Курсовая работа по деньги, кридит, банк

---

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I»
Экономический факультет
Кафедра финансов и кредита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
на тему: Формы безналичных расчетов и их совершенствование
Выполнил: обучающийся 3 курса
экономического факультета
направление подготовки: Экономика
профиль подготовки: Финансы и кредит
Хакимов Пахлавон Фарходжон угли 
Научный руководитель:
Пшеничников В. В.
Результаты защиты:________________
Дата защиты:______________________
Воронеж-2022 г.
1

---

СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………..
3
1. Общие основы организации безналичных расчетов……………..
6
2. Характеристика основных форм безналичных расчетов…………
6
2.1. Расчеты платежными поручениями……………………………..
13
2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями……………..
16
2.3. Аккредитивная форма расчетов………………………………….
18
2.4. Расчеты чеками……………………………………………………
22
2.5. Расчеты по инкассо……………………………………………….
27
2.6. Вексельная форма расчетов………………………………………
28
2.7. Расчеты в порядке плановых платежей…………………………
30
2.8. Расчеты путем зачета взаимных требований……………………
32
2.9. Организация межбанковских расчетов и платежей……………..
34
3. Платежный кризис и направления его смягчения в условиях
переходной экономики………………………………………………..
38
Заключение…………………………………………………………….
46
Список использованной литературы…………………………………
48
2

---

ВВЕДЕНИЕ
В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила
возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были
созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития
мировой финансовой системы, дающие возможность значительно сократить
время перехода от «бумажных платежей» и промежуточных схем
автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным
методам электронных расчетов.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам
в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на
счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по
определенной системе, под которой понимается совокупность принципов
организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их
организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также
форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Безналичный платежный оборот составляет основную массу всего
денежного оборота в целом. Система безналичных расчетов задействована во
всех хозяйственных операциях организаций и предприятий, является
неотъемлемой частью различных финансовых органов и банков, а также
непосредственно населения.
В рыночной экономической системе организация денежных расчетов
реализовывается
при
помощи
безналичных
денег.
Это
намного
предпочтительнее платежей с применением наличных денежных средств,
потому что позволяет достигнуть существенной экономии на издержках
обращения. Безналичные платежи - платежи, которые осуществляются без
применения наличных денежных средств, т.е. путь перечисления денег по
счетам происходит в кредитных учреждениях, в том числе и взаимозачеты.
Массовому применению безналичных платежей благоприятствует
многофункциональная банковская сеть и заинтересованность со стороны
3

---

государства
с
целью
изучения,
формирования
и
контроля
макроэкономических процессов. Степенью улучшения безналичного оборота
считается показатель высокого уровня экономического развития, а также
сформированности финансового механизма и кредитных организаций.
На данный момент одним из наиболее важных проблемных вопросов
встает вопрос организации безналичных расчетов в России, потому что
затрагивает интересы всех участников финансового рынка – от Центрального
Банка Российской Федерации до обычных людей, являющихся как
работниками организаций, так и потребителями предоставляемых услуг и
продуктов.
Решение данного вопроса в большей степени зависит от модернизации
форм взаимозачетов юридических и физических лиц. Процессы, которые
возникают в сфере безналичных расчетов за последние годы, вызывают
большой интерес, но область их применения все еще находится не на столь
высоком уровне, по сравнению с наличными денежными средствами.
Рынок платежных инструментов пребывает в постоянном развитии. Но
для введения новейших инструментов нужно установить, соответствует ли
они спросу пользователей платежных услуг.
Преобразование системы безналичных расчетов происходит за счет
влияния такого ряда факторов: появления современных средств связи
(сотовая связь, Интернет и т.д.); увеличения числа частной клиентуры банков;
снижения роли банков на рынке традиционных услуг; глобальной
интернационализации банковского дела; развития конкурентоспособности в
банковской сфере.
Актуальность исследования обусловлена тем, что в последние годы
российским банкам и платежным системам с трудом удается привлекать
потребителей к безналичным расчетам. Результатом антироссийских санкций
может послужить стагнация или полный упадок рынка электронных
платежных систем, и как следствие существенное сокращение безналичных
платежей в России. Сейчас перед участниками финансового рынка стоит
4

---

важный вопрос о создании собственного инструмента развития, такого как
Национальная платежная система.
Целью курсовой работы является изучение форм безналичных расчетов
и их совершенствование.
Задачами курсовой работы являются:
- изучение общих основ организации безналичных расчетов;
- изучить характеристику основных форм безналичных расчетов:
расчеты
платежными
поручениями;
расчеты
платежными
требованиями-поручениями; аккредитивная форма расчетов; расчеты чеками;
расчеты по инкассо; вексельная форма расчетов; расчеты в порядке плановых
платежей; расчеты путем зачета взаимных требований; организацию
межбанковских расчетов и платежей;
- проанализировать платежный кризис и направления его смягчения в
условиях переходной экономики.
Объектом
исследования
являются
безналичные
расчеты,
осуществляемые
коммерческими
банками.
Предметом
исследования
являются операции по безналичным расчетам.
Практическая значимость работы заключается в том, что проведенный
анализ безналичных расчетов в России даст возможность выявить проблемы
и перспективы их развития.
Структура курсовой работы включает в себя введение, основную часть
из трех глав, заключение и список использованной литературы.
5

