O'zingizning ishingizni ijtimoiy tarmoqlarda baham ko'ring

Rejalashtirish darajasi bo'yicha aylanma mablag'lar standartlashtirilgan va standartlashtirilmaganlarga bo'linadi. Moddiy joriy aktivlar standartlashtirilgan va to'lov aktivlari standartlashtirilmagan.
Shakllanish manbalari bo'yicha aylanma mablag'lar o'z, qarz va qarzga bo'linadi.
Zamonaviy iqtisodiy sharoitda korxonalarga aylanma aktivlarni boshqarish uchun keng huquqlar berilgan. Amaldagi aktivlar korxona ixtiyorida va olib qo'yilishi mumkin emas. Korxonalar ularni sotishi va boshqa korxonalarga, tashkilotlarga, muassasalarga, fuqarolarga o'tkazishi, ijaraga berishi, vaqtincha foydalanishga berishi mumkin (korxonalarga tegishli bo'lmagan yoki foydalanmaydiganlar bundan mustasno).
Korxonada muhim muammo bu aylanma mablag'larning xavfsizligini ta'minlashdir. Moliyaviy rejalashtirish jarayonida rejalashtirish davrining boshida aylanma mablag'larning ortiqcha yoki etishmasligi mavjudligini aniqlash muhim ahamiyatga ega. Buning uchun rejalashtirish davrining boshida kompaniyaning aylanma aktivlarining kutilayotgan (haqiqiy) mavjudligining yig'indisi, uning aylanma aktivlarga bo'lgan umumiy ehtiyojlari bilan tuziladi.
Agar rejalashtirilgan talab kompaniyaning aylanma mablag'lari miqdoridan oshsa, o'z aylanma mablag'larining etishmasligi ... Aylanma mablag'lar etishmovchiligini shakllantirishga yo'l qo'ygan korxonalar uni o'z mablag'lari hisobiga va vaqtincha qarz mablag'lari hisobiga amalga oshirishi mumkin.
Agar munosabatlar teskari bo'lsa, o'z mablag'larining ortiqcha qismi , bu aylanma mablag'larni ko'paytirishni moliyalashtirish manbai bo'lib xizmat qilishi mumkin.
O'z aylanma mablag'larining etishmasligi korxona faoliyatiga bog'liq va bog'liq bo'lmagan bir qator sabablar natijasida paydo bo'lishi mumkin. Korxona o'z aylanma mablag'lari xavfsizligini ta'minlay olmaydi, ya'ni ma'lum miqdorda yo'qotadi, ortiqcha yo'qotishlarga, aylanma mablag'larni noqonuniy yo'naltirishga yo'l qo'yadi, masalan, kapital qurilish ehtiyojlari uchun, foyda etishmasligi.
Korxonalar faoliyat ko'rsatadigan iqtisodiy sharoitlar aylanma mablag'lar holatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Sotib olingan tovar va moddiy boyliklar narxlarining o'sishi korxonalarni keng miqyosda o'z aylanma aktivlari etishmasligiga olib keladi. Uni to'ldirish manbalaridan biri bu inflyatsiya sharoitida yuqori foiz stavkalari bilan ta'minlanadigan bank krediti.
Davlat tomonidan olib borilayotgan moliyaviy siyosat korxonalarning normal ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatiga, shu jumladan aylanma mablag'lardan oqilona foydalanishga to'sqinlik qilishi yoki rag'batlantirishi mumkin. Bunda davlatning soliq siyosati muhim rol o'ynaydi. Shunday qilib, bir qator soliqlarning mahsulot (ish, xizmat) tannarxiga, QQSni byudjetga to'lashning o'ziga xos xususiyatlariga va daromad solig'ining avans to'lovlariga bog'liqligi korxonalarning aylanma mablag'larini ishlab chiqarishdan tashqari xarajatlarga yo'naltirishga olib keladi. Bu korxonalarni yuqori foizli kreditlar olishga, rejadan tashqari mablag 'manbalarini izlashga va moliyaviy intizomni buzishga majbur qiladi. Aylanma mablag'larning yo'naltirilishi ularning aylanmasining pasayishiga olib keladi, korxona faoliyati samaradorligini pasaytiradi, uning moliyaviy holatini yomonlashtiradi.
