Moliyaviy rejalashtirishning vazifalari, shakllari va usullari

1.Moliyaviy rejalashtirishning vazifalari, shakllari va usullari

Moliyaviy rejalashtirish - tizimni rivojlantirish jarayoni moliyaviy rejalar va korxonaning zarur moliyaviy resurslari bilan rivojlanishini ta'minlash va uning bo'lajak davrda o'z faoliyatining samaradorligini oshirish bo'yicha ko'rsatkichlar.

Ob'ekt moliyaviy rejalashtirish Kompaniyaning moliyaviy resurslari amalga oshiriladi.
Moliyaviy rejalashtirish korxonalarda qo'llaniladigan moliyaviy mexanizmning eng muhim qismidir.
Tashkilot faoliyatini moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari:
- operatsion, sarmoyaviy va moliyaviy faoliyatning zarur moliyaviy resurslarini taqdim etish;
- kapitalning samarali investitsiyalari, unvon darajasi bo'yicha samarali investitsiyalar yo'llarini belgilash;
- mablag'lardan iqtisodiy foydalanish tufayli daromadni ko'paytirishning tomir zahiralarini aniqlash;
byudjet, banklar va kontragentlar bilan oqilona moliyaviy aloqalarni o'rnatish;
- aktsiyadorlar va boshqa investorlarning manfaatlariga rioya etilishi;
- tashkilotning moliyaviy ahvoli, to'lov qobiliyati va kredit libosini nazorat qilish.
Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasidagi noto'g'ri harakatlarning oldini olish, ikkinchisida foydalanilmagan imkoniyatlar sonining pasayishi bilan bog'liq. Saytda boshqaruv amaliyoti bozor iqtisodiyoti O'z egasining manfaatlarini ko'zlab, bozorda haqiqiy vaziyatni hisobga olgan holda alohida korxonani rivojlantirishni rejalashtirishga muayyan yondoshuvlar ishlab chiqildi.
Tadbirkorlik subyektlarini moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati shundaki:
ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni beton shaklida aks ettiradi moliyaviy ko'rsatkichlar;
- ishlab chiqarish rejasida belgilangan iqtisodiy rivojlanish jarayonlarining moliyaviy mablag'larini ta'minlaydi;
- raqobat sharoitida korxonaning loyihasining hayotiyligini aniqlash;
- qabul qilish vositasi sifatida xizmat qiladi moliyaviy qo'llab-quvvatlash tashqi investorlardan.
Moliyaviy rejalashtirish, ushbu korxonaning marketing, ishlab chiqarish va boshqa rejalariga tayanadi, vakolatga bo'ysunadi va umumiy strategiya Korxonalar. Ta'kidlash joizki, ishlab chiqarish va marketing echimlari ishlab chiqilgunga qadar moliyaviy ahamiyatga ega emas. Bundan tashqari, agar erishib bo'lmaydigan etkazib berilmagan bo'lsa, moliyaviy rejalar ro'yobga chiqadi marketing maqsadlariAgar maqsadli moliyaviy ko'rsatkichlarga erishish uchun sharoitlar uzoq muddatda korxona uchun noqulay bo'lsa.
Moliyaviy rejalashtirish printsiplari:
- Muvofiqlik printsipi shundan iboratki, hozirgi aktivlarni moliyalashtirish asosan qisqa muddatli manbalar hisobidan rejalashtirilgan bo'lishi kerak. Shu bilan birga, asosiy vositalarni modernizatsiya qilishda uzoq muddatli moliyalashtirish manbalari jalb qilinishi kerak;
- Korxonaning rejalashtirilgan balansi bo'yicha o'z mablag'lari uchun doimiy ehtiyojini aniqlash printsipi pasayadi, bunda aylanma mablag'larning miqdori qisqa muddatli qarzlar summasidan oshishi kerak, i.e. "Kuchsiz suyuqlik" muvozanatini rejalashtirish mumkin emas;
- mablag'larning ortiqcha printsipi, to'lovchilar uchun to'lov rejasiga nisbatan aniqlangan taqdirda ishonchli to'lov intizomini ta'minlash uchun ma'lum miqdordagi mablag 'to'plashni rejalashtirishni anglatadi;
- investitsiyalarning daromadliligi printsipi. Kredit kapitali kapitalning rentabelligini oshirsa, uni jalb qilish foydali bo'ladi. Bunday holda, moliyaviy vositalar ta'sirining ijobiy ta'siri ta'minlanadi;
- Xavflar balansi printsipi - ayniqsa, uzoq muddatli investitsiyalar uchun zarur bo'lgan investitsiyalarni moliyalashtirish tavsiya etiladi o'z mablag'lari;
- bozor ehtiyojlariga moslashish printsipi - korxona uchun bozor sharoitini va uning kreditlarini taqdim etishga bog'liqligini hisobga olish muhimdir;
- Finalal rentabellik printsipi - maksimal (cheklangan) rentabellikni ta'minlaydigan kapital qo'yilmalarni tanlash tavsiya etiladi.
