Курсовая работа по дисциплине тема: Ташкент 2022

2.2 АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ И ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО
НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ В ИФНС РОССИИ ПО КИРОВСКОМУ 
РАЙОНУ Г. ЕКАТЕРИНБУРГА
Анализ поступлений основных видов налогов  
Поступления налогов, сборов и других обязательных платежей в 
бюджетную систему отражены в таблице 6.
Поступления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджетную 
систему в 2018 году выросли на 32% и составили 32 млрд. руб. Наблюдается 
значительное улучшение поступления налоговых платежей по НДС на 39%,
это связано с введением автоматизированных систем контроля, он начал 
осуществляться полностью в автоматизированном режиме программой АСК-
НДС 2, которая показывает налоговые разрывы и представляет информацию о 
налогоплательщиках, которые не уплатили или не доплатили НДС, а также 
выявляет фирмы-однодневки.
Так же, наблюдается небольшой рост по поступлениям налогов, сборов 
и регулярных платежей за пользование природными ресурсами на 9,5%. 
Данное изменение объясняется ужесточением санкций и увеличений качества 
контроля по этому виду налога. Сейчас все больше организаций стараются 
сразу заплатить налог, чем потом через какое-то время заплатить его вместе с 
пенями и штрафами.
Увеличение поступлений НДФЛ на 34%, определено ростом заработной 
платы и фонда оплаты труда, также выводом заработной платы из тени, 
выявление и постановка на учет организаций и индивидуальных
предпринимателей из других регионов, работающих на территории области.
Поступление налога на имущество в 2018 году выросло на 26%, это 
результат перехода с инвентаризационной стоимости на кадастровую, по 
налогу на имущество организаций. С каждым годом количество объектов, 
облагаемых по кадастровой стоимости, растет, а в связи с этим увеличивается 
и налоговая база. Как результат, мы наблюдаем увеличение поступлений по 
налогу на имущество в целом.

---

42 
Структура налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему 
Российской Федерации представлена в таблице 7.
Рассматривая структуру налоговых платежей и других доходов в 
бюджетную систему РФ в таблице 7 видно, что отношение доходов от разных 
видов налогов остается примерно на том же уровне из года в год. На 1% с 2016 
года увеличилась доля поступлений от НДФЛ. Это связано с тем, что 
становится более эффективным контроль за работодателями и все меньше 
доходов уходит в теневой сектор, где доходы граждан не облагаются налогом.
Также выросла доля НДС на 2% с 2016 по 2018 год. Это объясняется 
внедрением и эффективностью работы Информационной системы АСК НДС-
2, которая с каждым годом дорабатывается и приносит в результате все больше 
поступлений в бюджет. Основными источниками формирования бюджетной 
системы РФ: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц.
Поступления налоговых платежей и других доходов в федеральный 
бюджет отражены в таблице 8.
В таблице видно, что поступления по налогам в федеральный бюджет 
выросли на 39%, в том числе НДС на 89% несмотря на то, что импорт товаров 
становится не выгодным, улучшились поступления НДС на ввозимые товары 
на 89%. Уменьшение наблюдается по налогам, сборам и регулярным 
платежам за пользование природными ресурсами на 26%. По налогу на 
прибыль организаций наблюдается рост поступлений в федеральный бюджет, 
за весь анализируемый период увеличение составило 92%. Сильный рост 
поступлений по налогу на прибыль организаций связан с тем, что доля 
поступлений в федеральный бюджет выросла. До 2017 года она составляла 
2% из 20%, а сейчас 3%. Также заметно повлияло внедрение АСК НДС-2, 
которое сказывает не только на поступлениях по НДС, а также и по налогу 
прибыль. Частично вычеты по НДС коррелируют с расходами налоговой 

