Тижорат банкларида бухгалтерия ҳисоби

10301 000 К 00000999 001
Тижорат банкининг х,исоб-китоб марказида очилган вакиллик x₁иcобвapaFи ташки вакиллик x₁иcобвapaFи деб юритилди.


Маърузачи: Умаров З.А.




Хозирги кунда барча тижорат банклари ягона вакиллик x,uco6eapaFu буйича хисоб-китобларни амалга оширади.
Бунда Бош банк Марказий банкда ягона вакиллик xuco6eapaFUHu очиб билан бирга барча булимлари учун, шу жумладан узидаги амалиёт бошцармасига хам 22204 -
«Банклараро хисоб-китоблар буйича
туланадиган маблаFлар», баланс хисобрацами очилади.
Уз навбатида хар бир булим - 16103 - «Банклараро хисоб-китоблар буйича
олинадиган маблаFлар» баланс хисобрацамини очади.


Маърузачи: Умаров З.А.

1. 
   
   1
   
   
   3. 
      Банклар ва уларнинг филиалларини банклараро
      
   
   тулов тизимига улаш тартиби.
   
   
   Банклараро тулов тизимига уланишнинг учта варианти мавжуд:
   
   
   
   
   банкнинг Тулов (Х,исоб-китоб) марказини уланиши;
   
2. 
   филиалга эга булмаган банкларни уланиши (бунда электрон туловлар банкнинг амалиёт бошкармаси оркали
   

амалга оширилади);
3) банк филиалини уланиши.

Банкнинг Тулов (Хисоб-китоб) марказини банклараро тулов тизимига уланиши учун банк Тулов (Хисоб-китоб) марказининг номи ва манзилини курсатган х,олда хатбилан Марказий банкнинг Тулов тизими ва ахборотлаштириш департаментига (МБ ТТАД) мурожаат цилади.


Хатга асосан МБ ТТАД банкнинг Тулов (Хисоб-китоб) марказини улаш х,амда унинг филиалларининг вакиллик х,исобварацларидаги цолдицларини утказиш тартибини тайёрлайди.
Филиалга эга булмаган банкни ёки банк филиалини банклараро тулов тизимига улаш учун, улар цонунчиликда урнатилган тартибда Узбекистан Республикаси Марказий банкида руйхатга олинган, Банк Депозиторларининг Миллий Ахборот базаси (БДМАБ)да хос рацам (уникал код)га х,амда банклараро тулов тизимига чициш имкониятини берадиган тегишли дастурий мажмуага эга булиши керак.



Филиалга эга булмаган банкларни уланиш тартиби цуйидагича:

• 
  1) Марказий банкнинг Тижорат банкларига лицензия бериш ва улар фаолиятини тартибга солиш департаменти МБ ТТАДга банк томонидан банк фаолиятини амалга ошириш учун Марказий банк лицензиясини олганлиги туFрисида, банкнинг тулиц номи ва манзили курсатилган х,олда хабар беради;
  
• 
  2) МБ ТТАДнинг ёзма хабарномасига мувофиц, АБМнинг БДМАБ булими тижорат банк учун хос рацам ва унга тегишли реквизитларни захиралайди х,амда бир вацтнингузида банк ва МБ ТТАДга бу х,ацда хабар беради;
  
• 
  3) Банк, хос рацам олгандан кейин, урнатилган тартибда руйхатдан утган Марказий банкнинг Руйхатга олиш марказига электрон рацамли имзо калитини олиш учун, АБМга — МБ ХКМнинг серверига кириш рухсатини олиш мацсадида аутентификация маълумотларини аницлаш учун мурожаат цилади;
  
• 
  4) АБМ ходимлари ёрдамида бир цанча ЭТХларининг цабул цилиш назоратцилиш узатиш технологик алмашувини утказиш йули билан банк тайёрлигининг синов текшируви утказилади.
  

