Курсовая работа по дисциплине «Производственный менеджмент» На тему: «Инвестиционная и инновационная деятельность предприятия»

3.2. Проблемы управления дебиторской задолженностью на текстильной промышленности и пути их решения

Вопрос управления дебиторской задолженностью для узбекских предприятий очень актуален, особенно в период экономического кризиса. По данным Узстата, с 2013 года. год темпы роста просроченной дебиторской задолженности превышают темпы роста просроченной задолженности в целом, что свидетельствует об ухудшении состояния расчетов с дебиторской задолженностью на российских предприятиях.
Согласно опросу финансовых директоров различных узбекских компаний, проведенному в 2017 году.по данным редакции журнала "Финансовый директор", практически 40% респондентов отметили, что доля задолженности в дебиторской задолженности их компаний превышает 10%, а примерно каждая шестая компания превышает отметку в 25%.
Таким образом, данные опроса свидетельствуют о наличии достаточно серьезных проблем в управлении дебиторской задолженностью на отечественных предприятиях.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми компании сталкиваются на практике, довольно типичны, и среди них можно выделить следующие наиболее распространенные:
- несвоевременная обработка и анализ информации о состоянии расчетов с дебиторской задолженностью;
- отсутствуют или не используются нормативные документы для работы с просроченными претензиями;
- не проводится оценка эффективности работы сотрудников при работе с просроченными претензиями;
- отсутствуют документы, регулирующие взаимодействие между отделами компании при работе с претензиями 96;
- оценка платежеспособности клиентов и эффективности коммерческого кредитования не проводится;
- недостаточно подробно и прописаны условия договора с клиентами;
- не проводится оценка затрат, связанных с поддержанием претензий.
Давайте посмотрим на каждую из вышеперечисленных проблем более подробно.
Проблема несвоевременной обработки и анализа информации о состоянии расчетов соискателями может быть вызвана различными причинами, например недисциплинированностью работников, или, наоборот, их чрезмерной нагрузкой. Также информация может быть обработана несвоевременно из-за отсутствия современного компьютерного оборудования, необходимого программного обеспечения на предприятии.
В идеале предприятию должна быть создана программная система отслеживания претензий, позволяющая собирать, агрегировать, фильтровать в автоматическом режиме и предлагать возможные варианты дальнейших действий на основе результатов анализа данных, это позволит предприятию сэкономить время на обработку данных, исключить субъективный фактор, минимизировать вероятность "механических" ошибок. В результате также улучшится эффективность управления прямой дебиторской задолженностью и финансовыми потоками в целом.
Проблема отсутствия нормативных документов особенно характерна для малых предприятий, руководство которых считает, что, поскольку количество сотрудников невелико, нет необходимости в оформлении документов, поскольку сотрудники даже без должностных инструкций и правил знают свои обязанности.
Также такая проблема может возникнуть на средних и крупных предприятиях, большинство правил работы с 97 претензиями которых существуют, но только формально, и на практике не используются.
Отсутствие или неиспользование нормативных документов приводит к ненужным затратам времени и финансовых ресурсов при работе с претензиями, конфликтам между сотрудниками предприятия, не позволяет эффективно контролировать долг, сокращать долг и минимизировать вероятность его возникновения.
Проблемы отсутствия нормативных документов о взаимодействии подразделений в рамках работы с дебиторской задолженностью и системы оценки эффективности работы сотрудников при работе с просроченными дебиторской задолженностью также возникают из-за игнорирования руководством предприятия их значимости и необходимости, что приводит к тому, что формирование данных процесса происходит бесконтрольно и хаотично.
Что касается проблемы отсутствия оценки платежеспособности клиентов и эффективности коммерческого кредитования, то здесь следует отметить, что российские компании часто не имеют возможности объективно оценить платежеспособность и деловую репутацию потенциальных дебиторской задолженности по ряду причин:
- клиенты не хотят раскрывать финансовую информацию, то есть не предоставляют свои бухгалтерские отчеты и другие необходимые документы;
− в штате предприятия нет специалистов, способных грамотно провести финансовый анализ и оценить уровень кредитоспособности клиента;
- ограничение по времени
– в условиях жесткой конкуренции время принятия решения сокращается, поскольку к моменту утверждения отсрочки платежа покупатель может изменить свое мнение о сделке и / или найти другого поставщика, который решил быстрее предоставить ему коммерческий кредит.
Грамотно составленный договор с покупателем также является важным звеном 98 в управлении дебиторской задолженностью. Недостаточно детальная обработка и отражение условий сделки и алгоритмов действий в различных ситуациях в контрактах с клиентами увеличивает вероятность просрочки дебиторской задолженности.
Поэтому важной задачей является установление таких договорных отношений с клиентами, которые гарантируют, что деньги от них будут доставлены полностью и своевременно. Таким образом, чем больше деталей в договоре будут отражены действия сторон, их порядок, сроки исполнения, условия исполнения, порядок документального оформления, тем точнее будут выполнены обязанности сторон и выполнены их интересы.
