Pul oqimi kompaniyaning deyarli barcha jabhalarda ishlashini ta'minlash uchun ishlatiladi

Pul oqimlarining turlari. Korxonaning pul oqimlarini boshqarish Pul oqimini o'z ichiga oladi Kompaniya rahbarlari moliyaviy xavfsizlik va biznesning barqarorligidan manfaatdor, bu asosan ishlab chiqarilgan pul oqimi bilan belgilanadi. Pul oqimi ("pul oqimi") - ma'lum vaqt uchun tushumlar va to'lovlar yig'indisi bo'lib, u alohida intervallarga bo'linadi.
Pul oqimi kompaniyaning deyarli barcha jabhalarda ishlashini ta'minlash uchun ishlatiladi. Kerakli biznes maqsadlariga erishish, barqaror o'sishni ta'minlash uchun moliya menejeri pul oqimlarini boshqarishni optimal tashkil qilishi kerak. Shu maqsadda pul oqimlarini turlarga ajratish qulay. Pul oqimlarining turlari bo'yicha tasnifi
1. Harakat yo'nalishi bo'yicha: Ijobiy pul oqimi, barcha turdagi operatsiyalardan tushgan pul miqdori (ba'zida ular "pul oqimi" atamasini ishlatadi). Salbiy pul oqimi, uning barcha turdagi operatsiyalari uchun naqd to'lovlar miqdori (ba'zida ular "pul oqimi" atamasini ishlatishadi). Bu turlar o'rtasidagi munosabatlar ancha yuqori. Agar ma'lum vaqt ichida ushbu turdagi oqimlardan biri kamaygan bo'lsa, demak, bu ikkinchi turning kamayishiga olib kelishi mumkin. Shuning uchun moliyaviy menejmentda bu ikki tur boshqaruvning murakkab ob'ekti sifatida qaraladi.
2. Boshqaruv darajalari bo'yicha: Markaziy federal okrug, loyihalar, tadbirlar sizga eng ko'p baho berishga imkon beradi tor joylar moliyaviy boshqaruv va o'z vaqtida choralar ko'rish: Umuman olganda kompaniyaning pul oqimi. Bu pul oqimi boshqa barcha turlarni o'z ichiga oladi va umuman biznesga xizmat qiladi. Ayrim tarkibiy bo'linmalar, korxonaning moliyaviy javobgarlik markazlari (CFR) ning pul oqimi. Shaxsiy operatsiyalar uchun pul oqimi. Bu o'z-o'zini boshqarishning asosiy ob'ekti. Shakl 1. "WA: Finanser" dasturiy mahsuloti misolidan foydalangan holda pul oqimi turlari: UFRS bo'yicha pul oqimi konsolidatsiyalangan hisoboti.
3. Faoliyat turi bo'yicha: Joriy faoliyat uchun pul oqimi. Asosiy faoliyatni sotishdan tushgan mablag'lar, xaridorlarning avanslari, yordamchi faoliyatdan tushgan daromad va etkazib beruvchilar oldidagi qarzlarni to'lash, ish haqi, byudjet fondiga soliq to'lovlari kiradi. Investitsion faoliyatdan keladigan pul oqimi. Masalan, u mulkni sotib olish yoki uzoq muddatli aktivlarni sotish bilan bog'liq pul oqimini o'z ichiga oladi. Pul oqimi davom etmoqda moliyaviy faoliyat... Kreditlar va qarzlar, foizlar, dividendlar va boshqalarni o'z ichiga oladi. Shakl 2. WA: Finanser dasturiy mahsuloti misolida pul oqimi turlari. Pul oqimi to'g'risida konsolidatsiyalangan hisobot.
4. Kompaniyaga nisbatan: Ichki pul oqimi. Kompaniya ichidagi pul oqimi. Tashqi pul oqimi. Kompaniya va uning kontragentlari o'rtasidagi pul oqimi.