---

1.
ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ
В общем виде безналичные деньги – это деньги, денежные средства на
банковских
счетах,
используемые
для
оплаты, взаимных расчетов
посредством перечислений с одного счета на другой.
Безналичные
деньги
–
экономическая
категория,
означающая
кредитовые остатки различных счетов клиентуры в банках: расчетных,
текущих,
текущих
валютных,
корреспондентских,
счетов
для
финансирования капитальных вложений [18].
Расчет – действие, в результате которого денежные обязательства
между двумя или более сторонами считаются выполненными. Расчеты в
народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических –
товар
ноденежных
отношений,
связанных
с
возникновением
и
урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в
процессе осуществления хозяйственных операций.
Термин «безналичные расчеты» может быть определен как «правовые
отношения,
предпосылкой
возникновения
которых
является
право
требования владельца счета определенной денежной суммы по указанным
реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также
корреспондирующая данному праву обязанность банка».
Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет
собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих
механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность
банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и
контроль за их правильным осуществлением [13].
Элементами системы безналичных расчетов являются:
- принципы организации безналичных расчетов;
- формы расчетов;
- способы платежа;
6

---

- инструменты расчетов и соответствующий документооборот.
Термин платежная система вошел в обиход банковских работников во
второй половине 1990-х годов, и он, по сути, заменил ранее применявшийся
термин «система безналичных расчетов».
Приведем несколько определений платежной системы:
- совокупность правил, учреждений и технических механизмов для
перевода денег;
- набор механизмов для выполнения обязательств, принимаемых
хозяйствующими субъектами при приобретении ими материальных или
финансовых ресурсов;
- набор механизмов, осуществляющий перемещение денежных фондов,
инструментарий, через который в денежном выражении реализуются
передачи стоимостей в рамках взятых обязательств;
- совокупность адекватного программного обеспечения, линий связи,
вычислительных мощностей, организаций работ, экономического и правового
обеспечения для перевода денег [11].
Понятие платежной системы шире и сложней понятия безналичных
расчетов, поскольку платежная система включает не только объект (деньги),
но и процедуры с этим объектом, и субъекты, выполняющие эти процедуры.
Таким образом, платежная система представляет собой совокупность
правил, учреждений и технических механизмов для перевода денег.
Систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность
правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и
обеспечивающих их проведение.
В соответствии со статьей 861 Гражданского Кодекса Российской
Федерации расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими
предпринимательской деятельности, могут производиться наличными
деньгами или в безналичном порядке [2].
7

---

Банком России установлен предельный размер расчетов между
организациями (предприятиями) наличными деньгами – 100 тысяч рублей по
одному контракту.
Расчеты между юридическими лицами сверх указанной суммы,
связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности,
производятся только в безналичном порядке. Безналичные расчеты
производятся через банки и иные кредитные учреждения, в которых
юридические лица имеют открытые соответствующие счета.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и в
сроки, установленные Центральным Банком России и федеральными
законами [7].
В соответствии со статьей 31 Федерального Закона от 03.02.1997 г. №17
Федерального Закона кредитная организация, Банк России обязаны
осуществлять перечисления средств, клиента и зачисление средств на его
счет
не
позже
следующего
операционного дня после получения
соответствующего платежного документа, если иное не установлено
Федеральным Законом, договором или платежным документом.
Безналичные расчеты в Российской Федерации приведены в
определенную систему. Под системой безналичных понимается совокупность
требований, принципов и форм организации расчетов.
В настоящее время к безналичным расчетам предъявляются довольно
жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, соевременны,
надежны, безопасны, экономичны. Для соблюдения всех этих требований,
система безналичных расчетов должна строиться на основе определенных
принципах [8].
О важности формирования принципов свидетельствует то внимание,
которое уделяется этому вопросу европейскими странами.
Ключевые принципы – это универсальные директивы, содействующие
более безопасной и эффективной структуре и функционированию системно
значимых платежных систем в мире.
8

---

В современной экономической литературе выделяют 8 основных
принципов.
Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей
обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого
современного
общества.
К
главным
законодательным
источникам
регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О
центральном Банке РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О
переводном и простом векселе» [4].
Также нужно отметить роль ГК РФ. В главах 45 и 46 второй части
упорядочены
многие
вопросы
организации
безналичных
расчетов
применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна
банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы
расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов [2].
Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный Банк
Российской федерации (ЦБ РФ).
На него возложены обязанности:
- установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и
применяемых при этом документов;
-
координация,
регулирование
и
лицензирование организации
расчетных систем.
Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен
Гражданским кодексом, а так же нормативными актами Банка России:
Положении ЦБ РФ №2-П, Положение ЦБ РФ № 305-П.
Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие
последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка
расчетов, так как согласно ГК РФ учреждения, независимо от их
организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в
учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них
осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по
финансовобанковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся
9

---

банком по полученным от хозяйствующих субъектов, расчетным документам.
Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения
предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет
проведение
других
банковских
операций,
которые
предусмотрены
банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы
безналичных расчетов.
Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика
денежных средств, то есть платежи должны выполнятся за счет собственных
средств плательщика или за счет предоставленного кредита банком. Для
выполнения этого принципа плательщик должен планировать списания,
пополнения денежных средств, и изыскивать недостающие средства.
Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей
может быть:
- хронологическая – претензии удовлетворяются именно в той
последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк,
независимо от цели платежа;
- целевая – в первую очередь совершаются наиболее важные по
значению платежи.
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного
(без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и
другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов,
выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей.
Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки,
предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина РФ.
Платеж может осуществляться:
- до начала торговой операции (авансовый платеж);
- немедленно после совершения торговой операции;
- через определенный срок после совершения торговой операции;
- на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового
обязательства или с письменным оформлением векселя).
10