Синов куйидаги тартибда утказилади:
а) банкнинг маълумотлари синов мажмуасидаги тегишли маълумотнома (справочник)га киритилади;
б) дастлаб банк ходимлари билан ахборотлар алмашувини утказиш буйича тушунтириш (инструктаж) утказилади;
в) синов мажмуасидаги банкнинг вакиллик x_lисобвараFига банкнинг ишлаши учун устав фонди сифатида олдиндан келишилган сумма киритилади;
г) банк вакиллик x_lисобвараFидаги колдикни тасдиклаш учун ахборотни ва ЭТХларини шакллантиради х,амда АБМга синов тарикасида жунатади, АБМ шакллантирилган маълумотларни туFрилигини текширади;
д) АБМ банк учун вакиллик x_lисобвараFини тасдиклаш, иш тугаши ва ЭТХларнинг кайта ишланганлиги буйича ахборотни шакллантиради, банк эса улар билан ишлай олишини тасдиклаши керак;
е) Синов банк тайёрлигини текширишда ижобий натижалар олингунча давом эттирилади.
Синов тугаганидан кейин АБМ банк билан биргаликда банк хрлатининг банклараро тулов тизимида ишлашга тайёр эканлиги туFрисида далолатнома тузади;




5) Марказий банк Тижорат банкларига лицензия бериш ва улар фаолиятини тартибга солиш департаментининг банкка лицензия берилганлиги, банкнинг банклараро тулов тизимида ишлашга тайёрлиги туFрисидаги Марказий банк Хавфсизлик ва ахборотларни мухофаза цилиш департаментининг хабарномалари хамда синовнинг ижобий натижаси туFрисидаги АБМнинг далолатномасига, шунингдек, солиц туловчининг идентификацион рацами курсатилган Давлат солиц цумитасидан руйхатдан утганлиги т^рисидаги гувохнома нусхаси асосида, МБ ТТАД барча банкларга банкнинг очилганлиги, унга БДМАБда хос рацам берилгани ва банклараро тулов тизимига уланганлиги т^рисида расмий хабарнома юборади.




Банк филиаллари МБ ХКМда хисобварацлар очмаслигини инобатга олиб, банклараро тулов тизимига филиалларни улаш буйича барча тайёргарлик ишларини (филиалнинг тайёргарлик синов текшируви, электрон рацамли имзо калитини яратиш)банкларузлари олибборадилар.
Филиалга хос рацам захиралаш учун банк бевосита АБМнингБДМАБбулимигамурожаатцилади.
Филиал учун электрон рацамли имзо калитларини банкнинг Руйхатга олиш маркази яратади. Банкнинг Руйхатга олиш маркази мавжуд булмаган тацдирда, банк филиал учун электрон рацамли имзо калитларини яратиш учун Марказий банкнинг Руйхатга олиш марказига мурожаатцилиши мумкин.




Барча ишлар тугатилгандан сунг, филиални банклараро тулов тизимига улаш илтимоси билан, банк МБ ТТАДга хат тацдим этади. Унда банк филиалининг номи, манзили, солиц туловчининг идентификация рацами ва банк статистик хисоботларини беришда филиалнинг худудий тобелиги курсатилади.
Ушбу хатга асосан МБ ТТАД банк филиали учун БДМАБда хос рацам беради, электрон маълумотномасига киритади ва банк филиали очилганлиги хамда уни банклараро тулов тизимига уланганлиги туFрисида барча банкларга расмий хабарнома беради.
Филиални банклараро тулов тизимида тутри ишлаши буйича жавобгарлик банк зиммасига юклатилади.

4. 
   Банклараро тулов тизими ортали маълумотлар
   узатишнинг технологик жараёни.
   

Соат 8-00 дан 17-00 гача булган даврда банклар вакиллик
x,uco6eapaFUHUHr олдинги кун нихоясидаги холати туFрисида
маълумот узатадилар. Олинган маълумотлар АБМда банкларнинг
вакиллик хисобвараклари к_lолдиFи ва айланмаларининг банклардаги
тегишли хисобвараклари билан мувофиклиги назоратидан утади ва бу
хакда банкка электрон квитанция узатилади. Бир хил булган холда,


банк ишлашга тушади, мос келмаса — банк улар сабабини аниклайди ва бартараф этади.





Агар банк форс-мажор холатлари буйича бир ёки бир неча кун ишламаган булса, у АБМ билан ишни бошлашдан олдин, утган кайта ишланмаган кунларда тупланиб колган барча ЭТХларни кабул килиши ва кайта ишлаши, жорий куннинг бошига вакиллик хисобвараFининг холатини аниклаши ва факат шундан кейингина ишни бошлаши шарт.







< л
Соат 9-00 дан 17-00 гача — банклараро х,исоб-китоблар буйича
ЭТХларни узатиш - цабул цилиш - назорат цилиш вацти.
Ч )

• 
  1) Банклар мазкур даврнинг х,ар цандай вацтида МБ ХКМга ЭТХларни узатишлари мумкин.
  
