Практикум Краснодар 2014

ВВЕДЕНИЕ 
«Самая сложная для понимания в мире 
вещь – это система налогов» 
Альберт Эйнштейн 
 
Усвоение студентами экономических специальностей материала по 
дисциплине «Налоги и налогообложение» является важнейшим условием 
формирования будущих специалистов, в работе которых решение вопросов 
налогообложения составляет основную часть функциональных обязанностей. 
Финансовое состояние предприятия, экономические показатели его деятель-
ности в значительной мере определяются степенью компетентности работ-
ников финансовых служб в вопросах налогообложения. 
С введением в действие Налогового кодекса Российской Федерации рефор-
мирование налоговой системы не завершилось. Налоговая система России на-
ходится в стадии поиска её оптимального варианта и совершенствование 
налоговой системы, можно сказать, не закончится никогда! 
В этих условиях неизбежны периодически происходящие изменения в 
содержании налогов, методике исчисления налоговых баз и сумм уплаты 
налогов и сборов, организации процесса налогообложения. Уровень квали-
фикации специалистов финансовой сферы в значительной мере определяется 
их способностью учитывать в своей работе происходящие в налоговой сис-
теме изменения, адаптироваться к изменяющимся условиям и требованиям. 
Учебное пособие предназначено для проведения практических занятий 
по курсу: «Налоги и налогообложение», «Налоги с физических лиц», «Нало-
ги с юридических лиц», а также для самостоятельной подготовки студентов. 
В процессе решения задач студенты смогут приобрести практические 
навыки исчисления и взимания налогов с юридических и физических лиц в 
соответствии с действующим законодательством, заполнения налоговых дек-
лараций по установленным формам, изучить порядок исчисления и уплаты 
налогов. Основой для решения задач должно стать изучение законодатель-
ных и нормативных актов по налогообложению, действующих в Российской 
Федерации. 
В пособии рассмотрены налоги, действующие в соответствии с Налого-
вым кодексом Российской Федерации с учетом текущих изменений по состоя-
нию на 01.01. 2014 г.
Для удобства пользования, учитывая наличие региональных особенностей в 
налоговом законодательстве, в пособии приведены элементы отдельных налогов 
(ставки по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, пониженные 
ставки налога на прибыль организаций в доле, зачисляемой в региональный бюд-
жет, корректирующие коэффициенты по единому налогу на вмененный доход для 
отдельных видов деятельности и др.) по Краснодарскому краю. 
В учебно-методическом пособии представлены: темы лекций и практи-
ческих (лабораторных) занятий, вопросы для самопроверки, темы рефератов, 

---

5 
эссе, задачи по исчислению основных налогов, задания для самостоятельной 
внеаудиторной работа, тесты. 
Методика преподавания курса строится на сочетании лекций с актив-
ными формами обучения и самостоятельной работой студентов. 
Активные формы обучения предусматривают: 
- семинары, дискуссии, на которых обсуждаются общие, наиболее про-
блемные и сложные вопросы по отдельным темам;
- практические занятия по разбору налоговых ситуаций и вариантов их 
решения; 
- обсуждение рефератов, эссе. 
Виды самостоятельной работы: 
- самостоятельное изучение отдельных тем, (вопросов), нормативных 
документов, решение домашних задач; 
- подготовка рефератов, контрольных работ по индивидуальным зада-
ниям; 
- подготовка докладов на семинары и конференции; 
- выполнение студенческой научной работы (по тематике изучаемой 
дисциплины), участие в научных конкурсах. 
По предложенной тематике курса студенты самостоятельно выбирают 
тему реферата, выполняют рефераты в объеме 8-12 листов с постановкой 
проблемы и мнением ученых, практических работников по решению в прак-
тическом применении исследуемого вопроса.
Подготовка рефератов и творческих заданий не является обязательной, 
но данный вид самостоятельной работы студентов приветствуется и поощря-
ется. Студентам рекомендуется не только собрать материал для реферата и 
сдать его в письменном виде, но и выступить с презентацией материала на 
семинарском занятии, что направлено на стимулирование творческой актив-
ности студентов. 
Преподавателем, ведущим лекционный курс, может быть предложено 
студентам самостоятельное ознакомление с отдельными главами Граждан-
ского кодекса Российской Федерации, Земельного кодекса Российской Феде-
рации, Налогового кодекса Российской Федерации, Законами Краснодарско-
го края по региональным налогам, Решениями муниципальных образований, 
сельских поселений по местным налогам в целях сокращения лекционного 
времени на перечисление отдельных положений и более глубокое изучение 
теории, истории и зарубежного опыта, постановки на лекциях актуальных 
проблем в практике российского налогообложения. 
В качестве метода проверки знаний применяется устный опрос студен-
тов, написание контрольных работ по предложенным темам, тестирование, 
защита рефератов и написание эссе, письменные ответы на предложенные 
задачи и ситуации. 

---

6 
«Я полагаю, что ни в каком учебном заведении образованным челове-
ком стать нельзя. Но во всяком хорошо поставленном учебном заведении 
можно стать дисциплинированным человеком и приобрести навык, кото-
рый пригодится в будущем, когда человек вне стен учебного заведения ста-
нет образовывать сам себя». 
Михаил Булгаков (
Жизнь господина де Мольера
) 
Тема 1 - НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА 
1.1. Возникновение и развитие налогообложения.
1.2. Сущность налогов как финансово-экономической категории. 
1.3. Принципы налогообложения. 
1.4. Функции налогов.
1.5. Роль налогов в формировании финансов государства. Кривая Лаффе-
ра.