---

За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после
получения документа) или неправильное списание средств со счета
владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком
сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка
уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной
(списанной) суммы за каждый день задержки.
Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется
на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные
особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В
частности,
банки,
выступая
посредниками
между
продавцами
и
покупателями,
налоговыми
органами,
населением,
бюджетом,
внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных
правил расчетов.
Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого
принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части
расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме
возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер
ответственности.
Надлежащий
контроль
позволяет
предотвратить
неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не
выполнены последними – практически полностью возместить причиненные
убытки и тем самым ослабить негативные последствия.
Согласно Гражданскому кодексу в Российской Федерации при
осуществлении безналичных расчетов «допускаются расчеты платежными
поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в
иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с
ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота».
Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или
иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от
11

---

конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные
изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере [5].
Выбор формы расчетов в основном определяется:
- характером хозяйственных связей между контрагентами;
- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
- местонахождением сторон сделки.
Перечень форм безналичных расчетов, содержится в пункте 1 статьи
862 ГК РФ [2].
2.
ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫ
РАСЧЕТОВ
12

---

2.1. Расчеты платежными поручениями
Платежные поручения являются самой распространенной формой
осуществления безналичных расчетов.
Платежное поручение - это форма безналичных расчетов, при которой
вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе
конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом
банке или другом банке [9].
Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя
обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые
находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица,
которое указано плательщиком.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный
законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского
обслуживания.
Например, платежные поручения на перечисление денежных средств
налогоплательщиком
в
бюджетную
систему
Российской Федерации
исполняются банком в течение одного операционного дня.
При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение
только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном
количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий [14].
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие
операции по:
- оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные
услуги и выполненные различные работы;
- внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
- оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные
фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к
оплате;
13

---

- перечислению денежных средств в целях возврата или размещения
кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечислению периодических платежей в соответствии с условиями
договора;
- перечислению средств иным лицам на основе действующих
контрактов или законодательных актов.
Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями
или досрочными платежными поручениями.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
- осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до
отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
- осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ,
оказания услуг;
- осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при
отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом
случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.
Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в
электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».
Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам
связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема
и защиты.
В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в
электронном виде и не выводятся на бумажные носители.
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское
учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.
Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого
расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его
исполнения.
14

---

Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде,
заключается в следующем:
1.
Сначала
покупатель
-
плательщик
денежных
средств
предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти)
экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки
банка;
2.
Далее банк покупателя на основании первого экземпляра
платежного поручения снимает денежные средства со счета покупателя;
3.
После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк
продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в
размере, указанном в платежном поручении;
4.
Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного
поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца - получателя
денежных средств;
5.
В заключение, после проведения расчетных операций банки
покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов,
подтверждающие
перечисление
денежных
средств
покупателем
-
плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом -
получателем денежных средств.
Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно. Образец
и форма документа утверждается законодательством. Платежное поручение
является бланком строгой отчетности.
В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного
поручения:
- код по ОКУД, наименование документа;
- номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- вид осуществляемого платежа;
- плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты:
счета, ИНН, КПП;
- банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
15

---

- назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если
получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то
указывается формулировка «не облагается НДС»);
- сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
- очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным
актам;
- вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном
учреждении на территории Российской Федерации);
- все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны
плательщика и печать (в установленных законом случаях).
При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления
и ошибки при заполнении реквизитов. Банк не принимает к исполнению
платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным
законом [10].
2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным
документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя
средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение
исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более
короткий
срок,
установленный
договором банковского счета либо
определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового
оборота [9].
Платежными поручениями могут производиться:
1) перечисления
денежных
средств
за
поставленные
товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
2) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во
внебюджетные фонды;
16

---

3) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения
кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
4) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных
законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения
могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или
для осуществления периодических платежей.
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (рис. 1).
Рисунок 1 – Платежное поручение по форме 0401060
При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного
документа в поле «Списано со счета плательщика» проставляется дата
списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате –
дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп
банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об
исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после
обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором
17

---

банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется
договором банковского счета [12].
2.3. Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов в
Российской Федерации.
Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя
средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи
физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на
условиях, указанных в этом поручении.
Важной особенностью при расчетах аккредитивами является то, что
банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти
документы представляют.
Преимущества аккредитива заключаются в следующем:
- гарантированное получение всей суммы от покупателя в адрес
поставщика; 
- контроль со стороны банка соблюдения условий поставки и условий
аккредитива; 
- неотвлечение, как правило, средств из хозяйственного оборота;
- полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае
отмены сделки; 
- юридическая ответственность кредитных организаций за законность
сделок, в которых применяется аккредитив [15].
В соответствии Гражданским кодексом РФ в расчетах по аккредитиву
участвуют четыре субъекта (рисунок 2).
18

