Организация синтетического и аналитического учета в банках

2. Синтетический и аналитический расчет и организация

Учет первичных операций, осуществляемых банком, первоначально отражается на лицевых счетах (карточках, книгах, журналах).
Записи в лицевые счета вносятся только на основании правильно оформленных первичных документов. Личный кабинет состоит из следующих реквизитов:
- название личного кабинета;
- номер выездной формы;
- порядковый номер печати лицевого счета (то есть номер, заданный компьютером);
- код и наименование банка, создавшего лицевой счет;
- номер лицевого счета и имя;
- номер, фамилия, имя, отчество бухгалтера, обслуживающего счет;
- дата обработки;
- дата последней активности на счете;
- баланс на начало дня;
- сумма остатка на конец дня;
- номер в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;
- тип документа;
- номер документа;
- тип документа (категория);
- код банка-представителя;
- сумма дебетового оборота;
- сумма ссудного оборота;
- общая сумма дебетового оборота;
- общая сумма кредитного оборота.
По этим условным числам (паролям) определяется вид платежных документов, используемых при операциях, проводимых по лицевым счетам.
Личные кабинеты клиентов составляются программным обеспечением на основании первичных документов. Выписка по лицевому счету распечатывается в одном экземпляре для передачи клиенту и служит документом, подтверждающим операции, совершенные банком со счета клиента. Данная выписка предоставляется клиенту в согласованном с ним порядке.
Поскольку выписки с лицевых счетов составляются с помощью компьютера, при выдаче клиентам они не оформляются подписями и печатями банка.
В случаях, когда информация о лицевых счетах необходима банкам, используется информация, хранящаяся в информационном хранилище Автоматизированной банковской системы.
В связи с перечислением сумм в кредит счета к выписке с лицевого счета прилагаются электронные копии документов, являющихся основанием для внесения записей по счету.
Второй экземпляр платежного поручения получателю платежа, осуществляемого на основании платежного поручения между клиентами одного и того же банковского сервиса, прилагается к ордерным заявлениям в качестве подтверждения прихода денежных средств, представляемых на основании извещения.
Документы, прилагаемые к заявлениям, должны быть заверены печатью, а также дата передачи документа в лицевой счет календарным штампом (если эта дата не соответствует дате написания документа). Штамп ставится только на основном приложении выписки. Дополнительные документы, разъясняющие и интерпретирующие содержание и общую сумму операций, зафиксированных в основном приложении, не проштампованы.
На начальном этапе обработки вторые экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемых к выпискам со счетов клиентов, с печатью или печатью банка, а также документы, связанные с кассовыми операциями, вышеуказанной печатью не заверяются.
Ведомости выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, либо их представителям, предъявившим доверенность. Такие доверенности должны быть оформлены в установленном порядке. При подаче клиентом заявки через абонентские ящики выписки выдаются без квитанции.
Письменная информация о состоянии счетов клиентов банка предоставляется третьим лицам в порядке, установленном Законом Республики Узбекистан «О банковской тайне».
В случае утери клиентом выписки с лицевого счета, ее дубликат может быть выдан клиенту только на основании письменного разрешения руководителя банка или его заместителя по заявлению клиента. Клиент должен указать причины утраты выписки в своем заявлении, а заявление должно быть подписано руководителем предприятия и главным бухгалтером. В шапке дубликата написано: «Дубликат выписки за 20 лет».
Дубликаты выписок по лицевому счету удаляются из хранилища данных. При передаче копии выписки представителю клиента на заявление пишется расписка.
Таким образом, можно изучить возможности получения отдельной информации по каждому виду счетов денежных средств и материальных ценностей, что является вспомогательной книгой для аналитического учета в коммерческих банках. Это, в свою очередь, создает широкие условия для обеспечения объективности сведений об объектах бухгалтерского учета в банках и совершенства их оформления в соответствующих документах.
Информация во вспомогательной книге собрана в общей книге. На основании данных Главной книги составляются:
дневной баланс суммы балансовых счетов - дневной баланс;
обороты по балансовым счетам и суммы остатков на начало и конец дня - запись оборотно-сальдовых сумм;
записи месячных, квартальных и годовых балансов.
По усмотрению Главного бухгалтера сводные карточки могут вестись по расходно-кассовым операциям, внешнеэкономическим операциям, а также по счетам «Непредвиденные расходы».
Кассовые книги создаются программно в двух отдельных экземплярах по данным прихода и расхода денежных средств, а также выдаются балансовые счета и итоги всего журнала. После сверки результатов с кассой первые экземпляры отдаются сотруднику, ответственному за сопоставление данных Вспомогательной книги с данными Главной книги, а также сопоставление входных и выходных документов и сшивание в сборнике книга и ежедневное архивирование на компьютере.
Программное обеспечение ежедневно получает совокупную информацию об оборотах и ​​остатках на счетах. Они показывают номера балансовых счетов, названия счетов, сумму остатка по каждому счету на начало дня, дебетовые и кредитовые обороты и сумму остатка на конец дня.