Методическое пособие для практических занятий и выполнения контрольных заданий

по налоговому законодательству
1. Формы и способы защиты прав налогоплательщика
по НК РФ.
2. Налоговая жалоба и порядок ее рассмотрения.
Задача 1. Организация подала налоговую декларацию 
по НДС, в которой приняла к вычету НДС, выставленный ей по-
ставщиком листового металла. Заявив о возмещении из бюджета 
сумм, принятых к вычету сумм НДС, организация получила от-
каз. Налоговая инспекция мотивировала свое решение тем, что 
ввиду загруженности камеральная проверка налоговой деклара-
ции ею не проводилась и нет возможности ее провести сейчас, 
поскольку истек срок проверки. 

---

11
Оцените правомерность решения налогового органа. В каком 
порядке налогоплательщик может защитить свои права?
Задача 2. Индивидуальный предприниматель Орлов попал 
в автомобильную аварию, в результате чего два месяца пролежал 
в больнице и не уплатил своевременно суммы налога на доходы 
физических лиц и транспортного налога. Налоговый орган уста-
новил, что образовалась недоимка в сумме 150 000 рублей по на-
логу на доходы физических лиц и 45 000 рублей — по транспорт-
ному налогу, и вынес решение о привлечении предпринимателя 
к налоговой ответствен ности. Орлов отказался заплатить штраф, 
сославшись на то, что дан ные правонарушения были совершены 
им вследствие болезненного состояния.
Как, по вашему мнению, следует разрешить возникший
кон фликт? Составьте жалобу на решение налогового органа и ре-
шение по жалобе.
Задача 3. МУП «Волна» было реорганизовано в форме пре-
образования в ОАО «Волна». По итогам выездной налоговой 
проверки деятельности АО «Волна» налоговый орган посчитал, 
что налогоплательщик необоснованно занизил налогооблагае-
мую базу по транспортному налогу и доначислил соответствую-
щие суммы налога, пени, штраф. Налоговым органом установ-
лено, что МУП «Волна» принадлежал автомобиль марки «ВАЗ» 
с двигателем мощностью 150 л. с., состоящий на учете в органах 
ГИБДД, в связи с чем он является объектом обложения транс-
портным налогом, который не уплачивался с 2010 г. После про-
веденной реорганизации универсальным правопреемником 
МУП «Волна» является ОАО «Волна», которое и обязано ис-
числять и уплачивать транспортный налог в отношении данного 
автомобиля, а равно нести ответственность за допущенные его 
правопредшественником налоговые правонарушения. 
Дать оценку законности решения налогового органа. В каком 
порядке налогоплательщик может защитить свои права? Соста-
вить жалобу по данному делу.