5. Hisoblangan: Yalpi pul oqimi - ma'lum vaqt oralig'ida pul tushumlari yoki to'lovlarining butun miqdori. Sof pul oqimi (NPF) - ma'lum vaqt oralig'ida ijobiy va salbiy pul oqimi o'rtasidagi farq. AES - bu uning bozor qiymati va moliyaviy holatini belgilaydigan biznesning muhim natijasidir. Umuman kompaniya uchun ham, individual CFD uchun ham AESni hisoblash formulasi: Hisobot davri uchun aniq pul oqimi miqdori = Bu davr uchun ijobiy pul oqimi miqdori (pul tushumlari) - Bu davr uchun salbiy pul oqimi (pul to'lovlari) miqdori. AES miqdori ijobiy yoki salbiy bo'lishi mumkin. Bu ko'rsatkich kompaniyaning pul aktivlari hajmiga ta'sir qiladi.
6. Etarlilik darajasi bo'yicha: Haddan tashqari pul oqimi. Bunday holda, tushum kompaniyaning real xarajatlariga bo'lgan ehtiyojidan ancha yuqori bo'ladi. Ishdan bo'shatish ko'rsatkichi - bu AESning yuqori ijobiy qiymati. Pul oqimi taqchilligi. Bunday holda, tushum kompaniyaning real xarajatlariga bo'lgan ehtiyojidan ancha past bo'ladi. Bunday holda, AES miqdori ijobiy bo'lishi mumkin, lekin u kompaniyaning pul sarflashga bo'lgan barcha ehtiyojlarini qondira olmaydi. Salbiy NPR avtomatik ravishda kamomadni bildiradi.
7. Balans darajasi bo'yicha: Balanslangan pul oqimi. U butun kompaniya uchun ham, alohida CFD uchun ham, alohida operatsiya uchun ham hisoblanishi mumkin. Hisobot davridagi pul oqimlarining ayrim turlari o'rtasidagi muvozanat formulasi: Ijobiy pul oqimi miqdori = Manfiy pul oqimi miqdori + Pul mablag'lari miqdorining kutilgan o'sishi. Balanssiz pul oqimi. Bunday holda, tenglik kafolatlanmaydi. Ham defitsit, ham ortiqcha jami pul oqimi muvozanatsiz.
8. Vaqt davri bo'yicha: Qisqa muddatli pul oqimi. Pul mablag'larini (yoki to'lovlarni) olish boshidan oxirigacha bo'lgan muddat 1 yildan oshmaydi. Uzoq muddatli pul oqimi. Pul mablag'lari (yoki to'lovlar) tushganidan 1 yil oxirigacha bo'lgan davr. Odatda, bu turdagi pul oqimlari kompaniyaning individual operatsiyalari uchun ishlatiladi: qisqa muddatli pul oqimi odatda joriy va qisman moliyaviy faoliyat bilan bog'liq, uzoq muddatli pul oqimi investitsiyalar va qisman moliyalashtirish faoliyati bilan bog'liq (masalan, uzoq muddatli). muddatli kreditlar va qarzlar).
9. Faoliyatning moliyaviy natijalarini shakllantirishdagi ahamiyati bo'yicha: Pul oqimining ustuvor yo'nalishi - yuqori darajadagi aniq pul oqimini tashkil qiladi (yoki sof foyda). Masalan, tovarlarni sotishdan tushumlar. Ikkilamchi pul oqimi - uning funktsional yo'nalishi yoki ahamiyatsiz hajmi jihatidan moliyaviy natijalarning shakllanishiga jiddiy ta'sir ko'rsatmaydi. Masalan, hisob varag'i bo'yicha mablag 'chiqarish.
10. Vaqt o'tishi bilan taxmin qilingan: Hozirgi pul oqimi - bu joriy vaqt bilan tannarxga teng bo'lgan miqdor. Kelajakdagi pul oqimi - bu ma'lum bir kelajakdagi ma'lum bir vaqtga to'g'ri keladigan qiymat. Odatda, bu tasnif diskontlashda ishlatiladi.