Moliyaviy rejalashtirish (tarkibga, belgilangan joyga va vazifalarga qarab):
- moliyaviy rejalashtirishda istiqbol zamonaviy sharoitlar bir yildan uch yilgacha vaqtni qamrab oladi. Biroq, bunday vaqt oralig'i shartli, chunki bu iqtisodiy barqarorlik va prognozlarni bashorat qilish imkoniyati moliyaviy manbalar va ulardan foydalanish yo'nalishlari. Istiqbolli rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni bashorat qilish;
- joriy moliyaviy rejalashtirish (Byudjetlashtirish) ajralmas qismi hisoblanadi. istiqbolli reja Va uning ko'rsatkichlarining o'ziga xosligini ifodalaydi. Joriy moliyaviy rejasi bir yilga mo'ljallangan;
- operatsion rejalashtirish - taqvim byudjetlari va boshqa faoliyatning boshqa shakllarini ijro qiluvchilarga olib chiqish va aloqa rejalashtirilgan vazifalar Barcha yirik moliyaviy masalalar (oy, yilgacha).
Korxonadagi barcha moliyaviy rejalashtirishning quyi tizimlari o'zaro munosabatlarda va ma'lum bir ketma-ketlikda amalga oshiriladi. Rejalashtirishning dastlabki bosqichi moliyaviy rejalashtirish va tashkilotning moliyaviy faoliyatining asosiy yo'nalishlarini bashorat qilishni davom ettirishdir.
Aksariyat hollarda faqat bitta moliyaviy rejaning mavjudligi umuman moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga salbiy ta'sir qiladi. Mashhur xorijiy kompaniyalarning tajribasi shuni ko'rsatadiki, eng maqbul, ularning shartlari va maqsadlarida farq qiladigan butun moliyaviy reja tizimining qo'llanilishi.
Bo'lajak moliyaviy rejalashtirish eng muhim ko'rsatkichlar, nisbatlar va kengayish sur'ati tashkilotning maqsadlarini amalga oshirishning asosiy shakli hisoblanadi. Mashg'ulotni istiqbolli rejalashtirish jarayonida ular strategik rejalashtirishda amalga oshirilgan qurilishni va o'rnatishni takomillashtirishlarini oladilar.
Istiqbolli rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni prognozlashtirishni o'z ichiga oladi. Moliyaviy strategiyani ishlab chiqish - bu moliyaviy rejalashtirishning maxsus maydoni, chunki mavjud qismi Umumiy strategiya iqtisodiy rivojlanishU umumiy strategiya tomonidan shakllantirilgan maqsad va yo'nalishlar bilan kelishilishi kerak. O'z navbatida moliyaviy strategiya Bu korxonaning umumiy strategiyasiga ta'sir qiladi.
Boshqacha aytganda, strategik rejalashtirish, uzoq muddatli rivojlantirish va korxonaning maqsadlari doirasida maqsadga erishish va resurslarni taqsimlashning uzoq muddatli harakatlari aniqlanadi. Moliyaviy strategiya uzoq muddatli moliyaviy maqsadlar va eng ko'p tanlovni belgilaydi samarali usullar ularning yutuqlari.
Moliyaviy strategiya maqsadlari umumiy rivojlanish strategiyasiga bo'ysunilishi va korxonaning bozor qiymatini maksimal darajada oshirishga qaratilgan bo'lishi kerak.
Kompaniyaning strategiyasini rivojlantirish ishlab chiqarilgan mahsulotlar mahsulotlarini rivojlantirish, moliyaviy va iqtisodiy holat va boshqarish samaradorligini tahlil qilib, potentsial xavflarni baholash prognozlari asosida amalga oshiriladi.
