I kirish korxona moliyasini tashkil etish tamoyillari Tashkilotdagi moliyaviy ishlar. II. Asosiy qism

2.6.Korxona moliyasining tuzilishi
Hozirgi vaqtda korxonalar moliyasini tashkil etishning asosiy farqlovchi xususiyati o'z-o'zini ta'minlash printsipi bo'lib, u korxonaning moliyaviy hisobotida, ya'ni balansda aks ettiriladi. korxonaning pul mablag'larini shakllantirish va taqsimlashni aks ettiruvchi moliyaviy hujjatdir. Korxonaning shakllangan pul mablag'lari buxgalteriya hisobida faqat uning ixtiyorida bo'lgan mablag'larni aks ettirish uchun mo'ljallangan majburiyat muddati bilan belgilanadi; aksincha, aktiv atamasi korxonaning o'z mablag'larini taqsimlash, investitsiya qilish bo'yicha aniq harakatlarini anglatadi. Miqdoriy jihatdan bu jarayonlarning natijalari bir xil bo'lishi kerak.
Ushbu elementlarning har biri (aktivlar va passivlar) bitta jarayonning bir qismidir, chunki pul mablag'larini shakllantirish va taqsimlash korxona moliyaviy faoliyatining tarkibiy qismlari bo'lib, o'ziga xos tuzilishga ega. Kompaniyaning mablag'larini shakllantirish jarayonida ularni olishning asosiy manbalari quyidagilardir:
Jamg'arish va iste'mol fondlari buxgalteriya hisobida aks ettirilmasligi mumkin, ammo korxona kelajakda rivojlanish uchun ushbu xarajatlarni amalga oshirishi kerak. Jamg'arma fondi mablag'lari korxonaning ishlab chiqarish va ijtimoiy sohalarini rivojlantirishga yo'naltirilgan bo'lib, iste'mol fondidan korxonaga bevosita foyda keltirmaydigan harajatlar amalga oshiriladi, masalan, xodimlarning transportda yurishi uchun haq to'lash, ularning ovqatlanish, dam olish. Biroq, bu xarajatlar optimal mehnat sharoitlarini yaratadi va xodimlarning ko'z o'ngida korxonaning qulay imidjini shakllantiradi, bu esa xodimlarning sifatli ishlashi uchun zarurdir.
Maqsadli moliyalashtirish va tushumlar, qoida tariqasida, federal byudjetdan yoki yuqori tashkilotlardan tushumlarni ifodalaydi va u yoki bu korxona fondiga kiritilishi mumkin. Ko'pincha bu mablag'lar 1-schyotga o'tkaziladi. Qimmatli qog'ozlar ikkita qiymatga ega: ularni chiqargan kompaniya tomonidan belgilangan nominal qiymat va talab va taklif ta'sirida shakllangan bozor qiymati.
Kechiktirilgan daromadlar va kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar korxonaning o'rta va uzoq muddatli istiqboldagi faoliyatini aks ettiradi. Shunday qilib, kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin: kafolatli xizmat ko'rsatish va kafolatli ta'mirlash uchun ajratmalar, kelgusi davrlarda mahsulot ishlab chiqarish uchun ajratmalar, asosiy vositalarni kapital ta'mirlash xarajatlari, kafolat muddati davomida iste'molchilar tomonidan qaytarilgan mahsulotlarni ta'mirlash xarajatlari; mahsulot nuqsonlari, bajarilgan ishlar uchun pudratchilar oldidagi qarzlar va boshqalardan ko'rilgan zararlar. Kechiktirilgan daromadlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: boshqa tashkilotlar yoki jismoniy shaxslardan tekin (shu jumladan sovg'a shartnomasi bo'yicha) olingan tugallanmagan ishlab chiqarish summasi, pul mablag'larining tekin tushumlari, boshqa shaxslarning qarz qimmatli qog'ozlari. tashkilotlar, daromadlarning kelgusi hisobot davrlariga taalluqli qismi, aybdor shaxslar tomonidan tan olingan yoki sud tomonidan undirish uchun hukm qilingan qiymatliklarning etishmasligi miqdori va boshqalar. O'z mazmuniga ko'ra, ushbu mablag'lar kompaniyaning o'z mablag'lari hisoblanadi va kompaniyaning o'z mablag'lari hisoblanadi. qo'shimcha moliyaviy manbalar.
Qarz mablag'lari - bu kreditlashning asosiy tamoyillari - to'lovlilik, muddatlilik va to'lovlilik asosida korxonaga o'tkaziladigan mablag'lar. Qarz mablag'lari balansning uzoq muddatli majburiyatlari va qisqa muddatli majburiyatlar bo'limlari bo'limlari bo'yicha tezkorlik tamoyiliga ko'ra guruhlangan: "Uzoq muddatli majburiyatlar" bo'limiga muddati 12 oydan ortiq bo'lgan qarz mablag'lari, "Qisqa muddatli majburiyatlar" bo'limi kiradi. -muddatli majburiyatlar» - 12 oygacha. Uzoq muddatli majburiyatlar bo'limida, asosan, ssudalar va kreditlar, qisqa muddatli majburiyatlar orasida, eng keng tarqalgan ssuda va kreditlardan tashqari, kreditorlik qarzlari, kechiktirilgan daromadlar va kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar mavjud.
Korxonaning kreditorlik qarzlari quyidagi sohalarda yuzaga kelishi mumkin: