Анализ активов коммерческих банков

Понятие активов коммерческих банков и их структура

Активы банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку и принадлежат банку. Актив коммерческого банка формируется за счет собственного капитала банка, средств его клиентов, межбанковских кредитов, облигаций и так далее.
Одним из важнейших свойств активов банков является принесение прибыли. Активы и пассивы банка – понятия, которые идут рука об руку и в то же время являются полярно разными. Если объяснять на пальцах, то кредит – это актив, который приносит банку прибыль, а депозит клиента – пассив, поскольку банк вынужден из собственных средств платить клиенту процентное вознаграждение.
Среди факторов, которые напрямую влияют на прибыль банка, можно выделить управление активами банка и качество активов банка. Анализ активов банка и прибыли по итогам различных временных периодов может показать, насколько эффективно тот или иной банк осуществляет свою деятельность. Оценка активов банка традиционно производится по итогам месяца, квартала и года.
Банковские активы - объекты, обладающие стоимостью, выражаемой в деньгах, в которых финансовое учреждение размещает собственные и заемные ресурсы. Это могут быть денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы, имущество (земельные участки, недвижимость, техника), инвестиционный капитал, выданные кредиты.



1. Высоколиквидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) - активы, которые легко мобилизуются в денежные средства без ощутимых потерь своей текущей рыночной стоимости с целью своевременного обеспечения платежей по текущим финансовым обязательствам. К высоколиквидным активам предприятия относятся:

• 
  краткосрочные финансовые вложения;
  
• 
  краткосрочная дебиторская задолженность.
  

2. Ликвидный активы - это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства.
Самый высоколиквидный актив – денежные средства (наличные в кассе, на счетах в банках, краткосрочных депозитах).
Другими высоколиквидными активами принято считать такие оборотные активы, как краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, котирующиеся на бирже, которые можно продать в любой момент).
Самым менее ликвидным из оборотных активов считают запасы (сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве).
Признаком ликвидного актива является наличие свободного рынка, где обращаются подобные активы.
Для оценки степени ликвидности активов предприятия используют 3 коэффициента:

• 
  коэффициент абсолютной ликвидности (отношение высоколиквидных активов, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам);
  

• 
  коэффициент быстрой ликвидности (отношение высоколиквидных активов плюс краткосрочная дебиторская задолженность к текущим обязательствам);
  
• 
  коэффициент текущей ликвидности (отношение оборотных активов к текущим обязательствам).
  

3. Активы долгосрочной ликвидности- это Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней.

2.