Kompaniyaning aylanma mablag'larini tashkil qilish, albatta, ularning xavfsizligi va foydalanish samaradorligi ustidan statistik ma'lumotlar, operativ va buxgalteriya hisobotlari asosida o'tkazilgan tekshiruvlar va so'rovlar orqali tizimli nazoratni o'z ichiga oladi.
1.2 Aylanma mablag'larni shakllantirish va ko'paytirish manbalarining tasnifi va turlari
Tashkilotning asosiy aylanma mablag'lari har bir ishlab chiqarish jarayonida to'liq iste'mol qilinadi, o'z qiymatini tayyor mahsulotga to'liq o'tkazadi va tabiiy shaklini o'zgartiradi. Aylanma ishlab chiqarish vositalarining tasnifi:
Ishlab chiqarish zaxiralarida aylanma mablag'lar:
a) xom ashyo, asosiy materiallar;
b) sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar;
c) yordamchi materiallar;
d) yoqilg'i;
e) konteynerlar va konteyner materiallari;
f) muntazam ta'mirlash uchun ehtiyot qismlar;
g) maishiy texnika va asboblarning arzonligi va tez eskirishi.
Ishlab chiqarish jarayonida aylanma mablag'lar:
a) tugallanmagan ishlab chiqarish;
b) yangi mahsulotlarni o'zlashtirish xarajatlari;
v) uy qurilishi yarim tayyor mahsulotlar.
Xom ashyo - bu mehnat predmeti bo'lib, uni qazib olish yoki ishlab chiqarish uchun mehnat sarf qilingan. Xom ashyo, masalan: ruda, paxta. Materiallar - bu sanoat qayta ishlashdan o'tgan mehnat ob'ektlari, masalan, metall prokat. Mahsulotlar asosiy materiallardan tayyorlanadi, ular uning asosiy tarkibini tashkil qiladi.
Yarim tayyor mahsulotlar - bu ishlab chiqarishning bir yoki bir necha bosqichlaridan o'tgan, ammo baribir qo'shimcha ishlov berish yoki yig'ishni talab qiladigan mehnat mahsulotlari.
Idishlar va konteyner materiallari - barcha turdagi qadoqlash turlari va ularni ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan materiallarni aks ettiradi. Tugallanmagan ishlab chiqarish - bu ishlov berilayotgan yoki keyingi qayta ishlashni kutayotgan va hali tayyor mahsulot tarkibiga kiritilmagan mehnat ob'ektlari.
Turli birlashmalar (korxonalar) ning aylanma mablag'larining tarkibi, tuzilishi va tannarxi har xil, chunki ular mahsulotlarning tabiati va hajmiga, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligiga, ishlab chiqarishni mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish darajasiga bog'liq.
Korxona nafaqat mahsulot ishlab chiqaradi, balki ularni sotadi, shuning uchun aylanma ishlab chiqarish fondlaridan tashqari aylanma mablag'lari ham mavjud. Aylanma mablag'lar tarkibiga korxona omboridagi tayyor mahsulotlar, kassadagi va Milliy bankdagi hisobvarag'idagi naqd pullar, shuningdek jo'natilgan mahsulotlar uchun tugallanmagan hisob-kitoblar kiradi.
Pul mablag'lari bilan aylanma mablag'lar va muomaladagi mablag'larning yig'indisi korxonaning aylanma mablag'larini tashkil etadi. Korxonaning barcha mol-mulkini quyidagilarga bo'lish mumkin.
Immobilizatsiya qilingan aktivlar (balansning 1 bo'limi)
Tovar-moddiy zaxiralar, pul mablag'lari, debitorlik qarzlari va boshqalarni o'z ichiga olgan mobil aktivlar (balansning 2-bo'limi).