---

43 
базы по налогу на прибыль. Как следствие, мы можем наблюдать 
значительное увеличений поступлений по данным видам налогов.
Анализируя данные таблицы 9, видим, что основными источниками 
формирования налоговых доходов федерального бюджета в отчетном 
периоде являются: налог на добавленную стоимость товаров, работ, услуг, 
который составляет 86%, налог на прибыль организаций 5%. Доля 
поступлений в федеральный бюджет налога на прибыль организаций 
увеличилась из-за вышеупомянутого нововведения, что с 2017 года в 
федеральный бюджет поступает не 2%, а 3%. Доля налога на добавленную
стоимость сильно не менялась за рассматриваемый период так как 
поступления данного бюджета сильно росли в эти годы как раз из-за 
увеличения поступлений по НДС. Также в 2018 году 5% в общей структуре 
доходов федерального бюджета занимает НДС на ввозимые товары. Это 
связано с постепенным выходом из-под санкций западных стран и началом 
торговли с новыми поставщиками.
Поступления налоговых платежей и других доходов в территориальный 
бюджет представлены в таблице 10.
Представленные в таблице 10 данные свидетельствуют о значительном 
увеличении поступлений по налоговым и другим доходам в территориальный 
бюджет на 29%, это связано с ростом поступлений налога на доходы 
физических лиц на 33% и налога на прибыль организаций на 19%. 
Положительная динамика связана с эффективной работой налоговых 
органов. Отсюда можно сделать вывод: несмотря на непростую 
экономическую и политическую ситуацию в стране, у предприятий имеется 
возможность получения прибыли, что в свою очередь отражается на 
величину налоговых поступлений в бюджет.
В таблице 11 приведена структура налоговых платежей и других доходов 
в территориальный бюджет.

---

44 
Из таблицы 11 видно, что в 2018 году по сравнению с 2016 годом доля 
поступлений в территориальный бюджет по налогу на прибыль организаций 
снизились с 19% до 17%. Удельный вес налога на доходы физических лиц 
увеличился с 42% до 44%, налог на имущество увеличился с 22% до 23% 
соответственно.
Основными источниками формирования территориального бюджета в 
2018 году являются НДФЛ, который составляет 44%, налог на прибыль 
организаций 17% и налог на имущество 23%.
Структура налоговых платежей и других доходов в федеральный и 
территориальный бюджеты рассмотрена в таблице 12.
Структура налоговых платежей и других доходов в федеральный и 
территориальный бюджеты, показывает, что большую часть доходов 
консолидированного бюджета пополняется за счет территориального 
бюджета, однако, в 2018 году отношение федерального бюджета к общей 
сумме доходов выросло на 2%. Это связано с долей налога на прибыль, 
которая увеличилась на 1%. Полностью все налоговые поступления идут в 
территориальный бюджет от налога на имущество. НДС полностью 
обеспечивает федеральный бюджет поступлениями. Налог на прибыль 
организаций и налоги, сборы и регулярные платежи за пользование 
природными ресурсами перечисляются в федеральный и территориальный
бюджеты, следует отметить, что большая часть перечисляется именно в 
территориальный бюджет.
Собираемость по налоговым и другим доходам в 2018 году, 
увеличилась по сравнению с 2016 г на 11%. Данное изменение говорит о том, 
что налогоплательщики стали вовремя оплачивать начисленные налоги и 
меньше уклоняться от их уплаты. Значительно увеличилась собираемость 
налога на имущество. Это говорит об эффективной работе ИФНС. 

---

45 
Собираемость по налоги, сборам и регулярным платежам за пользование 
природными ресурсами снизилась на 17%, однако, все равно сумма 
поступлений превышает сумму начислений. Также стоит отметить, что 
единственным показателем, по которому отношение поступлений к 
начислениям меньше 1 за все рассматриваемые года, является НДС. Это 
связано с внедрением программы АСК НДС-2, которая автоматически 
вычисляет разрывы в цепи налога на добавленную стоимость.
Следует отметить, что поступления превышают начисления, это 
связано с погашением задолженности по налогам и сборам за предыдущие 
периоды. Таким образом, в целом можно сказать, что проводимые в 
последние годы налоговые реформы положительно сказались на 
экономических показателях.