---

Рисунок 2 – Субъекты аккредитива
Использование аккредитива в расчетах должно быть прописано в
договоре между продавцом и покупателем.
Порядок расчетов
по
аккредитиву
устанавливается
в
основном договоре, в котором отражаются:
- наименование банка-эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования
средств, открытого исполняющим банком;
-
полный
перечень
и
точная
характеристика
документов,
предоставляемых получателем средств;
-
сроки
действия аккредитива,
предоставления
документов,
подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и
требования к оформлению указанных документов;
- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств [19].
19

---

Кроме того, в договоре могут быть отражены условия, касающиеся
порядка расчетов по аккредитиву.
В аккредитиве в обязательном порядке должны быть указаны
следующие реквизиты: дата и номер аккредитива; сумма аккредитива;
реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;
вид
аккредитива;
срок
действия
аккредитива;
способ
исполнения
аккредитива; перечень документов и требования к ним, представляемых
получателем средств; назначение платежа; срок представления документов;
необходимость
подтверждения
(при
наличии);
порядок
оплаты
комиссионного вознаграждения банков; в аккредитиве может быть указана
иная информация. 
Виды аккредитивов представлены на рисунке 3.
Рисунок 3 – Виды аккредитивов
Рассмотрим каждый вид более подробнее.
Отзывный аккредитив. Аккредитив, который может быть отозван
(аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его, или его условия
могут быть изменены без уведомления продавца.
Безотзывный аккредитив. Не может быть отозван (аннулирован) и его
условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.
20

---

Аккредитив с красной оговоркой. Аккредитив, согласно которому
банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый
платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.
Переводной аккредитив. Продавец, не являющийся поставщиком всей
партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или
частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему
банку.
Аккредитив покрытый (депонированный). Аккредитив, при открытии
которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или
предоставленного
ему
кредита
сумму
аккредитива
(покрытие)
в
распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. 
Аккредитив
подтвержденный.
Аккредитив,
при
котором
исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж
указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка,
где был открыт подтвержденный аккредитив.
Гарантийный (резервный) аккредитив. Представляет собой гарантию
обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не
выполняет своих обязательств по контракту.
Аккредитив циркулярный. Аккредитив, позволяющий получить
деньги в пределах данного кредита во всех банках - корреспондентах банка,
выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
Револьверный (возобновляемый) аккредитив.
Применяется
при
регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат
автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока
действия аккредитива.
Кумулятивный 
аккредитив.
Приказодателю
разрешается
неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме
нового, который открывается в том же самом банке, в то время как при ином
аккредитиве неистраченная сумма возвращается банку-эмитенту для
начисления на текущий счет приказодателя.
21

---

Порядок расчета по аккредитиву: заключение договора (контракта) о
поставке
товара;
поручение
покупателя
на
открытие
аккредитива
банку-эмитенту;
открытие
аккредитива;
уведомление
об
открытии
аккредитива от банка-эмитента авизующему банку; отгрузка (поставка)
товара; передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку;
пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту;
снятие денежных средств со счета покупателя; перечисление денег от
банка-эмитента исполняющему банку; передача документов покупателю;
зачисление денег на счет продавца [22].
2.4. Расчеты чеками
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы
чекодержателю.
При расчетах чеками надо помнить, что первая передача чека от
чекодателя к чекодержателю не является оплатой.
Особенности при оплате чеками:
- в бухгалтерском учете кредиторская и дебиторская задолженность при
этом не закрываются;
- входной НДС чекодатель может взять в зачет лишь после оплаты чека;
- обязанность уплаты НДС у чекодержателя, начисляющего НДС «по
оплате», возникает только после получения денег по чеку.
Расчетные
операции
являются
непременным
условием
предпринимательской
деятельности
и
могут
осуществляться
как
безналичным способом, так и наличными деньгами. При ведении
безналичных расчетов чаще всего применяются расчеты платежными
поручениями. Вместе с тем довольно широко используются расчеты с
использованием чеков.
22

---

Порядок осуществления расчетных операций с использованием чеков
регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской
Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П.
Правовые основы при расчетах чеками установлены параграфом 5
«Расчеты чеками» гл. 46 Гражданского кодекса РФ, а порядок их
осуществления - Положением о безналичных расчетах в Российской
Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П.
Расчеты чеками представляют собой совокупность операций по выдаче,
получению, обращению и оплате чеков [23].
Чеком, согласно ст.877 ГК РФ, признается ценная бумага, содержащая
ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж
указанной в нем суммы чекодержателю.
Участниками чекового обращения являются три лица: чекодатель,
плательщик и чекодержатель.
Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке,
которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.
Плательщиком по чековому обязательству может быть только банк, где
чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться
путем выставления чеков.
Чек должен содержать предусмотренные ст.878 ГК РФ обязательные
реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы:
- наименование «чек», включенное в текст документа;
- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть
произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись чекодателя.
23