Reklamachilikning natijasi - bu uchta asosiy moliyaviy hujjat prognozlarini ishlab chiqish:
1) rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi bayonot;
2) pul oqimi bo'yicha rejalashtirilgan hisobot;
3) balans prognozini
Ushbu hujjatlarni qurishning asosiy maqsadi - baholash moliyaviy davlat istiqbol uchun tadbirkorlik sub'ekti. Shunday qilib, istiqbolli reja asosan prognoz va hisob-kitob bo'lishi mumkin - taxminiy tabiatni olish va jarayonlarning umumiy dinamikasini aks ettirish. Shu bilan birga, rejalashtirish muddati qancha uzoq bo'lsa, moliyaviy reja juda ko'p ko'rsatkich.
Prognoz moliyaviy hujjatlarini kompilyatsiya qilish uchun kelajakdagi savdo (amalga oshirilgan mahsulotlar miqdori), investitsion resurslarga bo'lgan ehtiyoj, investitsiya resurslari ehtiyojlarini, ushbu investitsiyalarni moliyalashtirish usullarini to'g'ri belgilash muhimdir. Qoida tariqasida, sotuvlar bashoratlari uch yilga to'g'ri keladi, yillar davomida chorak va oylar aniqlanishi bilan. Hozir yillar davomida joriy tendentsiyalar tahlili, ayrim o'zgarishlarning sabablari tahlil qilishdan boshlanadi. Prognozda keyingi qadam korxonaning buyurtmalar tuzilgan portfeli nuqtai nazaridan, mahsulot tarkibi va uning o'zgarishi, bozor, raqobatbardoshlik va moliyaviy imkoniyatlar bozorini yanada rivojlantirish istiqbollarini baholashdir korxonadan Shu asosda sotuvlar hajmi aniqlandi, uning aniqligi juda muhim, chunki haqiqiy bo'lmagan savdolarni baholash boshqa moliyaviy hisoblarni buzishga olib kelishi mumkin.
Savdo prognozi, kerakli miqdordagi materiallar va mehnat manbalariShuningdek, boshqa kompozitsion ishlab chiqarish xarajatlarini aniqlaydi.
Olingan ma'lumotlar asosida prognozli foyda va zararlar to'g'risidagi bayonot ishlab chiqilgan, ular quyidagi variantlarni ta'minlaydi: ularning tanaffusini ta'minlash uchun mahsulot ishlab chiqarish va mahsulot ishlab chiqarish hajmini aniqlash; Kerakli foyda miqdorini belgilang.
Keyingi, naqd pul oqimi rejasi ishlab chiqilmoqda. Uni tayyorlash zarurati, daromad va yo'qotishlar prognozini aniqlashda ko'rsatilgan ko'plab xarajatlar to'lovlarni amalga oshirish tartibida aks etmaydi. Naqd pul oqimi prognozi pul mablag'lari (kvitansiyalar va to'lovlar), naqd pul oqimi (xarajatlar va xarajatlar), sof pul oqimi (ortiqcha yoki tanqisligi) hisobga olinadi. Aslida, u joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatdagi pul oqimlarining oqimini aks ettiradi. Prognozni rivojlantirishdagi faoliyat sohalarining delimitatsiyalari pul oqimini boshqarish samaradorligini oshirishga imkon beradi.
Rejalashtirilgan davrning oxiridagi balans prognozi rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va majburiyatlarning barcha o'zgarishini aks ettiradi va tashkilotni moliyalashtirish manbalari va manbalarining holatini ko'rsatadi. Balans prognozini rivojlantirish maqsadida zarur oshishni aniqlashdir. alohida turlar Ularning ichki muvozanatini ta'minlaydigan aktivlar, shuningdek optimal kapital tuzilmasining shakllanishi.
Joriy rejalashtirish Tashkilotning moliyaviy faoliyati moliyaviy faoliyatning ayrim jihatlari bo'yicha ishlab chiqilgan moliyaviy strategiya va moliyaviy siyosatga asoslanadi. Moliyaviy rejalashtirishning ushbu davrda kelgusi davrni moliyalashtirishning barcha manbalarini aniqlash, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun ushbu davr va xarajatlarning tarkibini shakllantirishga imkon beradigan joriy moliyaviy rejalarning o'ziga xos turlarini (byudjetlar) ishlab chiqishni, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash imkoniyatini beradi. Rejalashtirilgan davr oxirida aktivlar va kapital tarkibini aniqlash.
Joriy moliyaviy rejasi bir yilga mos keladi, kvartallar tomonidan buziladi. Joriy rejalashtirish istiqbolli rejaning ajralmas qismi sifatida ko'rib chiqiladi va uning ko'rsatkichlarining o'ziga xos xususiyatlarini anglatadi. Shu bilan birga, joriy rejalashtirish jarayoni o'z faoliyatini rejalashtirish jarayoni bilan yaqin aloqada amalga oshiriladi.