• 
  2) Жунатишга мулжалланган ЭТХ назоратдан утади, банкнинг электрон рацамли имзоси билан тасдицланади, шифрланади ва банк телекоммуникация тармоFи буйича МБ ХКМга бундан кейинги цайта ишлашлар учунузатилади.
  

( А
Соат 17-00 дан АБМ банкларга куннинг якунланиши ва яроцсиз
(брак) деб топилган ЭТХлар туFрисида (ташаббускор банк ва
бенефициар банк буйича) хабарнома жунатади.
<







Шундан кейин АБМда «Куннинг якунланиши» босцичи амалга оширилади. МБ ХКМда цуйидагилар «Куннинг якунланиши» босцичини бажарилишининг шартлари х,исобланади:

• 
  а) банклардан ЭТХни цабул цилиш вацтининг тугаши;
  
• 
  б) МБ ХКМга узатилган барча ЭТХ цайта ишланган ва банкларнинг тегишли вакиллик х.исобварацларида акс эттирилган булиши керак.
  

Банкларда «Куннинг якунланиши» босцичининг вацти банкнинг ички тулов тизими цоидаларига мувофиц мустацил равишда белгиланади.

«Куннинг якунланиши» босцичи чициш шаклларини чицариш, маълумотларни архивациялаш ва тизимни навбатдаги куннинг бошланишига тайёрлаш билан биргаликда боради.




Узбекистан Республикаси Марказий банки пул-кредитни бошцариш хусусият (параметр)ларидан келиб чиццан холда, банклараро ЭТХларининг утказиш вацтини тулов тизими масалаларини назорат цилувчи раис уринбосарининг ёзма фармойишига асосан узайтириши мумкин. Бу хацда тизим цатнашчилари ва фойдаланувчилари ЭТХга ишлов бериш вацтининг тугашига бир соат цолгунига цадар кечиктирилмасдан хабардор цилинади.
Айрим банкларда алохида ажратилган ёки коммутация цилинган каналларнинг бузилиши содир булганда, ЭТХлар белгиланган ахборотларни мухафаза цилиш цоидаларига риоя цилган холда МБ ХКМга хизмат курсатувчи АБМнинг булимига бевосита дискеталарда тацдим цилиниши мумкин.
Ушбу иш тартиби фавцулодда вазиятлар холати содир булганда цулланилмайди. Фавцулодда вазиятлар юзага келганда тизим цатнашчилари ва фойдаланувчиларининг иш тартиби Марказий банкнинг алохида меъёрий хужжатлари билан белгиланади. Фавцулодда вазиятлар содир булганлиги туFрисида Узбекистан Республикаси Марказий банки оммавий ахборот воситалари орцали хабар беради.

Хар бир ЭТХ, ташаббускор банк томонидан жунатиш учун тайёрланган х,ужжатни ва бенефициар банкда электрон усул билан олинган х,ужжатни идентификация цилиш учун мулжалланган тегишли код (Тулов х,ужжати коди (ТХК)) билан белгиланиши е/р	Хужжатларнинг номи	Тулов хужжати коди
1.	Тулов топширицномаси	01
2.	Тулов талабномаси	02
3.	Аккредитив учун ариза	05
4.	Мемориал ордер	06
5.	Инкассо топширицномаси	11

«ЭЛЕКТРОН» ТУЛОВ ТО1 ППИРИК11ОМАСИ №			0505411002
САНАСИ
Т уло вчининг номи
ДЕБЕТ туловчининг х/в		Туловчининг СТИРи
Туловчи банкнинг номи		Туловчи банк коди
СУММА
Олувчининг номи
КРЕДИТ олувчининг х/в
Олувчи банкнинг номи		Олувчи банк коди

Сумма суз билан Тулов максади
Рахбар			Бош бухгалтер

(имзо) (имзо) М.У.		Т екшир илган	Маъку лланган	Банк томонидан утказилган
	БАНК	имзо	имзо	сана

МБ Х,КМ томонидан банкнинг вакиллик x,uco6eapaFu дебетига ёки кредитига мaблaF хато утказилганда, МБ ХКМ амалиёт куни давомида банкка хато утказилган туловлар тутрисида хабарнома жунатиши керак. Банк, МБ ХкМдан хабарномани олганда, дархол шу амалиёт кунининг узидаёц, вакиллик хисобварацца хато утказилган мaблaFлaрни цайтаришни амалга ошириши керак.
Ташаббускор банкнинг айби билан электрон тулов нотутри амалга оширилган тацдирда, у бенефициар банкка хато утказилган тулов туFрисидaги маълумотни курсатган холда, хато утказилган мaблaFни цайтариш тутрисида хабарнома жунатади. Бу холда, хато утказилган мaблaFни цайтарилмаслигидан цатъи назар, ташаббускор банк мaблaFни хатолик аницланган кундан кейинги иш кунидан кечиктирмасдан олувчининг хисобвaрaFигa утказиши шарт.

