Tax policy directorate – Bureau a

PART II: TAXES ON EXPENDITURE 
CHAPTER 1: VALUE ADDED TAX 
I – CHARACTERISTICS OF VAT 
A. VAT IS A TERRITORIAL TAX 
B. VAT IS A REAL TAX 
C. VAT IS AN INDIRECT TAX PAID IN FRACTIONS 
D. VAT IS A PROPORTIONAL TAX 
II – TAX BASE 
III – CALCULATING THE AMOUNT OF VAT 
A. CALCULATING GROSS VAT 
B. OFFSETTING THE TAX ON INPUTS 
IV – OBLIGATIONS ON LIABLE PERSONS 
V – SPECIAL RULES 
CHAPTER 2: EXCISE DUTIES 
I – TAXATION OF ALCOHOL AND ALCOHOLIC BEVERAGES 
II – TAXES ON SUGARY AND ARTIFICIALLY SWEETENED DRINKS 
III – DOMESTIC CONSUMPTION TAX ON ENERGY PRODUCTS 
IV – DUTY ON TOBACCO PRODUCTS 

---

4 
V – DUTY ON PRECIOUS METALS 
VI – GENERAL TAX ON POLLUTING ACTIVITIES 
PART III: TAXES ON ASSETS 
CHAPTER 1: REGISTRATION DUTIES 
I – REGISTRATION FORMALITY 
II – MAIN REGISTRATION DUTIES 
A. SALE OF REAL PROPERTY 
B. TRANSFERS OF BUSINESSES AND SIMILAR TRANSFERS 
C. REGISTRATION DUTIES APPLICABLE TO COMPANIES 
D. INHERITANCE AND GIFT DUTIES 
CHAPTER 2: STAMP DUTIES AND SIMILAR DUTIES 
I – STAMP DUTIES 
II – VEHICLE STAMP DUTIES 
A. TAX ON VEHICLE REGISTRATION CERTIFICATES 
B. SURTAX ON THE MOST POLLUTING PRIVATE VEHICLES 
C. TAX IN ADDITION TO THE REGISTRATION CERTIFICATE TAX 
D. ANNUAL SURTAX 
E. TAX ON COMPANY CARS 
CHAPTER 3: WEALTH TAX 
I – LIABLE PERSONS 
II – TAX BASE 
III – TAX SCALE 
IV – CAPPING OF WEALTH TAX 
CHAPTER 4: TAX ON THE MARKET VALUE OF REAL PROPERTIES OWNED IN FRANCE BY 
LEGAL ENTITIES (3% TAX) 
PART IV: LOCAL DIRECT TAXES 
CHAPTER 1: PROPERTY TAX ON DEVELOPED LAND 
CHAPTER 2: PROPERTY TAX ON UNDEVELOPED LAND 
CHAPTER 3: RESIDENCE TAX 
CHAPTER 4: LOCAL ECONOMIC CONTRIBUTION 
I – BUSINESS PREMISES CONTRIBUTION 
Minimum tax base scale for the business premises contribution on turnover or revenue 
II – CONTRIBUTION ON BUSINESS VALUE ADDED 
CHAPTER 5: FLAT-RATE TAX ON NETWORK BUSINESSES 
CHAPTER 6: OTHER LOCAL TAXES 
I – ADDITIONAL TAXES 
II – SPECIAL INFRASTRUCTURE TAXES 
GLOSSARY 
APPENDICES 

---

5 
List of tax treaties concluded by France and in effect on 1 January 2017 
New Caledonia and overseas territorial units with which the French Republic has concluded a tax treaty 
The tax structure 
Estimated State revenues in 2015 

---

6 
INTRODUCTION 
This handbook describes the broad outlines of the French tax system. First, let us consider two 
questions: the place of taxation within the system of all mandatory levies, and the place of taxation in 
French law.