Yaqinda tizim byudjet tizimi tomonidan tashkilotlar tobora ko'proq foydalanilmoqda tarkibiy bo'linmalar va umuman tashkilot.
Mutaxassislarning fikriga ko'ra, kompaniyalar yillik byudjetni yaratmasliklari sababli, ular yiliga 20 foizini yo'qotmoqdalar. Ushbu yo'qotishlarni oldini olish uchun byudjetni amaldagi ma'lumotlar bilan doimo taqqoslash, og'ishlarni tahlil qilish, noqulay tendentsiyalarni kuchaytirish, noqulay tendentsiyalarni kuchaytirish va noqulay tendentsiyalarni kamaytirish zarur.
Byudjetni umumiy tayinlash:
- biznesni rivojlantirish uchun koordinata tizimini o'rnating;
- Qiyosiy jozibadorlikni aniqlang turli xil joylar Biznes, yo'nalish va loyihalar balansini sozlang;
- boshqaruv qarorlarining moliyaviy asosliligini oshirish;
- menejerlarning resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirish va menejerlarning javobgarligini oshirish.
Operatsion moliyaviy rejalardan foydalanib, hozirgi ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatni ta'minlash uchun moliyaviy resurslar miqdorini belgilaydi, bu o'z va qarz mablag'larini eng samarali manevralashtirishni hisobga olgan holda, alohida moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishni belgilaydi, bu esa o'z va qarz mablag'larini eng yaxshi boshqarish, operatsion nazoratni amalga oshiradi Mahsulotlar ishlab chiqarish va sotish nuqtai nazaridan reja va majburiyatlarni amalga oshirish bo'yicha. foyda, byudjetga to'lovlar, byudjetga to'lovlar, hokimiyat organlari, bank instituti bilan hisoblash.
Operatsion moliyaviy rejalashtirish kompilyatsiyani o'z ichiga oladi:
- To'lov taqvimi;
- naqd pul rejasi;
- qisqa muddatli kredit olish zarurligini hisoblash.
To'lov taqvimi korxonada operatsion moliyaviy ishlarni tashkil etishning asosi hisoblanadi. Ushbu hujjat hisoblab chiqilgan, joriy, valyuta, kredit va boshqa korxona hisobvaraqlari orqali operatsion pul aylanmasi batafsil ma'lumot beriladi. Mablag'larni qabul qilish va xarajatlari belgilangan tartibda rejalashtirilgan, bu esa to'lovlarni o'z vaqtida hisoblash, to'lovlarni o'z vaqtida hisoblash, byudjet va ortiqcha mablag 'berishga imkon beradi.
To'lov taqvimi boshqa oyga qisqa vaqt ichida (qoida tariqasida, 15,5, 5 kungacha) boshqa oyga to'g'ri keladi. To'lov taqvimining vaqti korxonaning asosiy to'lovlarining chastotasi asosida belgilanadi. Eng munosib ravishda oylik rejalarni yadro parchalanishi bilan chizish. To'lov taqvimi korxonaning barcha xarajatlari va pul mablag'larini, shu jumladan byudjet tizimi va banklar bilan aloqalarni qamrab oladi.
Naqd pul rejasi - bu kvitansiya va xarajatlarini boshqarish uchun zarur bo'lgan korxona naqd pulini aylantirish rejasi. U chorak uchun naqd pul aylanmasini rejalashtirish uchun ishlab chiqilgan va korxonaning kassa-kassalar shartnomasiga ega bo'lgan bankning tashkil etilishiga taqdim etiladi. Naqd pul rejasi bankda naqd pul olish va ulardan foydalanishni nazorat qiladi. Shu bilan birga, to'lovni amalga oshirish uchun naqd pul qoldig'i (cheklovlar) joriy etilmoqda, agar kerak bo'lsa, qayta ko'rib chiqilishi mumkin. Belgilangan limitlar bo'yicha naqd pul xizmatlariga xizmat ko'rsatish uchun kredit berishdan voz kechishlari kerak.
Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish va ulardan foydalanishning moliyaviy rejalarini tayyorlash uchun: tartibga solish; hisob-kitob va tahliliy; muvozanat; Rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish; Iqtisodiy va matematik modellashtirish.
Normativ usuli rejalashtirilgan moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblashning eng oddiy usuli hisoblanadi. Standart va katta hajmli ko'rsatkichni bilish, siz rejalashtirilgan indikatorni osongina hisoblashingiz mumkin. Moliyaviy rejalashtirish milliy, mahalliy (viloyat), mahalliy (viloyat), tarmoq standartlari va korxonaning qoidalaridan foydalanadi.