Korxonaning moliyaviy holatining barqarorligi ko'p jihatdan moliyaviy resurslarni aktivlarga sarflashning maqsadga muvofiqligi va to'g'riligiga bog'liq. Iqtisodiy aktivlarning tuzilishi ko'p jihatdan korxona faoliyati turiga bog'liq.
"Amaldagi aktivlar" balansining 2-bo'limi turli xil moddalarni, shu jumladan aylanma aktivlarni (aylanma aktivlarni) birlashtiradi. Amaldagi aktivlarning tarkibi quyidagicha ajratiladi:
Qimmatli qog'ozlar (shu jumladan xom ashyo, materiallar, MBP, tayyor mahsulotlar, jo'natilgan mahsulotlar va boshqalar).
Sotib olingan aktivlarga QQS.
Qisqa va uzoq muddatli debitorlik qarzlari.
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar.
Naqd pul (shu jumladan kassa, joriy hisobvaraq, valyuta hisobvarag'i va boshqalar)
Boshqa joriy aktivlar.
Chuqur tahlil qilish uchun barcha joriy aktivlarni tavakkalchilik toifalari bo'yicha guruhlash maqsadga muvofiqdir. Masalan, debitorlik qarzini amalga oshirish (naqd pulga aylantirish) tugallanmagan ishlab chiqarish yoki oldindan to'lanadigan xarajatlarga qaraganda osonroq bo'lish ehtimoli katta. Bunday holda, aylanma mablag'larning ma'lum bir turini qo'llash doirasini hisobga olish kerak. Faqat ma'lum bir maqsadda ishlatilishi mumkin bo'lgan aktivlar ko'p maqsadli aktivlarga qaraganda yuqori xavfga ega (amalga oshirilish ehtimoli kamroq). Talablarning yuqori toifasiga kiradigan aktivlarga qancha ko'p mablag 'sarflansa, korxona likvidligi shunchalik past bo'ladi.

Xavf darajasi	Joriy aktivlar guruhi
Eng kam	Naqd, oson sotiladigan qisqa muddatli qimmatli qog'ozlar
	Oddiy moliyaviy ahvolga ega bo'lgan korxonalarning debitorlik qarzlari + talabga javob beradigan ommaviy iste'molning zaxiralari (eskirgan holda)
	Ishlab chiqarish va texnik ishlab chiqarish, tugallanmagan ishlab chiqarish, oldindan to'lanadigan xarajatlar
	Qiyin moliyaviy ahvolga tushib qolgan korxonalarning debitorlik qarzlari, tayyor mahsulotlar zaxiralari, eskirgan, turg'un zaxiralar, likvidsiz aktivlar

Yuqoridagi tahlilni ishlab chiqishda, sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar va aktivlarning umumiy hajmi, shuningdek sotilishi qiyin va sotilishi oson bo'lgan aktivlar nisbati o'zgarishi tendentsiyasini baholash maqsadga muvofiqdir. Ushbu nisbatlarning o'sish tendentsiyasi likvidlikning pasayganligidan dalolat beradi.

Bunday tahlilni o'tkazishda aylanma mablag'larni sotilishi qiyin va sotilishi oson deb tasniflash doimiy bo'lishi mumkin emasligini, lekin aniq iqtisodiy sharoit o'zgarishi bilan o'zgarib borishini yodda tutish kerak. Masalan, rublning ta'minoti va qadrsizlanishining beqarorligi sharoitida korxonalar pulni tovar-moddiy zahiralarga va tovar-moddiy zaxiralarning bozor narxlari doimiy ravishda o'sib boradigan boshqa turlariga investitsiya qilishdan manfaatdor bo'lishi mumkin, bu esa ushbu guruh aktivlarini osongina realizatsiya qilinadigan deb tasniflashga asos beradi.
Korxonaning balansida sotilishi qiyin bo'lgan bunday katta miqdordagi aktivlarning yanada jiddiy salbiy oqibatlari mavjud. Ushbu o'lik kapital deb ataladigan narsa korxonadagi mablag'lar aylanishini pasaytiradi va shuning uchun uning faoliyati samaradorligini pasaytiradi. Ko'pincha bizning korxonalarda rentabellik ko'rsatkichlarining pasayishi asosan sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar ulushining mavjudligi va o'sishi bilan belgilanadi.
