Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне

Основные налоги, взимаемые в США
AQShning eng yaxshi soliqlari

Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).
AQSh byudjetiga soliq tushumlari tarkibida shaxsiy daromad solig'i 50% dan ortiqni tashkil qiladi. Qo'shma Shtatlar o'z fuqarolari va rezidentlarining butun dunyo bo'ylab daromadlariga soliq soladi. Norezidentlar AQSh daromadlari va AQSh savdosi yoki biznesi bilan samarali bog'liq bo'lgan daromadlarga soliq solinadi. Mamlakatda yillik daromad miqdoriga qarab 10 foizdan 37 foizgacha progressiv soliq stavkasi qabul qilingan. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i mehnat faoliyatidan olingan daromadlardan (ish haqi, tovon pullari, mukofotlar va boshqalar), kapital egalik qilishdan olinadigan passiv daromaddan (dividendlar, foizlar, royaltilar), ijara to‘lovlaridan, kapitalning o‘sishidan (aktivlar, mol-mulk, korporativ huquqlar va boshqalarni sotish) olinadi. ), yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari (xususiy tadbirkorlarning daromadlari, shirkat a'zolarining daromadlari).
В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.
Aksariyat shtatlar va bir qator munitsipalitetlar o'z yurisdiktsiyasi doirasida ishlaydigan yoki yashaydigan shaxslardan daromad solig'ini undiradilar. 50 shtatning aksariyatida shaxsiy daromad solig'i mavjud, bundan shtat daromad solig'i bo'lmagan Alyaska, Florida, Nevada, Janubiy Dakota, Texas, Vashington va Vayoming shtatlari bundan mustasno. Nyu-Xempshir va Tennessi faqat soliq dividendlari va foiz daromadlari. Bir nechta shtatlarda daromad solig'i 10% dan oshadigan stavkalarda qo'llaniladi. Davlat soliq tushumlari tarkibida ushbu soliq 40% ga yaqin ulushni egallaydi.

kompaniya daromad solig'i
В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».
Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.
2017 yil oxirida AQSH soliq islohoti kompaniyaning butun dunyo boʻylab daromadidan kelib chiqqan holda soliqqa tortish tamoyilini “soliq solishning hududiy prinsipi”ga oʻzgartirdi.
Boshqa narsalar qatorida, Qo'shma Shtatlar daromad solig'ining progressiv shkalasidan voz kechdi, unga ko'ra kompaniyalarning foydasi 35% gacha bo'lgan stavkalarda soliqqa tortiladi. 2018-yildan boshlab yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘ining yagona stavkasi 21 foiz miqdorida belgilandi.
Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.
Davlat korporativ soliq stavkalari odatda 1% dan 12% gacha. Ba'zi shtatlar daromad solig'ini undirmaydi.
Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %. Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов. Norezident kompaniyalarning daromadlariga soliq solish AQSh bilan aloqalarga bog'liq. Qoida tariqasida, mavjudlik darajasi va darajasi, ofis va xodimlarning mavjudligi, saqlash joylari baholanadi. Foizlar, dividendlar va royaltilar kabi AQSh manbalari bilan bog'liq bo'lmagan ma'lum daromadlar yalpi asosda 30% stavkada soliqqa tortiladi. Bu ushlab qolish solig'i deb ataladi. Qo'shma Shtatlar bir xil daromadga ikki tomonlama soliq solinmaslik va soliq to'lashdan bo'yin tovlashning oldini olish uchun 50 dan ortiq mamlakatlar bilan soliq shartnomalari tuzdi.
Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:

•