулоса
Банк тизимининг молиявий барқарор фаолият кўрсатиши учун уларнинг самарали фаолият кўрсатишини таъминлаш нафақат ички ўзини ўзи тартибга солувчи механизмлар, балки банк назоратининг илғор тизими орқали амалга оширилиши жаҳондаги ривожланган мамлакатлар тажрибасидан маълум. Таъкидлаб ўтиш керакки, бозор иқтисодиётида банк назорати режали иқтисодиётга хос назорат ва тафтиш тизимидан тубдан фарқ қилади. Бунда омонатчилар ва кредиторлар манфаатини ҳимоялаш мақсадида банк тизимидаги таваккалчилик даражасини тартибга солиш банк назоратининг бош вазифаси қилиб олиниб, бу борадаги фаолият самарали амалга оширилмоқда.
Кузатишлар шуни кўрсатдики банк кредит операцияларини жуда яхши йўлга қўйган ва пандемия шароитида ҳам рискни энг минимум даражада сақлаб қолган. Шунингдек банк мижозлар олдида ўз мажбуриятларини ва мижознинг банк оллидаги мажбуриятларини ўз вақида амалга оширишга эриша олган.

Фойдаланилган адабиётлар рўйхати

1. Ўзбекистон Республикаси Конституцияси.1992 йил 8 декабр.

2. 
   Ўзбекистон Республикасининг «Ўзбекистон Республикаси Марказий банки тўғрисида»ги Қонуни, 1995 йил 21 декабр.
   
3. 
   Ўзбекистон Республикасининг «Банклар ва банк фаолияти тўғрисида»ги Қонуни, 2019 yil. II. Ўзбекистон Республикаси Президенти фармонлари.
   
4. 
   «Банк тизимини янада эркинлаштириш ва ислоҳ қилиш борасидаги чора-тадбирлар тўғрисида». “Халқ сўзи” газетаси, 2000 йил 21 март.
   
5. 
   Положение о порядке сотавления и представления консолидированной финансовой отчетности коммерческими банками (Утверждено постоновлением ЦБ РУз от 31.12.2004 г., № 28/12).
   
6. 
   Положение о порядке исправления ошибок в финансовых отчетах коммерческих банков (Утверждено постоновлением ЦБ РУз от 08.11.2003 г., № 27/14).
   
7. 
   Тижорат банкларида фоизларни ҳисоблаш тўғрисида Низом (Адлия вазирлиги томонидан 2003 йил 11 октябрда 25/8-сон билан рўйхатга олинган).
   
8. 
   Ўзбекистон Республикаси тижорат банкларининг бухгалтерия ҳисобининг ҳисобварақлар режаси (Адлия вазирлиги томонидан 2004 йил 13 августда 773-17-сон билан рўйхатга олинган).
   
9. 
   Тижорат банклари капиталининг етарлигига кўйиладиган талаблар тўѓрисида. (Адлия вазирлигида 2000 йил 25 июлда, Марказий банки томонидан 2000 йил 26 апрелда 949-сонли 420сонли руйхатга олинагн.)
   
10. 
    Рашидов О.Ю., ва бошқ. Пул, кредит ва банклар: Дарслик. -Т.: ТДИУ, 2008. -432 бет
    
11. 
    Абдуллаева Ш.З. Пул, кредит ва банклар. –Т. “Иқтисод-Молия” -2007 йил, 348 бет.
    
12. 
    Абдуллаева Ш.З. Банк рисклари ва кредитлаш. Ўзбекистон Банклари Ассоциацияси; Ўзбекистон Республикаси Банк-молия академияси. - Т: Молия, 2002. -304 б.
    
13. 
    Банковское дело. Учебник, под редакцией проф. Колесников В.И. М.: «Финансы и статистика», 2003
    

Интернет сайтлар

www.uza.uz- (Natsionalnaya informatsionnaya agеntstvo)
www.cer.uz- (tsеntr ekonomichеskogo isslеdovaniya)
www.iasc.org.uk - (International Accounting Standards Committee) 44. www.gov.uz – (novosti pravitеlstva Uzbеkistana).
www. сbu.uz (Markaziy Bank)
www. uba.uz.( o’zbekiston banklari assotsiatsiyasi)
www.sqb.uz ( O’zsanoatqurilishbank )