Взимание налогов древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию
Download 1.16 Mb.
|
|
1.4 Мультипликатор
Налоговый мультипликатор (Tax multiplier) (mt) – это показатель, показывающий зависимость между объемом выпуска и изменением налогов. Чем ниже предельная налоговая ставка, тем выше мультипликационный эффект, и наоборот (формула 1) (1) ∆Y – изменения равновесного ВВП ∆G – изменения государственные расходы b – предельная склонность к сбережению Снижение налогов увеличивает частный спрос и объем выпуска, а их увеличение снижает его. Так как потребительские расходы зависят от величины налоговой ставки, то с ее учетом налоговый мультипликатор примет вид, представленные в формуле (2) (2) m – мультипликатор t – предельная налогавая ставка 2. РОЛЬ НАЛОГОВ 2.1 формировании государственного бюджета в Российской Федерации Виды государственных доходов.Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений [8]. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года. К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. В доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы федерального бюджета, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации. В доходы федерального бюджета полностью поступают собственные неналоговые доходы. В процессе исполнения федерального бюджета в его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов субъектов РФ, другие безвозмездные перечисления. В доходы федерального бюджета зачисляется остаток средств на конец предыдущего года [9]. Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам [10]. Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов, и сборов. В местные бюджеты полностью поступают доходы от продажи и использования имущества, находящегося в муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления и другие доходы [11]. Доходная часть государственного бюджета состоит из трех основных частей: налоговые доходы неналоговых доходов доходов целевых бюджетных фондов Налоговые — доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Они подразделяются на: Налоги на прибыль - доходы от уплаты налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации — доходы от уплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, и акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ. Налоги на совокупный доход — доходы от уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения; единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единого сельскохозяйственного налога; налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения; торгового сбора. Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации — доходы от уплаты налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ, и акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ. Налоги на имущество — доходы от уплаты налога на имущество организаций и физических лиц; транспортного налога с организаций и физических лиц; налога на игорный бизнес; земельного налога с организаций и физических лиц. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами — доходы от уплаты налога на добычу полезных ископаемых; регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции; водного налога; сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина — сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам — задолженность и перерасчеты по следующим отмененным налогам и сборам: налогу на прибыль организаций; акцизам на природный газ; платежам за пользование природными ресурсами; налогам на имущество, транспорт, землю; единому социальному налогу; недоимке, пеням, штрафам по взносам в фонды; налогу, взимаемому в виде стоимости патента в связи с применением УСН; задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет Республики Крым и города федерального значения Севастополь; переплата по налогам и сборам, установленным в Республике Крым и городе федерального значения Севастополь, образовавшаяся в переходный период ; прочим налогам и сборам. Неналоговых же доходов — это платежи, которые классифицируются по характеру их поступления в бюджет и включают в себя возмездные операции от прямого предоставления государством разных видов услуг, а также некоторые безвозмездные платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства. К ним относятся: Страховые взносы на обязательное социальное страхование — обязательные платежи по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности (болезни), обязательному страхованию в связи с материнством, обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательному медицинскому страхованию, обязательному пенсионному страхованию, обязательному страхованию на случай смерти застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи. Доходы от внешнеэкономической деятельности - доходы от внешнеторговой, инвестиционной и иной деятельности, включающей производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них): доходы от уплаты таможенных пошлин и таможенных сборов и др. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности — доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, и др.); средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке РФ и в кредитных организациях; средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, и др.), в залог, в доверительное управление; плата за пользование бюджетными кредитами; доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям; часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; прочие доходы. Платежи при пользовании природными ресурсами — неналоговые платежи, предназначенные для пополнения доходной части бюджета и рационального использования природных ресурсов, включающие плату за негативное воздействие на окружающую среду, платежи при пользовании недрами, плату за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям, плату за использование лесов, плату за пользование водными объектами, утилизационные сборы и др. