Учебное пособие Томск «Эль Контент»

170
Глава 8. Учет расчетов
Для каждого договора доверительного управления должен быть открыт от-
дельный субсчет к счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» в разрезе учредителя
управления и выгодополучателя.
Созданная в процессе доверительного управления имуществом готовая про-
дукция, выполненные работы, оказанные услуги, а также приобретенные товарно-
материальные ценности и ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учете в сум-
ме фактических затрат на создание, изготовление, приобретение и т. п. Учет при-
обретения и создания новых объектов основных средств, нематериальных активов
и других долгосрочных вложений ведется в общеустановленном порядке.
Доверительный управляющий представляет учредителю управления и выгодо-
приобретателю отчет о своей деятельности в сроки и порядке, которые установле-
ны договором доверительного управления имуществом.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
По прекращении договора доверительного управления имуще-
ством доверительный управляющий составляет отдельный баланс
на дату прекращения договора.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Бухгалтерский учет по договору доверительного управления ведется в соот-
ветствии с Приказом Минфина РФ от 28 ноября 2001 г. №97н (в ред. Приказа
Минфина РФ от 15.08.2006 №106н) «Указания по отражению в бухгалтерском уче-
те организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного
управления имуществом» (табл. 8.14) [38].
Таблица 8.14 – Отражение в учете операций по договору доверительного
управления
№
Операции
Дебет
Кредит
п. п
I. У учредителя управления
1.
Передача объектов в доверительное
управление по балансовой стоимости на дату
вступления договора доверительного
управления в силу
79-3
01, 04,
58, и др.
2.
Списание амортизации
02, 05
79-3
3.
Денежные средства, полученные
учредителями в счет причитающейся
прибыли по договору
51
79-3
4.
Причитающиеся учредителю суммы
возмещения убытков
76
91
5.
Прекращение договора доверительного
управления и возврат имущества учредителю
в той оценке, в которой они были переданы
01, 04, 58
79-3
79-3
02, 05
продолжение на следующей странице

---