Va nihoyat, aylanma mablag'larning ayrim elementlarida aks ettirilgan sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar korxona likvidligining haqiqiy ko'rinishini buzadi, uning rahbariyati va biznes sheriklarini yo'ldan ozdiradi. Ko'pgina korxonalarimiz zaxiralarning xavfsizligi ustidan nazoratni sezilarli darajada susaytirgani tufayli vaziyat yanada og'irlashmoqda. Ko'pincha rasmiy ravishda o'tkaziladigan inventarizatsiya korxona rahbariga va uning buxgalteriya bo'limiga moddiy boyliklarning mavjudligi va xavfsizligi to'g'risida ob'ektiv rasmni shakllantirishga imkon bermaydi.
Tovar-moddiy zahiralarning aylanmasi moddiy boyliklarning harakatlanish tezligini va ularni to'ldirishni tavsiflaydi. Qimmatli qog'ozlarga joylashtirilgan kapital aylanmasi qanchalik tez bo'lsa, xo’jalik operatsiyalarining ma'lum hajmi uchun shuncha kam kapital talab qilinadi.
Sanoat tarmoqlarida tovar-moddiy boyliklar aylanmasi sezilarli darajada farq qiladi. Uzoq ishlab chiqarish tsikli bo'lgan tarmoqlarda zaxiralarni saqlash ko'proq kapital talab qiladi.
Xuddi shu sohadagi korxonalar zaxiralari aylanmasi vaqti, qoida tariqasida, ularning kapitaldan qanchalik muvaffaqiyatli foydalanayotganligini tavsiflaydi. Ilgari aniqlanganidek, zaxiralarning to'planishi juda muhim qo'shimcha pul oqimi bilan bog'liq bo'lib, bu moddiy boyliklarning yaroqlilik muddatini qisqartirish imkoniyatini va maqsadga muvofiqligini baholashni talab qiladi. Pulni sotib olish qobiliyatining pasayishi korxonalarni vaqtincha ortiqcha mablag'larni materiallar zaxiralariga kiritishga majbur qilmoqda. Bundan tashqari, zaxiralarni to'plash ko'pincha korxonaning ishlab chiqarish jarayoni uchun zarur bo'lgan xom ashyo va materiallarni etkazib bermaslik (etkazib bermaslik) xavfini kamaytirish uchun majburiy choralar hisoblanadi. Shu munosabat bilan bir asosiy etkazib beruvchiga e'tibor qaratadigan korxona o'z faoliyatini bir nechta etkazib beruvchilar bilan shartnomalar asosida quradigan korxonalarga qaraganda zaifroq holatda ekanligini ta'kidlaylik.
Shu bilan birga, zaxiralarni to'plash siyosati muqarrar ravishda quyidagi sabablarga ko'ra mablag'larning qo'shimcha chiqib ketishiga olib kelishini yodda tutish kerak.