Рассматривая проблемы претензий непосредственно в строительной отрасли, можно выделить следующие характеристики, которые оказывают существенное влияние на характер и возникновение претензий:
1) долгосрочный характер выполнения заказа (строительные работы);
2) высокая емкость материала;
3) неподвижность произведенной продукции;
4) влияние климатических и сезонных условий на процесс выполнения и сдачи строительных работ;
5) участие различных организаций (одновременно или последовательно) в выполнении строительных работ;
6) структурная сложность и высокая стоимость построенных объектов;
7) различные методы реализации строительных объектов и определения финансового результата.
Одной из серьезных проблем для организаций строительной отрасли является довольно низкая дисциплина оплаты клиентов и покупателей. Отсутствие своевременных и полностью полученных денежных средств от клиентов вызывает дефицит оборотного капитала, что приводит к принудительным кредитным кредитам и, в конечном итоге, препятствует своевременным расчетам 99 с поставщиками.
В результате возможны нарушения сроков сдачи объектов, и снижение их качества, возникновение различных споров и судебных разбирательств, как с поставщиками, так и с заказчиками, и как следствие-снижение финансовых результатов, платежеспособности и уровня деловой репутации.
Кроме того, одной из важных проблем в управлении дебиторской задолженностью в строительной отрасли и особенно в области развития является проблема оценки платежеспособности клиентов-физических лиц, которые часто составляют наибольшую долю транзакций.
Оценка платежеспособности физических лиц значительно сложнее, чем юридических, поскольку очень сложно получить исчерпывающую и объективную информацию, необходимую для проведения такой оценки.
Физическим лицам легче скрыть значимую информацию, например, об их занятости, размере полученной заработной платы, наличии любых долговых обязательств и их выполнении, чем большинству коммерческих предприятий, оценка которых основана на анализе финансовой отчетности, заверенной аудиторами. Но даже независимо от вероятности сокрытия информации объективность информации ниже, поскольку параметры, которые не всегда оцениваются, зависят от самого человека.
Изучив список основных проблем управления дебиторской задолженностью в компаниях, можно сделать вывод, что решение большинства из них позволяет предотвратить возникновение задолженности и оптимизировать текущую дебиторскую задолженность. Поэтому решение этих проблем особенно важно для бизнеса.
В исследовании в рамках этой работы компании на основе работы, проведенной авторами анализа состава, структуры и качества дебиторской задолженности в компании, были выявлены следующие проблемы в управлении дебиторской задолженностью:
1. В настоящее время проводится недостаточная работа по анализу и контролю дебиторской задолженности 100, что приводит к несвоевременному мониторингу изменений в динамике дебиторской задолженности, изменениям в поведении дебиторской задолженности, что создает предпосылки для роста просроченной дебиторской задолженности и необоснованного роста дебиторской задолженности в целом.
2. В компании отсутствует обоснованная кредитная политика: отсутствует система оценки и ранжирования дебиторской задолженности, не разработана система скидок и штрафов в договорных отношениях с клиентами, что приводит к отсутствию систематичности в принятии решений об условиях сделки с каждым конкретным клиентом, что также увеличивает вероятность возникновения просроченных претензий.
3. В компании не разработано официального регламента претензий, не сформирован алгоритм действий, не определены центры ответственности, нет четкого изложения сроков.
4. Не разработана система мотивации персонала, участвующего в претензиях. Отсутствует системная и личная ответственность за каждый шаг процесса, направленный на взыскание дебиторской задолженности.
В результате вышеупомянутых проблем в управлении дебиторской задолженностью компания имеет высокий уровень доли перенаправленной дебиторской задолженности в активах компании и имеет просроченные дебиторскую задолженность в расчетах с клиентами, кроме того, динамика в течение периода исследования показывает рост показателей.
На мой взгляд, опираясь на все вышеперечисленные факторы и аспекты, указанные в курсе, следующие действия по управлению дебиторской задолженностью в компании необходимы для решения вышеуказанных проблем:
1. Разработка системы мониторинга состояния дебиторской задолженности, в которую должен входить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам погашения, расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность предприятия, 101 формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность, разработка соответствующих форм отчетности, определение сроков и периодичности их составления и подотчетности.
2. Разработка кредитной политики, включающей: формирование системы оценки платежеспособности и надежности клиентов-физических лиц, формирование системы скидок и штрафов, формирование дифференцированного подхода при установлении условий сделки с покупателем.
3. Разработайте четкое постановление о работе с просроченными претензиями, закрепите его в местных правилах компании.
4. Разработать систему мотивации сотрудников, работа которых напрямую связана с оптимизацией требований в компании, определить центры ответственности на каждом этапе требований.