Курсовая работа по учебной дисциплине «Аудит» на тему

1.3 Проблемы взаимодействия внешнего и внутреннего банковского аудита

Внешний аудит взаимодействует с внутренним. Он в первую очередь оценивает организацию и действенность внутреннего аудита. При этом устанавливаются:

степень объективности;
независимость;
компетентность;
объём выполняемых функций.
Для объективной оценки необходимо рассмотреть состояние активных и пассивных операций, которые должны:
носить подлинный характер;
быть правильно оценены;
правильно отражены в учёте;
отвечать требованиям законодательства.
Аудитор не несёт ответственности за составление отчёта банком.
Положением о порядке составления и представления в Центральный банк аудиторского заключения по результатам проверки деятельности коммерческих банков разрешено при проверке филиалов банка основываться на выводах службы внутреннего контроля (СВК).
В связи с этим аудиторская фирма должна оценить, насколько уровень организации внутреннего контроля соответствует масштабу и специфике операций в банке, а также насколько квалифицированны и независимы сотрудники СВК.
Для создания эффективного функционирования службы внутреннего контроля необходимо соблюдение ряда условий.
Во-первых, организационная структура СВК должна быть построена исходя из пределов управляемости, количественной и качественной достаточности персонала в зависимости от масштабов и особенностей банка, наличия внутренних и внешних связей, применения разных методов контроля.
Поэтому в СВК должны быть подсистемы:
автоматического контроля;
операционного контроля;
прогнозирования;
оценки банковских рисков;
оптимизации структуры банка.
Во-вторых, необходимым условием является гибкость СВК и адекватность реакции на изменения, как во внешней, так и во внутренней среде.
В-третьих, необходим максимально возможный уровень информированности, т.е. аудиторская фирма должна иметь доступ к любой документации.
В-четвёртых, важным условием является высокий профессиональный уровень работников банка, наличие соответствующего образования, опыта, а также личных качеств - корректности, доброжелательности.
В-пятых, условием успешного функционирования СВК является её независимость. Согласно Положению об организации внутреннего контроля в банках руководитель СВК назначается правлением банка, является заместителем руководителя банка и не может возглавлять другие подразделения.