Учебное пособие Томск «Эль Контент»

4.6 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
87
Налоговая база (НБ) определяется с учетом всех видов доходов, полученных
в виде денежной, натуральной формы и материальной выгоды. НБ определяется
отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные
налоговые ставки (9%, 13%, 30%, 35%).
Необлагаемые налогом доходы определены в ст. 217 НК РФ.
Налоговая база корректируется на сумму стандартных вычетов (табл. 4.8).
Таблица 4.8 – Стандартные вычеты по НДФЛ
Сумма
вычета,
руб.
Налогоплательщики: родители, усыновители, опекуны,
попечители, приемные родители, на обеспечении которых
находится ребенок, имеют налоговый вычет за каждый месяц
налогового периода до месяца, в котором их доход,
исчисленный нарастающим итогом, не превысит
280 000 рублей, в следующих размерах:
1400
Вычет в размере 1400 руб. производится на первого и второго
ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося
дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
студента, курсанта в возрасте до 24 лет
3000
Вычет в размере 3000 руб. производится на третьего
и последующих детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора,
интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
Социальные налоговые вычеты:
1) в сумме, доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворитель-
ные цели в виде денежной помощи, — в размере фактически произведен-
ных расходов, но не более 25% годового дохода;
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком на обучение в образовательных
учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обуче-
ние, но не более 50 000 руб. в год; а также в сумме, уплаченной налогопла-
тельщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на
дневной форме обучения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в об-
щей сумме на обоих родителей;
3) в сумме уплаченной услуги по лечению, за лечение супруга (ги), родите-
лей, детей до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере
стоимости медикаментов, но не более 120 000 руб. в год.
Имущественные налоговые вычеты:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком от продажи имущества:
а) жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков,
находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, — вы-
чет в суммах, не превышающих 1 000 000 руб.;
б) от продажи имущества, находившегося в собственности налогопла-
тельщика менее 3 лет, — вычет в сумме, не превышающей 250 000 руб.;

---