Курсовая работа по предмету "Экономическая теория" Тема: Налоги и их функции в рыночной экономике.

3.Налоговая система Узбекистана и ее развитие
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также и методов их построения образует налоговую систему. В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов. Принципы, которым должна отвечать налоговая система, были сформулированы еще А. Смитом и включали принципы нейтральности, справедливости и простоты расчета². Эти принципы не утратили своей значимости до настоящего времени. Нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков. К сожалению, в странах с переходной экономикой этой нейтральности практически не существует. Широкая дифференциация налогов, разнообразие льгот отраслям и фирмам дискредитируют общество и подрывают экономическую стабильность.
Принцип справедливости обеспечивает возможность равноценно п изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему. Принцип простоты предполагает построение налоговой системы учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения. При этом следует учитывать внутренние и внешние интересы государства и интересы предприятий, отраслей, регионов и граждан. Это предполагает использование набора функциональных инструментов определения облагаемого дохода, налоговой ставки и величины налога, понятных налогоплательщикам и налогоплательщикам. В странах с федеральным устройством при проектировании налоговой системы широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам Федерации. Количественно уровень налогового бремени можно представить как отношение суммы налогов на душу населения к платежеспособности дохода или суммы, оставшейся после уплаты налога к платежеспособности.
Узбекистан является государством с развивающейся экономикой, и налоговая система играет важную роль в стабильности его экономического развития. В этой главе мы рассмотрим основные налоговые законы Узбекистана, а также их развитие в последние годы.
В Узбекистане основным законом, регулирующим налогообложение, является "Об общих принципах налогообложения и налоговой системы". Этот закон определяет правовую основу налогообложения в Узбекистане, устанавливает общие принципы налогообложения и определяет порядок взимания налогов. Кроме того, в Узбекистане есть ряд специальных законов, которые регулируют налогообложение в отдельных секторах экономики, например, закон о налогообложении нефтегазовой отрасли.
Согласно новой налоговой концепции, были введены следующие меры:
1 Снижение налоговых ставок на прибыль компаний. С 1 января 2020 года ставка налога на прибыль для всех компаний снижена с 14% до 15%.
2 Введение системы электронного декларирования. Новая система позволяет компаниям сдавать налоговые декларации через Интернет, что снижает затраты на обслуживание и ускоряет процесс налогового учета.
3 Упрощение процедур получения налоговых льгот. Компании, которые инвестируют в развитие определенных отраслей, таких как текстильное производство, информационные технологии и туризм, могут получить налоговые льготы.
4 Увеличение налоговых вычетов для компаний. Компании могут использовать налоговые вычеты для снижения налогооблагаемой базы и уменьшения суммы налога на прибыль.
5 Улучшение системы администрирования налогов. Новая налоговая концепция предусматривает улучшение качества обслуживания налогоплательщиков и повышение прозрачности налоговой системы.
6 Введение налоговых стимулов для экспорта. Компании, которые экспортируют свою продукцию, могут получить налоговые льготы и снижение налоговых ставок.
Реформы в налоговой системе Узбекистана позволяют привлекать иностранные инвесторы, создавать благоприятные условия для развития бизнеса и улучшать инвестиционный климат в стране. Вместе с тем, эти меры также способствуют ускорению экономического роста и повышению жизненного уровня населения.
Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан.³
Доля налогов в поступлении на 31 декабрь 2022 года (в процентах)

С 1 января 2022 года внесены значительные изменения в порядок расчета налога на имущество⁴:
Налоговая база налога по зданиям и сооружениям не может быть ниже минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв. м. Жокаргы Кенесу Каракалпакстана и Кенгашам народных депутатов областей предоставлено право вводить в районах понижающий коэффициент до 0,5 к установленной минимальной стоимости, в зависимости от их экономического развития.
2. Такой порядок расчета применяется только к зданиям и сооружениям, подлежащим регистрации в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
3. Минимальная стоимость по налогу не распространяется на:
объекты незавершенного строительства, железнодорожные пути, магистральные трубопроводы, линии связи и электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, объекты жилой недвижимости строительных организаций или застройщиков, предназначенные для последующей реализации;
недвижимое имущество, не рассматриваемое в качестве объекта налогообложения;
подлежащие регистрации (зарегистрированные) в кадастре водонапорные вышки, резервуары, навесы, беседки, бетонные площадки и стены (бордюры) и другие аналогичные объекты.
4. Налоговая база с учетом минимальной стоимости определяется для зданий и сооружений, среднегодовая остаточная стоимость которых ниже налоговой базы, рассчитанной исходя из минимальной стоимости.
5. Налогоплательщики вправе привлечь оценщиков для проведения оценки стоимости объектов недвижимого имущества, если среднегодовая остаточная стоимость 1 кв. м объекта ниже установленной минимальной стоимости. Если результаты оценки меньше установленной минимальной стоимости 1 кв. м, налогоплательщики вправе применить в целях исчисления налога оценочную стоимость. Оценку следует провести до 1 октября 2022 года.
6. Результаты независимой оценки, проведенной в 2020–2021 годах, будут приниматься для определения налоговой базы по налогу на имущество в 2022 году вне зависимости от целей проведения такой оценки. Их нужно представить в налоговые органы до 1 апреля 2022 года – одновременно с уточненной справкой о сумме налога на имущество на 2022 год. При этом пеня не начисляется.