Самоучитель c «Бухгалтерия предприятия»
Download 1.59 Mb. Pdf ko'rish
|
|
Налоговый учет Для целей налогообложения прибыли переоценка стоимости основных средств не учи- тывается: суммы дооценки и уценки не включаются в доходы и расходы, не принимаются при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начисле- нии амортизации (абз. 6 п. 1 ст. 257 НК РФ). Различие в оценке доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете от дооценки основных средств приводит к образованию постоянных разниц и признанию соответствующего им постоянного налогового актива ПБУ 18/02. Для целей исчисления налога на имущество переоценка основных средств: • не учитывается, если налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ); • учитывается, если налог рассчитывается исходя из остаточной стоимости (при дооценке – увеличенной, при уценке – уменьшенной) (п. 3 ст. 375 НК РФ); Рекомендации по реализации в системе 1С:БП В программе 1С:БП результаты переоценки отражаются документом «Операция». Доходы и расходы, связанные с переоценкой, учитываются по статье прочих доходов и расходов с видом «Переоценка внеоборотных активов» и снятым флажком «Принимается к налоговому учету». А. Кузнецова. «Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия»» 41 1.17. Прочее выбытие ОС и оборудования Перечень хозяйственных операций 1.17.1. Безвозмездная передача ОС Рекомендации по реализации в системе 1С:БП Выбытие ОС в результате безвозмездной передачи оформляется документом «Передача ОС», с видом операции «Безвозмездная передача». При проведении формируются проводки: Дт 2х Кт 02.01 – доначисление амортизации Дт 02.01 Кт 01.09 – списание начисленной амортизации Дт 01.09 Кт 01.01 – списание первоначальной стоимости ОС Дт 91.02 Кт 01.09 – списание остаточной стоимости ОС Дт 91.02 Кт 68.02 – отражен НДС по безвозмездной передаче Для корректного отражения в бухгалтерском и налоговом учете, операция корректиру- ется вручную (убирается проводка отражения Дохода Дт 62.01 Кт 91.01). Документ создает записи в регистрах основных средств: • начисление амортизации (бухгалтерский учет); • начисление амортизации (Налоговый учет); • расчет амортизации; • события ОС; • состояние ОС организаций; • НДС продажи. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. Для этого в статье прочих доходов и расходов должна быть убрана галочка «Принимается к нало- говому учету». А. Кузнецова. «Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия»» 42 Download 1.59 Mb. Do'stlaringiz bilan baham: 
|