---

Выписываемый чекодателем чек должен иметь покрытие в виде
денежных средств, предварительно депонированных им на специальный
банковский счет. Статья 879 ГК РФ предусматривает для чекодателя
финансовую ответственность за выписку непокрытых чеков.
Чека похож на другой платежный инструмент - вексель. Но чек в
отличие от векселя:
- не является средством кредитования организаций, поэтому начисление
процентов по нему запрещается;
- не предъявляется к акцепту;
- оплачивается в срок, установленный законом, а не соглашением;
- может быть удостоверен при неоплате не только нотариусом, но и
плательщиком или инкассирующим банком [2].
Порядок
ведения
бухгалтерского
учета
расчетов
чеками
регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых
вложений» ПБУ 19/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 10.12.2002
№ 126н и другими документами.
Основанием для расчетов чеками является соглашение между
чекодателем и плательщиком (чековый договор), согласно которому
плательщик обязуется оплатить чеки при условии наличия у чекодателя
средств на специальном счете. Доказательством наличия такого договора
может служить факт выдачи банком чековой книжки.
Чеки не являются финансовым вложениям организаций. Методологией
бухгалтерского учета эти ценные бумаги рассматриваются в качестве
средства обеспечения депонированных на специальном счете денежных
ресурсов и средства обеспечения обязательств.
Пример чека представлен на рисунке 4.
24

---

Рисунок 4 – Лицевая и обратная сторона чека
Синтетический учет наличия и движения денежных средств,
депонированных в чековые книжки, чекодатель организует на счете 55
«Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки». Аналитический
учет ведется по каждой полученной чековой книжке и движению чеков, когда
к счету 55, субсчет «Чековые книжки» открывается три аналитических
позиции – «Неиспользованные чеки», «Выданные чеки», «Аннулированные
чеки».
В бухгалтерском учете чекодателя депонирование средств при выдаче
чековых книжек отражается следующими записями:
Дебет
55,
субсчет
«Чековые
книжки»,
аналитический
счет
«Неиспользованные чеки» Кредит 51, 52 - депонированы собственные
денежные средства;
Дебет
55,
субсчет
«Чековые
книжки»,
аналитический
счет
«Неиспользованные чеки» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам» и др. - депонированы заемные денежные средства.
Осуществление платежа по обязательству, связывающему чекодателя с
чекодержателем по договору, считается исполненным не в момент передачи
чека, а только в момент получения чекодержателем платежа по чеку.
Чекодатель выписывает чек с целью осуществления платежа по
обязательству, связывающему его с чекодержателем по договору. Но сама по
себе передача чека не погашает существующего денежного обязательства.
25

---

Обязательство считается исполненным только в момент получения
чекодержателем платежа по чеку.
Для учета операций, связанных с выдачей чеков, чекодатель использует
синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». К нему
рекомендуется открыть специальные субсчета: «Расчеты по выданным чекам,
срок оплаты которых не наступил» и «Расчеты по просроченным оплатой
чекам». Аналитический учет ведется по каждому выданному чеку.
Выдача чека чекодателем сопровождается внутренней записью на счете
60, при которой задолженность, обеспеченная чеком, переносится на субсчет
«Расчеты по выданным чекам, срок оплаты которых не наступил».
При осуществлении сделки, связанной с приобретением материальных
ресурсов, выдача чека отражается следующими записями:
Дебет 10 (41 и др.) Кредит 60 - оприходованы материалы (товары),
поступившие от поставщика (на сумму без НДС);
Дебет
19,
субсчет
«Налог
на
добавленную
стоимость
по
приобретенным материально - производственным запасам» Кредит 60 -
отражен НДС, приходящийся на оприходованные материалы (товары);
Дебет 55, субсчет «Чековые книжки», аналитический счет «Выданные
чеки» Кредит 55, субсчет «Чековые книжки», аналитический счет
«Неиспользованные чеки» - выдан чек поставщику (на сумму с НДС);
Дебет 60, субсчет «Расчеты с поставщиками» Кредит 60, субсчет
«Расчеты по выданным чекам, срок оплаты которых не наступил» - отражено
формирование обязательства, обеспеченного выданным чеком.
Оплата банком чека означает погашение обязательств чекодателя и
отражается записью:
Дебет 60, субсчет «Расчеты по выданным чекам, срок оплаты которых
не наступил» Кредит 55, субсчет «Чековые книжки», аналитический счет
«Выданные чеки».
26

---

Если платеж производится за счет овердрафта, то возникновение
задолженности перед банком по полученному кредиту, которая отражается
записью:
Дебет 60, субсчет «Расчеты по выданным чекам, срок оплаты которых
не наступил» Кредит 66.
В обоих случаях при оплате чека чекодатель должен принять к вычету
сумму «входного» НДС, что в бухучете отражается записью:
Дебет 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19, субсчет
«НДС по приобретенным МПЗ» [21].
2.5. Расчеты по инкассо
Инкассо – способ расчетов между двумя сторонами, при котором не сам
поставщик, а его банк получает причитающуюся сумму или акцепт платежа с
банка покупателя на основании денежных, расчетных или товарных
документов.
Инкассо бывает двух видов: чистое и документарное.
Чистое инкассо – это инкассо с использованием платежных документов,
таких как чеки, векселя и прочее, то есть без использования коммерческой
документации
(товарораспорядительных
и
товаросопроводительных
документов).
Документарное инкассо – инкассо с обязательными коммерческими
документами, подтверждающими факт поставки: счетами, страховыми
свидетельствами, накладными, транспортными документами.
В международной практике документарное инкассо используется как
посредническая операция банка, когда требуется передать от экспортера
импортеру документы на товар против его платежа и перечислить их
экспортеру.
Документарное инкассо в международной торговле представляет собой
поручение экспортера банку получить от импортера сумму платежа по
27

