Учебное пособие Томск «Эль Контент»

5.3 Прочие расходы в бухгалтерском и налоговом учете
97
Таблица 5.3 – Продолжение
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Проценты, уплачиваемые
организацией за предоставление ей
в пользование денежных средств
(кредитов, займов)
Расходы в виде процентов по долговым
обязательствам любого вида, в т. ч.
процентов, начисленных по ценным
бумагам и иным обязательствам (п. 1.2)
Расходы, связанные с оплатой
услуг, оказываемых кредитными
организациями
Расходы на услуги банков, включая
услуги, связанные с продажей
иностранной валюты при взыскании
налога, сбора, пеней и штрафа
в порядке, предусмотренном статьей 46
НК, с установкой и эксплуатацией
электронных систем документооборота
между банком и клиентами, в том числе
систем «клиент-банк» (п. 1.15)
Отчисления в оценочные резервы
(резервы по сомнительным долгам,
под обесценение вложений
в ценные бумаги и др.), а также
резервы, создаваемые в связи
с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
Расходы налогоплательщика,
применяющего метод начисления, на
формирование резервов по
сомнительным долгам (в порядке,
установленном ст. 266 НК) (п. 1.7)
Штрафы, пени, неустойки за
нарушение условий договоров
Расходы в виде признанных должником
или подлежащих уплате должником на
основании решения суда, вступившего
в законную силу, штрафов, пеней и (или)
иных санкций за нарушение договорных
или долговых обязательств, а также
расходы на возмещение причиненного
(п. 1.13 )
Возмещение причиненных
организацией убытков
То же п. 1.13
Убытки прошлых лет, признанные
в отчетном году
В виде убытков прошлых налоговых
периодов, выявленных в текущем
отчетном (налоговом) периоде (п. 2.1)
Суммы дебиторской
задолженности, по которой истек
срок исковой давности, других
долгов, нереальных для взыскания
Суммы безнадежных долгов, а в случае
если налогоплательщик принял решение
о создании резерва по сомнительным
долгам, суммы безнадежных долгов, не
покрытые за счет средств резерва (п. 2.2)
Курсовые разницы
– Расходы в виде отрицательной
курсовой разницы (п. 1.5);
– Расходы в виде суммовой разницы
(п. 1.5.1);
продолжение на следующей странице

---