Налоговая декларация

Признак однодневки 
Как снизить риски 
доходах и расходах компаний. ФНС раскроет 
только доходы и расходы из бухгалтерской 
отчетности. 
Компания не находится по месту регистрации. 
Рискованно, если компания или контрагент не 
находятся по адресу в ЕГРЮЛ. Налоговики 
вправе сделать в реестре отметку о недосто-
верности. 
Нет договора аренды с собственником поме-
щения. 
При проверке контрагента стоит запросить у 
него копию договора аренды. 
Среднесписочная численность – один человек 
или персонал отсутствует. 
С 1 августа проверяйте численность контр-
агента на сайте ФНС. 
Директор не получает доходы, в том числе зар-
плату в компании. 
Например, у налоговиков могут быть вопросы, 
если директору-учредителю компания не пла-
тит доходов, в том числе дивидендов. 
Компания сменила налоговую инспекцию. 
Если компания меняет адрес, новая инспекция 
часто приглашает директора. Как правило, 
инспекторы просят принести договор аренды 
и другие документы. Безопаснее не отказы-
вать, чтобы у налоговиков не было лишних 
подозрений. 
У компании сменился директор незадолго до 
сдачи отчетности. 
Сама по себе смена директора не означает, что 
компания недобросовестная. Если у налогови-
ков будут вопросы, представьте им решение 
учредителей о назначении директора. 
Отсутствуют расчетные счета в течение трех 
месяцев с даты создания компании или счета 
закрыли. Или компания открыла или закрыла 
более 10 расчетных счетов. Либо расчетные 
счета открыли в банках не по месту регистра-
ции компании. Либо движение денег по рас-
четным счетам носит транзитный характер. 
Компания обналичивает деньги. 
К транзитным относят, например, операции, 
когда компания регулярно получает деньги на 
счет от большого числа организаций и в тече-
ние двух дней списывает (письмо ЦБ от 
31.12.2014 № 236-Т). На такие операции обра-
щают внимание не только налоговики, но 
и банкиры. 
Компания не устранила расхождения преды-
дущих периодов. 
ФНС не поясняет, о каких расхождениях идет 
речь. Поэтому безопаснее не игнорировать 
любые требования налоговиков о расхожде-
ниях в отчетности 
В ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности. 
Рискованно сотрудничать с контрагентами, у 
которых в ЕГРЮЛ запись о недостоверности. 
Если запись числится более шести месяцев, 
налоговики вправе исключить контрагента из 
реестра (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 
08.08.2001 № 129-ФЗ). 
Директор или учредитель не является рези-
дентом РФ. 
Налоговики будут чаще интересоваться ди-
ректорами и учредителями-нерезидентами. 
Им безопаснее не игнорировать вызов в ин-
спекцию. 

---