---

контракту
против
передачи
последнему
товарных
документов,
предусмотренных инкассовым поручением, и перечислить ее экспортеру, без
каких-либо финансовых обязательств со стороны банков.
Так как расчеты по инкассо занимают определенное время, в течение
которого импортер может отказаться от поставки товара или оказаться в
состоянии финансовых затруднений, то такой способ менее надежен, чем
расчеты с помощью аккредитива. Зачастую экспортер соглашается работать
по инкассовой схеме, лишь потребовав банковскую гарантию.
Как правило, инкассо используется, в отличие от аккредитивов, в тех
случаях, когда между продавцом и покупателем установлены доверительные
отношения и платежеспособность не вызывает сомнения [16].
Расчеты с помощью инкассо регулируются Унифицированными
правилами по инкассо Международной торговой палаты (публикация № 522).
2.6. Вексельная форма расчетов
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между
поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа на
основе специального документа – векселя.
Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго
установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю)
бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты
обозначенной в векселе денежной суммы.
Существует два вида векселей:
- простые;
- переводные
Простой вексель (соло – вексель) - выписывает сам плательщик в
пользу поставщика. Он является долговой распиской.
28

---

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий
безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате, указанной в
векселе денежной суммы третьему лицу.
В отличии о простого в переводном векселе участвуют три лица:
- векселедатель (трассант) – тот, кто выдает вексель;
- плательщик (трассат) – тот, кто будет платить, к которому обращен
приказ, произвести расчет по векселю;
- векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.
Переводной
вексель
обязательно
должен
быть
акцептован
плательщиком, только после этого он вступит в силу.
Неакцептованный вексель, выписанный векселедержателем, называется
тратта.
По акцептованному векселю может быть получена дополнительная
гарантия посредством выдачи поручительства со стороны банка. Такая
гарантия оформляется надписью на лицевой стороне векселя, называемой
«аваль».
Действующее
вексельное
законодательство
предусматривает
возможность передачи векселя из рук в руки с помощью передаточной
надписи - индоссамента.
«Аваль» или «индоссамент» могут быть записаны на добавочном листе
к векселю, который именуется «аллонж».
Вексель может быть принят банком к учету раньше срока, указанного в
векселе, при этом держателю векселя выдается сумма платежа меньше суммы
указанной в векселе, например дисконта, т.е. часть суммы идет в уплату
банку за предоставление кредита (за выдачу денег раньше срока).
Плательщик по действующему законодательству может опротестовать
вексель, но не позднее 12 часов после истечения даты платежа по векселю
[17].
29

---

2.7. Расчеты в порядке плановых платежей
Расчеты в порядке плановых платежей. Такие расчеты осуществляются
между
организациями
при
постоянных
равномерных
поставках
товарно-материальных ценностей или оказании услуг.
Договором между потребителем и поставщиком устанавливается
постоянная плановая сумма стоимости и количества продукции или услуг,
подлежащие
оплате
ежедневно.
Оплата
оформляется
платежными
требованиями или платежными поручениями.
При равномерных постоянных поставках товаров и оказании услуг,
включая
услуги
транспорта,
покупатели
могут
рассчитываться
с
поставщиками в порядке плановых платежей, при которых расчеты
осуществляются периодически по договоренности сторон.
Расчеты в порядке плановых платежей не должны применяться при
транзитных отгрузках.
Плановые
платежи
производятся
платежными
поручениями,
требованиями, а также сводными требованиями за услуги транспорта.
Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически -
в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Срок
укрупненного платежа назначается, как правило, на средний рабочий день
расчетного периода. Плановые платежи при централизованном завозе
(вывозе) грузов автотранспортным предприятием производятся один раз в
пять рабочих дней.
Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на
предстоящий месяц (квартал), исходя из согласованной периодичности
платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг [9].
При ежедневных плановых платежах их размеры рекомендуется
определять путем деления суммы поставок за месяц на число рабочих дней
банка в этом месяце. При непрерывном цикле производства и реализации
30

---

продукции суммы плановых платежей могут рассчитываться исходя из числа
календарных дней в месяце.
На каждый плановый платеж банку представляется отдельный
документ.
Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц
(автотранспортные
предприятия,
осуществляющие
транспортно-экспедиционное
обслуживание
грузоотправителей
(грузополучателей) - по состоянию на 28 число месяца), уточнять свои
расчеты на основе фактического отпуска товара или оказания услуг за
истекший период и производить перерасчеты в порядке, обусловленном в
соглашении. При этом образовавшаяся разница может перечисляться
отдельным поручением либо учитываться при очередном платеже.
Уточнение расчетов целесообразно приурочивать к последнему
платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была
минимальной (не более размера однодневной отгрузки).
Учреждения
банка
ежеквартально
по
данным
предприятий
рассматривают соблюдение установленного порядка расчетов плановыми
платежами и в случае его нарушения предъявляют им требования об
устранении недостатков в расчетах либо прекращают расчеты плановыми
платежами.
Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей предприятия
представляют обслуживающим их учреждениям банка копии соглашений
либо перечень предприятий, с которыми у них имеются соглашения о
расчетах плановыми платежами, с указанием: длительности расчетных
периодов, сроков перечисления платежей, с какого счета производится платеж
и на какой счет он должен быть зачислен, сроков выверки расчетов и порядка
завершения расчетов.
Бюджетные учреждения соглашений о плановых платежах в банк не
представляют.
31