4. 
   Банкларда хисоб-китобларни ташкил этиш.
   

Банк филиаллари узининг мижозлари уртасидаги барча туловларни банк хизматини курсатиш учун тузган шартномасига мувофиц мустацил равишда амалга


оширади.





ЭТХларида банклар ва уларнинг филиаллари вакиллик х,исобварацлари рацамини, шунингдек, МБ Х,КМ кодини цуйиш тацицланади.




Бир банкнинг мижозлари булган субъектлар уртасидаги х,исоб- китобларни утказиш технологияси







Бир банка тегишли филиаллар уртасидаги банклараро х,исоб-китоблар







буйича
буйича алохида
ёрдамида бажарилади.
утказиш аввало туловчи


Бир банк филиаллари уртасида хисоб-китоблар
дебет хужжатлари буйича алохида,
хужжатлари
проводкалари
мабла^ларини
филиалида амалга оширилади. Бунда туловчи корхона
XисобвараFидан мабла^лар хисоб-китоб хужжатида
курсатилган суммага камайтирилади. Ушбу банкдан
пул маблаглари чициб кетаётганлиги сабабли банк
филиалининг банклараро хисоб-китоблар
XисобвараFи хам камайтирилади. Бу операция
цуйидаги бухгалтерия проводка ёрдамида
ифодаланади.
Дебет туловчи мижознинг хисобвараFи
Кредит 16103 Банклараро хисоб-китоблар буйича
олинадиган хисобварацлар.


кредит
бухгалтерия
Пул
банк




Бош банк ахборотни кабул килиши билан дастурий йул билан филиаллар уртасида маблаFларни утказиш буйича бухгалтерия проводкаларини бажаради, яъни бир банк филиалининг вакиллик x_lисобвараFидан иккинчи банк филиалининг хисобвараFига пул маблаFлари утказилади. Бу операция куйидаги бухгалтерия проводкаси оркалибажарилади.

• 
  Дебет 22204 «А» филиали
  
• 
  Кредит 22204 «Б» филиали
  

Бу проводка иницатор банк x_lисобвараFидаги пул маблаFлар бенифицкор банкнинг x_lисобвараFига утказилганини билдиради.
Бенифицкор банк Бош банкдан узига тегишли булган пул маблаFларини кабулкилганда дастуриййулбилан куйидагибухгалтерия проводкасини бажаради.

• 
  Дебет 16103 «Банклараро хисоб-китоблар» буйича олинадиган хисобвараклар
  
• 
  Кредит 20200 Талабкилингунга кадарсакланадигандепозит хисобвараклар
  

Турли банклар уртасидаги банклараро х,исоб-
китоблар







Бош банк электрон туловларни кайта ишлаб ягона вакиллик x,uco6eapaFu ортали бенифициар банкка жунатади. Бош банкда бу операциялар дастуриййул билан куйидагипроводка билан ифодаланади.

• 
  Дебет 22204 Филиалларга, филиаллар ва банклараро х,исоб-китоблар буйича туланадиган х,исобвараклар
  
• 
  Кредит 10301 Марказий банкдаги вакиллик x_lисобвараFи
  

Банклараро х,исоб-китоблар буйича электрон туловлар келиб тушганда туловни олувчи бош банкда дастурий йул билан ушбу проводка бажарилади.

• 
  Дебет 10301
  
• 
  Кредит 22204
  

Филиаллар банклараро операциялар буйича электрон туловлар келиб тушганда дастурий йул билан мижознинг x_lисобвараFига маблаFни тушириш буйича куйидаги проводкани бажаради

• 
  Дебет 16103
  
• 
  Кредит мижознинг x_lисобвараFи
  

Маърузачи:
Умаров Зафар Абсаматович
Тошкент молия институти,
Банк хисоби ва аудити
кафедраси мудири,
и.ф.н., профессор.
e-mail: [e-mail]


ЭЪТИБОРИНГИЗ
УЧУН РАХМАТ!


Маърузачи: Умаров З.А.