Ø zaxiralarga egalik qilish bilan bog'liq xarajatlarning ko'payishi (omborlarni ijaraga berish va ularni saqlash, harakatlanuvchi zaxiralar xarajatlari, mulkni sug'urtalash va boshqalar);
Ø eskirganlik va shikastlanish, shuningdek o'g'irlik va zaxiralarni nazoratsiz ishlatish natijasida yo'qotish xavfi bilan bog'liq xarajatlarning ko'payishi; hammaga ma'lum: mol-mulk hajmi va saqlash muddati qancha ko'p bo'lsa, uning xavfsizligi ustidan nazorat zaifroq (qiyinroq) bo'ladi;
Ø to'langan soliqlar miqdorini oshirish. Inflyatsiya sharoitida iste'mol qilinadigan tovar-moddiy zahiralarning haqiqiy qiymati (tannarxga hisobdan chiqarilgan summa) ularning hozirgi bozor qiymatidan ancha past bo'ladi. Natijada, foyda miqdori "shishiradi", ammo aynan shu narsadan to'lanadigan soliq hisoblab chiqiladi. Rasm qo'shilgan qiymat solig'i bilan o'xshash. Tovar zaxiralarining ko'payishi bilan mol-mulk solig'i o'sishi haqiqatan ham o'z-o'zidan tushunarli bo'lishi mumkin;
Ø pul mablag'larini muomaladan chetlashtirish, ularni "ipoteka qilish". Haddan tashqari zaxiralar kapital harakatini to'xtatadi, faoliyatning moliyaviy barqarorligini buzadi, korxona ma'muriyatini joriy faoliyat uchun zarur bo'lgan mablag'larni (qoida tariqasida, qimmat) zudlik bilan izlashga majbur qiladi. Shuning uchun, ortiqcha zaxiralar sababsiz emas, "biznes qabristoni" deb nomlanadi. Zaxiralarni yig'ish siyosatining ushbu va boshqa salbiy oqibatlari ko'pincha avvalgi xaridlardan tejashning ijobiy ta'sirini to'liq qoplaydi.
Qimmatli qog'ozlarni shakllantirish va saqlash xarajatlari bilan bog'liq mablag'larning sezilarli darajada chiqib ketishi ularni kamaytirish yo'llarini izlash zarurligini keltirib chiqaradi. Shu bilan birga, albatta, biz inventarizatsiya buyumlari zaxiralarini yaratish va saqlash xarajatlari miqdorini minimal darajaga tushirish haqida gapirmayapmiz. Bunday echim, ehtimol, samarasiz bo'lib, boshqa turdagi yo'qotishlarni ko'payishiga olib keladi (masalan, zaxiradan va inventarizatsiya qilinadigan narsalardan nazoratsiz foydalanish natijasida). Qiyinchilik moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqaradigan (mablag 'etishmasligi) haddan tashqari katta zaxiralar va ishlab chiqarish barqarorligi uchun xavfli o'ta kichik zaxiralar o'rtasida "o'rta yo'l" topishdir. Bunday vazifani zaxiralarning o'z-o'zidan paydo bo'lishi sharoitida hal qilib bo'lmaydi, zaxiralar holatini nazorat qilish va tahlil qilishning belgilangan tizimi zarur.
Zahiralarni boshqarish nazariyasi va amaliyotida resurslarni qoniqarsiz boshqarish tizimining quyidagi asosiy xususiyatlari ajratib ko'rsatiladi:
Ø zaxiralarni saqlash davomiyligining doimiy o'sishiga moyilligi; sotilgan mahsulotlar hajmining o'sish dinamikasidan sezilarli darajada ustun bo'lgan zaxiralarning doimiy o'sishi;
Ø materiallar etishmasligi sababli uskunalarning tez-tez qatlamlari; saqlash joyining etishmasligi;
Ø zaxiralar zaxiralari yo'qligi (yo'qligi) sababli shoshilinch buyurtmalardan vaqti-vaqti bilan rad etish;
Ø eskirgan (turg'un), asta-sekin aylanadigan zaxiralar mavjudligi sababli katta miqdordagi hisobdan chiqarish;
Ø zarar etkazilganligi va o'g'irlanganligi sababli inventarizatsiyani hisobdan chiqarishning sezilarli hajmlari. Qimmatli qog'ozlar holatini nazorat qilish va tahlil qilishning asosiy vazifalari:
Ø likvidlik va joriy to'lov qobiliyatini ta'minlash va saqlash; zaxiralarni yaratish va saqlash xarajatlarini kamaytirish orqali ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish; xom ashyo va materiallar etishmasligi sababli ish vaqti va uskunalarning ishlamay qolishini kamaytirish;
Ø moddiy boyliklarning buzilishi, o'g'irlanishi va nazoratsiz ishlatilishining oldini olish.
1.3 Aylanma mablag'larni shakllantirish va ko'paytirish manbalarining samaradorligi metodologiyasi
aylanma mablag'larni boshqarish