---

При расчетах платежными поручениями покупатель в графе
«Назначение платежа» обязан указать «Плановый платеж по соглашению от
19__ г.», а также срок платежа.
Учреждения, состоящие на бюджете, кроме этого, в графе «Назначение
платежа» указывают целевое назначение перечисляемых сумм.
Поручения представляются в банк в день наступления срока платежа.
При отсутствии средств на счете покупателя и невозможности
предоставления ему кредита для оплаты поручения оно помещается в
картотеку N 2. Пеня по таким поручениям начисляется в установленном
порядке.
Если плановые платежи производятся по платежным требованиям
поставщиков, то в этих требованиях поставщик указывает, за какой период
взыскивается платеж. На требованиях делается надпись "Без акцепта".
Требования
в
установленные
соглашением
сторон
сроки
сдаются
поставщиком на инкассо в обслуживающий его банк и оплачиваются в
безакцептном порядке с начислением пени за просрочку платежа в
установленном порядке.
Если плановые платежи производятся сводными требованиями, то в
этом сводном требовании вместо ссылки на номер и дату документа, в оплату
которого выписано сводное требование, указывается «Плановый платеж за
___________ (период)» [14].
2.8. Расчеты путем зачета взаимных требований
При возникновении ситуации, когда предприятия должны друг другу
(являются друг для друга дебиторами и кредиторами одновременно), долги
можно прекратить с помощью расчета путем взаимозачетных операций.
Такие требования могут быть прекращены как в полном объеме, так и
32

---

частично, при соблюдении определенных условий, если применить
взаимозачет.
При осуществлении взаимозачета встречных обязательств необходимо
одновременное соблюдение следующих обязательных условий:
- обязательства контрагентов имеют встречный характер (т. е. между
организациями были заключены два или несколько различных договоров, по
которым они являются друг для друга дебиторами и кредиторами);
- обязательства являются однородными (однородными обязательствами
признаются такие обязательства, в отношении которых выполняются
следующие условия: предполагается, что способ их погашения одинаковый;
данные обязательства выражены в одной валюте);
- нет ограничений или запретов на осуществление зачета взаимных
требований;
- соблюдены требования к сроку (срок уже наступил, срок не был
указан в тексте договора, был определен моментом востребования).
На практике возникают ситуации, когда встречные обязательства между
участниками взаимозачета неидентичны (неэквивалентны). В этом случае
зачет обязательств может быть произведен частично, т. е. на сумму
обязательства,
являющегося
наименьшим.
При
этом
наименьшее
обязательство прекращается полностью, а то обязательство, которое было в
большей сумме, погашается лишь на сумму наименьшего обязательства (т. е.
частично).
Например, ООО «Дорожник» заключило договор на приобретение у
ООО «МастерСтрой» кирпича силикатного на сумму 560000 тыс. р. (в т.ч.
НДС – 85423 руб.). ООО «Дорожник» выполняло для ООО «МастерСтрой»
работы по договору подряда. Сумма задолженности ООО «МастерСтрой»
перед ООО «Дорожник» составляет 345000 руб. (в т.ч. НДС – 52627 руб.). Из
данной ситуации можно сделать вывод, что у данных организаций имеется
возможность проведения взаимозачета, т.к. все условия его проведения
соблюдаются. Согласно заявлению ООО «Дорожник» был осуществлен
33

---

взаимозачет на меньшую сумму, т. е. на сумму 345000 руб. (в т.ч. НДС —
52627 руб.).
После этого, задолженность ООО «Мастер Строй» перед ООО
«Дорожник» погашена полностью, а кредиторская задолженность ООО
«Дорожник» перед ООО «МастерСтрой» погашена частично, и остается в
сумме 215000 руб. (в т.ч. 32796 руб. – НДС).
В ст. 411
ГК РФ оговорены
некоторые
случаи,
когда
взаимное
погашение долга недопустимо:
- если между сторонами возникают обязательства по возмещению
вреда, который причинен здоровью или жизни;
- относительно обязательств, возникающих по вопросам пожизненного
содержания физических лиц;
- если возникающие долговые обязательства касаются взыскания
алиментов;
- относительно обязательств, по которым уже истек срок исковой
давности;
- в иных случаях, предусмотренных либо законом, либо договором.
Среди вариантов документального оформления взаимозачета долга
рассматривают следующие:
- одностороннее;
- двустороннее.
При
одностороннем
документальном
оформлении
применяется
заявление, которое составляет одна сторона и отправляет другой стороне.
При втором варианте составляется соглашение между всеми сторонами
по расчетам путем зачета взаимных требований [10].
2.9. Организация межбанковских расчетов и платежей
Межбанковские расчеты – это совокупность платежей, которые
осуществляются в виде прямых переводов денежных средств между лицами
34

---

(плательщиком и получателем), счета которых открыты в разных банках.
Совокупность межбанковских расчетов и механизм их осуществления
образуют собой систему.
Эта система позволяет кредитным организациям осуществлять
следующие виды операций:
- проведение по требованиям клиентов операций зачисления и списания
денежных средств в случае расположения счетов их контрагентов в других
банках;
- взаимозачет финансовых требований и обязательств двух и более
банков; предоставление межбанковских кредитов в целях размещения
временно свободных денежных средств;
- открытие межбанковских депозитов в целях привлечения временно
свободных денежных средств;
-
получение
кредитов
от
Центрального
банка
в
порядке
рефинансирования;
-
предоставление
международных
консорциальных
кредитов;
покупку-продажу иностранной валюты;
- покупку-продажу ценных бумаг и долговых обязательств (вне
зависимости от их принадлежности собственнику – частные или
государственные);
- предоставление межгосударственных займов.
Коммерческие банки для того, чтобы проводить межбанковские
расчеты и осуществлять другие связанные с ними операции (например,
расчётно-кассовое обслуживание клиентов), устанавливают между собой
корреспондентские отношения, которые представляют собой традиционную
форму банковских связей в виде заключения между банками договоров о
взаимном выполнении операций, в частности, осуществление одним из них
по поручению и за счёт другого платежей и расчётов, предоставление
кредитов, оказание инвестиционных и иных банковских услуг.
35