Belgilangan analitik usul standart bo'lmaganda ishlatiladi. Bunday holda, asosiy davrda erishilgan ma'lum moliyaviy indikatorning qiymati tahlil qilinadi, rejalashtirilgan davrdagi o'zgarishlar indeksi aniqlanadi va rejalashtirilgan qiymatni hisoblaydi. Reladlashtirilgan va tahliliy usul rejalashtirilgan davrda moliyaviy ko'rsatkichlar tendentsiyalari, dinamikasi va munosabatlarini ekspertizadan o'tkazishga asoslanadi.

Balansni balans usuli ayniqsa keng qo'llaniladi. Shu bilan birga, muvozanatni shakllantirish orqali moliyaviy resurslar va ularni shakllantirish manbalarini bog'lash. Aksariyat moliyaviy rejalar turli xil qoldiqlarning turli shakllari shaklida.

Rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish usuli bir necha aniqlik bilan mumkin variantlar rejalashtirilgan hisob-kitoblar va optimal variantning aniq mezoniga muvofiq tanlov. Ko'pincha, ushbu usul investitsiya variantlarini tanlashda qo'llaniladi, kapital qo'yilmalar investitsiyalari.
Iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli moliyaviy ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlarning miqdoriy ifodasini aniqlash va uning omillariga ta'sir qilishdir. Iqtisodiy va matematik model asosiy omillarni o'zgartirishda ma'lum bir iqtisodiy ko'rsatkichni o'zgartirish naqshining matematik tavsifidir.
Interkometativ joriy rejalar deb nomlanadi. Ichida umumiy Korxonaning byudjeti Kompaniyaning barcha bo'linmalari va xizmatlarining daromadlari va xarajatlarini smetadir. Korxonaning barcha yo'nalishlari bo'yicha rejalashtirilgan daromadlar, shuningdek joriy yilning narxi bo'yicha korxona byudjeti. Amalga oshirilgan mahsulotlar, boshqa operatsion daromadlar va xarajatlar, operatsion faoliyat sohasidagi korxonalarning daromadlari va xarajatlari rejasi asosida oylik hisob-kitoblar asosida amalga oshiriladi. Keyin korxonaning odatiy faoliyatining rejasini tuzing, unda korxona va boshqa bo'lmagan aktivlarni sotishdan olingan daromadni (zarar) hisobga olgan holda korxonaning umumiy foydasi (zarar) ni taqdim etadigan korxonadan (zarar) hisobga olinadigan korxonaning umumiy foyda (zarar) ni ko'rsatadigan korxonalardir moliyaviy investitsiyalar, shuningdek, operatsion faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan boshqa daromad va xarajatlar. Korxona ixtiyorida qolgan foyda o'z egalarining qarori bilan taqsimlanadi. Buning uchun menejerlarni yuborgan holda, kompaniyalarning boshida tasdiqlangan holda, kompaniyaning daromadlarini taqsimlashning rejalashtirilgan bahoidan foydalaning.
Korxonaning kassa kvitansiyalari va xarajatlarini rejalashtirish rejasi, bu faoliyat ko'rsatadigan korxonalar daromadlari va xarajatlari, kapital qo'yilmalar rejasi, rejalashtirilgan moliyaviy investitsiyalar va boshqa rejalar va hisob-kitoblarni hisoblash rejasi hisoblanadi bu transportni ta'minlaydi haqiqiy pul. Naqd daromadlar va xarajatlar vaqtinchalik lagga o'zgartirish kiritish bilan kiritilgan, ya'ni davrda mablag 'kelib, iste'mol qiladigan mablag'lar o'z aksini topgan. Kompaniyaning kassa kvitansiyalari va xarajatlari rejasi pul oqimini talab qilmaydigan maqolalarni o'z ichiga olmaydi, xususan eskirishda chegirmalarga ega. Ushbu rejaga muvofiq moliyaviy menejerlar barcha hisob va xarajatlarni o'z vaqtida to'lash uchun naqd pulni ta'minlashi kerak.
Moliyaviy rejalashtirishning muhim elementi soliqni rejalashtirishdir, bu soliq majburiyatlarini minimallashtirishga o'z ichiga oladi amaldagi qonunchilik. Soliqni rejalashtirish har bir soliq to'lovchining qonuniy usullari, texnikalari va to'langan soliqlarni kamaytirish bo'yicha chora-tadbirlar bilan taqiqlanmaslik huquqiga asoslanadi.