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства — плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, государственном адресном реестре, статистической информации и др.; доходы от оказания информационных услуг; возмещение затрат государственных (муниципальных) учреждений на содержание дирекций строительства и проведение строительного контроля; доходы от возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией государственного (муниципального) имущества, закрепленного на праве оперативного управления возмещение расходов по совершению исполнительных действий судебными приставами; плата за пользование общежитием; доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования; плата за заимствование материальных ценностей из государственного резерва; другие аналогичные доходы. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов — доходы от продажи имущества и денежных средств, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальных образований, включающие в себя основные средства: здания, сооружения, машины и оборудование, земельные участки; материальные запасы; интеллектуальную собственность: гуд-вилл, изобретения, товарные знаки, программы ЭВМ, ноу-хау и др.; имущественные права: права пользования природными ресурсами (землей, водными ресурсами, недрами и пр.) и имуществом (зданиями и сооружениями, оборудованием). Административные платежи и сборы — исполнительский сбор, платежи, взимаемые государственными и муниципальными органами (организациями) за выполнение определенных функций, лицензионные сборы, консульские сборы, патентные и иные пошлины, средства, уплачиваемые импортерами таможенным органам за выдачу акцизных марок и др. Штрафы, санкции, возмещение ущерба — поступления за выпуск и реализацию продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий; санкции за нарушение порядка применения цен; административные штрафы и иные санкции, включая штрафы за нарушение правил дорожного движения; суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и недостаче материальных ценностей и др. Прочие неналоговые доходы — невыясненные поступления в бюджеты; возмещение потерь сельскохозяйственного производства, связанных с изъятием сельскохозяйственных угодий; поступление средств, удерживаемых из заработной платы осужденных; поступления капитализированных платежей предприятий; перечисления нефтегазовых доходов; целевые отчисления от государственных лотерей; денежные средства от реализации задержанных или изъятых товаров; средства самообложения граждан и др. Поступления по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации — перечисления из бюджетов (поступления в бюджеты) бюджетной системы Российской Федерации по решениям о взыскании средств, предоставленных из иных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по распределенным доходам. Безвозмездные поступления — поступающие в бюджет денежные средства на безвозвратной и безвозмездной основе в виде дотаций, субсидий, субвенций из других бюджетов бюджетной системы РФ, а также перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств. Эти поступления делятся на: Доходы бюджетов бюджетной системы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет — доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации — поступления в форме дотаций и субсидий из других бюджетов бюджетной системы РФ; субвенций из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ и иных межбюджетных трансфертов. Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций — предоставление государственными (муниципальными) организациями грантов; поступления от денежных пожертвований, предоставляемых государственными (муниципальными) организациями; средства территориальных фондов обязательного медицинского страхования, предоставляемые получателям средств бюджетов на осуществление внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной помощи; безвозмездные поступления от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, по капитальному ремонту многоквартирных домов, по модернизации систем коммунальной инфраструктуры; прочие безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций. Безвозмездные поступления от негосударственных организаций — предоставление негосударственными организациями грантов; поступления от денежных пожертвований; средства страховых медицинских организаций, поступившие в бюджет на осуществление внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной помощи; средства пенсионных накоплений, поступившие от негосударственных пенсионных фондов в бюджет Пенсионного фонда РФ; другие поступления. Безвозмездные поступления от наднациональных организаций — доходы от получения безвозмездных и безвозвратных трансфертов, предоставленных наднациональными организациями и правительствами иностранных государств. Безвозмездные поступления от нерезидентов — предоставление нерезидентами грантов; поступления от денежных пожертвований, предоставляемых нерезидентами получателям средств бюджетов; прочие безвозмездные поступления от нерезидентов. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет —возврат неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Прочие безвозмездные поступления — проценты, уплачиваемые в случае нарушения сроков перечисления сумм по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза, сумм ввозных таможенных пошлин, сумм вывозных таможенных пошлин, сумм специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин; безвозмездные поступления от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований, в отношении автомобильных дорог общего пользования; прочие безвозмездные поступления. Все эти перечисления отображены на Рис. 1.1 [Все данные были взяты с Единый портал бюджетной системы РФ http://budget.gov.ru] Download 1.16 Mb. Do'stlaringiz bilan baham: 
|