---

Банки, которые установили и оформили между собой подобные
отношения,
называются
банками-корреспондентами.
Инструментом
осуществления корреспондентских отношений между банками является
корреспондентский
счёт,
который
открывается
одной
банковской
организацией в другой банковской организации для отражения взаимных
(межбанковских) расчётов. С его помощью межбанковские расчеты могут
быть организованы одним из двух вариантов.
Первый
вариант
признаётся
централизованным,
поскольку
межбанковские расчёты проводятся через корреспондентские счета банков,
которые
открыты
в
Центральном
банке.
Второй
вариант
в
противоположность второму является централизованным, что означает
проведение
расчётов
через
корреспондентские
счета,
открытые
непосредственно
в
кредитных
организациях,
то
есть
прямые
корреспондентские отношения банков друг с другом.
Характеристика
централизованной
организации
межбанковских
расчётов Большинство межбанковских расчётов в России осуществляется на
централизованной основе. Этим занимается расчётно-кассовые центры -
специальные подразделения Центрального Банка России, деятельность
которых неразрывно связана с работой вычислительных центров.
Там каждая кредитная организация в целях проведения расчётных
операций открывает только один корреспондентский счет. Для филиалов этой
организации могут быть открыты корреспондентские субсчета. Правовую
основу осуществления корреспондентских отношений между Центральным
банком и кредитной организацией составляет не только действующее
законодательство, но и заключаемый ими договор корреспондентского счёта.
В нём перечислены права и обязанности кредитной организации и
Центрального банка, их ответственность за неисполнение или ненадлежащее
исполнение
обязательств,
определены
срок
и
порядок
расчётного
обслуживания, порядок оплаты за расчётные услуги и способ обмена
расчётными документами.
36

---

Осуществление платежей является возможным, если они укладываются
в предел средств, которые на момент оплаты остались на счету. Кроме того, в
данном случае учитываются средства, поступающие в течение операционного
дня, и кредиты, предоставляемые Центральным банком в виде овердрафта.
Инициирование расчётной операции осуществляется посредством
предоставления кредитными организациями в рассчётно-кассовые центры
расчётных документов в составе сводного платёжного поручения (как в
бумажном, так и в электронном виде) [8].
Подтверждением выполнения расчётной операции (списания со счёта
денежных средств или их зачисления на него) являются выписка и авизо –
официальное извещение. Характеристика децентрализованной организации
межбанковских расчетов Корреспондентские отношения напрямую между
коммерческими банками осуществляются на договорной основе, то есть
необходимо подписать договор открытия счёта при условии предоставления
установленных документов. Банк, который открывает корреспондентский
счёт в другом коммерческом банке, называется респондентом (а другая
кредитная организация – корреспондентом).
С точки зрения банка-респондента такой корреспондентский счёт
называется ностро, а с точки зрения банка-корреспондента – лоро. Условием
осуществления межбанковских расчётов является обеспечение ежедневного
равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счёту по
балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.
Осуществление межбанковских расчётов с корреспондентского счёта
«лоро» основывается на платежном поручении банка-респондента, на счёте
которого объём денежных средств является достаточным. Согласие
банка-респондента для списания денежных средств не требуется только в тех
случаях, которые предусмотрены законодательством или договором счёта
[13].
37

---

3. ПЛАТЕЖНЫЙ КРИЗИС И НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО СМЯГЧЕНИЯ В
УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДНОЙ ЭКОНОМИКИ
Особенностью функционирования денежной сферы в РФ в условиях
переходной экономики является несвоевременное совершение платежей.
Размеры неплатежей в РФ в мае 1998 г. превысили 2 трлн. деноминированных
рублей.
Платежный кризис нельзя рассматривать как явление, значение
которого ограничено денежной сферой. Он оказывает негативное влияние на
различные стороны экономики РФ; создает серьезные препятствия
нормальному осуществлению хозяйственной деятельности предприятий и
организаций. Так, непоступление выручки в связи с платежным кризисом
ограничивает возможность предприятий приобретать необходимые им
материальные ресурсы.
Характерное проявление кризиса неплатежей - задержки с выдачей
заработной платы рабочим и служащим, что сопровождается ухудшением их
материального положения, ограничением объема платежеспособного спроса
на товары и услуги. Платежный кризис и вызванное им уменьшение
поступлений доходов в бюджет оказывают немалое влияние на образование
бюджетного дефицита, что ограничивает возможность расходования средств
государством.
Велико влияние платежного кризиса на уменьшение капиталовложений.
Наряду с другими причинами этому способствуют отсутствие у предприятий
собственных ресурсов для таких затрат и ограниченные возможности
привлечения средств бюджета и получения банковских ссуд.
Наличие платежного кризиса обусловлено многими причинами, в том
числе относящимися к сферам производства и обращения. Здесь важно, что
влияние различных причин происходит не обособленно, а при их взаимосвязи
и взаимодействии.
38

---

Факторы сферы производства включают охвативший значительную