Курсовая анализ финансовой отчетности

Раздел I. Характеристика предприятия, по материалам которой выполнена курсовая работа

ООО «Восток» занимается производством и продажей мебели. Сальдо по счетам синтетического учета на 1 января 2009 г. представлены в таблице 1.:
Таблица 1. Остатки по счетам синтетического учета на 1 января 2009 года

№ счета	Наименование счета	Тыс. руб.
01	Основные средства	416370
02	Амортизация основных средств	112000
10	Материалы	148760
20	Основное производство	8000
43	Готовая продукция	29000
50	Касса	40
51	Расчетные счета	3000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	36000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	14000
66	Расчеты по краткосрочным кредитами займам	65000
68	Расчеты по налогам и сборам	5000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	14000
71	Расчеты с подопечными лицами	200
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	570
80	Уставный капитал	360000
82	Резервный капитал	10700
83	Добавочный капитал	-
84	Нераспределенная прибыль (убыток)	11000
96	Резервы предстоящих расходов	2100

В соответствии с остатками на 1 января 2009 года составим бухгалтерский баланс ООО «Восток».
Таблица 2. Бухгалтерский баланс ООО «Восток» на 1 января 2009 года.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110
Нематериальные активы
Основные средства	120	304370
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	304370
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	185760
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		156760
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи		29000
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	14000
в том числе покупатели и заказчики		14000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	3040
Прочие оборотные активы	270	200
ИТОГО по разделу II	290	203000
БАЛАНС__300__507370'>БАЛАНС	300	507370

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	360000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	10700
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	11000
ИТОГО по разделу III	490	381700
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	65000
Кредиторская задолженность	620	58570
в том числе: поставщики и подрядчики		36000
задолженность перед персоналом организации		14000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		3000
задолженность по налогам и сборам		5000
прочие кредиторы		570
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	2100
ИТОГО по разделу V	690	125670
БАЛАНС	700	507370

В январе были осуществлены хозяйственные операции, отраженные в таблице 3.

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операции

№	Содержание хозяйственных операций		Д		К		Сумма
1	2		3		4		5
1	Поступили от поставщиков материалы по свободной договорной цене НДС 18% к расчету		10.1 19		60 60		2000 360
2	Уплачено поставщикам с расчетного счета		60		51		2360
3	Отражено право на вычет НДС		68		19		360
4	Поступил на предприятие безвозмездно станок		08		98.2		500
5	Согласно акту станок поставлен на учет по первоначальной стоимости		01		08		500
6	Списаны: а) материалы, израсходованные в основном производстве; б) топливо на технологические цели		20 25		10.1 10.3		97000 8000
7	Начислена заработная плата: а) производственным рабочим; б) работникам управления цеха; в) работникам аппарата управления		20 25 26		70 70 70		27000 6200 5700
8	Произведены исчисления на социальное страхование (26%): а) производственных рабочих; б) работников управления цеха; в) работников аппарата управления		20 25 26		69 69 69		7020 1612 1482
9	Произведены удержания из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц; б) суммы в возвращение материального ущерба		70 70		68.1 73.2		4600 -
10	Начислена амортизация основных средств: а) по оборудованию основных цехов; б) по оборудованию общехозяйственного назначения		20 26		02 02		13500 9200
11	Представлен и утвержден авансовый отчет технолога по командировке		26		71		70
12	При проведении инвентаризации материалов выявлены излишки		10.1		91.1		5
13	Отражаются расходы на рекламу готовой продукции		44		76		15
14	Начислены проценты за использование кредитами		91.2		66		1600
15	Отражены затраты на благотворительную деятельность		91.2		76		30
16	Списывается сальдо прочих доходов и расходов		99		91.9		1625
17	Списывается на затраты основного производства косвенные расходы: а) общепроизводственные расходы; б) общехозяйственные расходы		20 20		25 26		16112 16452
18	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП отсутствует)		43		20		177084
19	Списаны материалы израсходованы на упаковку реализуемой продукции		44		10.1		30
20	Отгружена покупателями со склада готовая продукция по договорной цене, включая НДС		62		90.1		306800
21	Начислен НДС		90.3		68.2		46800
22	Поступили от поставщиков материалы по свободной договорной цене НДС 18% к расчету	10.1 19		60 60		2000 360
23	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей	51		62		14000
24	С расчетного счета в кассу по чеку № 351617 поступили денежные средства для выплаты заработной платы	50		51		14000
25	Выплачена заработная плата рабочим и служащим	70		50		14000
26	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка	51		66		78000
27	С расчетного счета уплачены налоги в бюджет	68		51		5000
28	Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	90.2		43		177084
29	Списываются расходы, связанные с продажей продукции	90.2		44		45
30	Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции	90.9		99		82871
31	Отражается налог на прибыль (20%)	99		68.4		10061

Рассмотрим списание фактической себестоимости проданной продукции
Таблица 4. Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства продукции

Наименование статей затрат	НЗП на начало месяца (в тыс. р.)	Затраты за месяц (в тыс. р.)	НЗП на конец месяца (в тыс. р.)	Фактическая себестоимость
1. Сырье, материалы, топливо	0	97000	Х	Х
2. Заработная плата производственных рабочих	Х	27000	Х	Х
3. Отчисление на социальное страхование производственных рабочих	Х	7020	Х	Х
4.Общепроизводственные расходы.	Х	16112+13500	Х	Х
5. Общехозяйственные расходы	Х	16452	Х	Х
Итого	0	177084	0

Определение и списание финансового результат от продажи продукции отражено в таблице 5.

Таблица 5. Расчет финансового результата от продажи продукции

Показатель	Сумма в тыс. р.
1. Фактическая себестоимость	177084
2. Внепроизводственные расходы	45
3. Выручка от реализации продукции	306800
4. НДС	46800
5. Финансовый результат	82871

По итогам января составим бухгалтерский баланс на 1 февраля 2009 года (таблица 3.).

Таблица 6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года

№ счета	Наименование счета	Начальный остаток	Обороты за месяц	Конечный остаток
01	Основные средства	416370	500	416870
02	Амортизация основных средств	112000	22700	134700
10	Материалы	148760	-101025	47735
20	Основное производство	8000	-32564	24564
43	Готовая продукция	29000	0	29000
50	Касса	40	0	40
51	Расчетные счета	3000	80640	83640
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	36000	2360	38360
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	14000	292800	306800
66	Расчеты по краткосрочным кредитами займам	65000	79600	114600
68	Расчеты по налогам и сборам	5000	62614	67614
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3000	10114	13114
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	14000	20300	34300
71	Расчеты с подопечными лицами	200	70	270
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	570	45	615
80	Уставный капитал	360000	0	360000
82	Резервный капитал	10700	0	10700
83	Добавочный капитал	-	0
84	Нераспределенная прибыль (убыток)	11000	79561	90561
96	Резервы предстоящих расходов	2100		2100

Составим бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 февраля 2009 года.

Таблица 7. Бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 февраля 2009 года.

АКТИВ	Код показателя		1 февраля 2009 года.
1	2		3