Отчет движение денежных средств

Отчетность по денежным потокам от инвестиционной
и финансовой деятельности
Хозяйствующий субъект должен отражать в отчетах отдельно валовые денежные поступления и валовые денежные платежи от инвестиционной и финансовой деятельности, кроме денежных потоков, описанных в следующих двух параграфах, учитываемых на нетто-основе².
Денежные потоки от имени клиентов раскрываются на нетто-основе, когда движение денежных потоков отражает скорее деятельность клиентов, чем деятельность самого юридического лица, например:

• 
  Фонды, которые инвестиционные организации держат по поручению своих клиентов;
  
• 
  Арендные платежи, взимаемые от имени владельцев собственности и передаваемые им.
  

На нетто-основе могут быть раскрыты также денежные потоки по статьям, которые быстро оборачиваются, включают крупные суммы и имеют короткие сроки погашения, например:

• 
  Денежные поступления и платежи по получению и погашению депозитов с фиксированной датой погашения;
  
• 
  Размещение депозитов и их изъятие из других финансовых учреждений;
  
• 
  Денежные авансы и кредиты, выданные клиентам, и погашение этих авансов и кредитов.
  

Денежные потоки от операций в иностранной валюте отражаются в валюте Республики Узбекистан с применением обменного курса, устанавливаемого Центральным банком Республики Узбекистан на дату совершения операции.
Денежные потоки иностранного дочернего общества должны быть пересчитаны по обменному курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату происхождения денежного потока.
Нереализовавшиеся доход и убыток, вытекающие из изменений в курсовой ставке иностранной валюты, не являются движением денежных средств. Однако влияние изменений в ставке курсового обмена на денежные средства и их эквиваленты, которые хранятся или должны быть выплачены в иностранной валюте, отражаются в отчете о денежных потоках, чтобы привести в соответствие движение денежных средств и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Эта сумма представляется отдельно от денежных потоков, возникающих в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, и включает разницу, если таковые имеются, при условии, что это движение денежных средств отражается по обменному курсу, существовавшему в конце отчетного периода.
Денежные потоки, связанные с чрезвычайными статьями, должны классифицироваться в зависимости от их источника: операционной, инвестиционной или финансовой деятельности и раскрываются отдельно.