11. Buxgalteriya hisobining xalqaro standartlariga muvofiq, pul oqimi ham turlarga bo'linadi iqtisodiy faoliyat: Operatsion pul oqimi xom ashyo va materiallar etkazib beruvchilarga to'lovlar bilan tavsiflanadi; operatsion faoliyat ko'rsatadigan xizmatlarning ayrim turlari bo'yicha uchinchi tomon pudratchilari. Investitsion faoliyat uchun pul oqimi real va moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish bilan o'zaro ta'sir qiladigan pul mablag'larining tushishi va tushishi bilan tavsiflanadi. Moliyaviy faoliyatdan keladigan pul oqimi, o'z mablag'lari yoki boshqa kapitalni jalb qilish, uzoq muddatli va qisqa muddatli kredit va qarz olish bilan bog'liq bo'lgan mablag'larning tushishi va to'lanishi bilan tavsiflanadi. Yuqoridagi tasnifni hisobga olgan holda moliyaviy rejalashtirish va pul oqimlarini boshqarishning har xil turlari tashkil etilgan. Shunday qilib, pul oqimi turlarining tasnifi kompaniyada pul oqimlarini hisobga olish, tahlil qilish va rejalashtirishni amalga oshirishga yordam beradi. Pul oqimlarini boshqarishning maqsadi va vazifalari Mavzu 8. Tashkilotning pul oqimlarini boshqarish Tashkilotning barcha turdagi moliyaviy va xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirish pul mablag'larining harakati - ularning tushishi yoki sarflanishi bilan birga keladi. Bu uzluksiz jarayon kontseptsiya bilan belgilanadi pul oqimi. Pul oqimi- vaqt o'tishi bilan taqsimlangan naqd pul tushumlari va chiqimlarining ko'pligi. Boshqaruv maqsadi pul oqimi - mablag'larning tushishi va sarflanishi hajmini muvozanatlash va ularni sinxronlashtirish orqali tashkilotning rivojlanish jarayonida moliyaviy balansini ta'minlash. Pul oqimlarini boshqarish vazifalari: · Tashkilotning iqtisodiy faoliyatining ehtiyojlariga muvofiq etarli miqdordagi mablag'ni shakllantirish; · Iqtisodiy faoliyat sohalarida tashkilotning ishlab chiqarilgan pul resurslari miqdorini taqsimlashni optimallashtirish; · Tashkilotning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatining yuqori darajasini ta'minlash; · Aniq pul oqimining o'sishini maksimal darajada oshirish, tashkilotning berilgan tezligini ta'minlash; · Mablag'lardan iqtisodiy foydalanish jarayonida ularning qiymatini yo'qotishlarini minimallashtirish. Ajratish quyidagi turlar pul oqimi. · Faoliyat turi bo'yicha joriy (operatsion), moliyaviy va investitsion faoliyatdan pul oqimlarini ajratish. · Pul oqimi yo'nalishi bo'yicha naqd pul tushumlarining butun majmuasini tavsiflaydigan va to'lovlar to'plamini tavsiflovchi salbiy pul oqimini ajratuvchi ijobiy pul oqimini ajratish. · Hisoblash ijobiy va salbiy pul oqimlari o'rtasidagi farqni ifodalovchi pul mablag'lari va sof pul oqimi tushumlari va xarajatlarining butun majmuini ifodalovchi yalpi pul oqimini taqsimlash. · Uzluksizlik darajasi bo'yicha muntazam ajratish, ya'ni. to'lovlar va tartibsiz (diskret) o'rtasida teng intervallarni ta'minlash. · Ovoz balandligining etarliligi bo'yicha naqd pul tushumlari ularning tushishidan oshib ketishini va pul oqimi tashkilotning ularni sarflash ehtiyojidan past bo'lgan pul mablag'larining taqchilligini ifodalovchi ortiqcha pul oqimini taqsimlash. Tashkilotning barcha shakl va turlardagi pul oqimi, va shunga muvofiq, jami pul oqimi moliyaviy boshqaruvning eng muhim mustaqil ob'ekti hisoblanadi. Pul oqimini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlar tizimi quyidagilarni o'z ichiga oladi. · Pul mablag'lari tushumlari hajmi; · Sarflangan pul miqdori; · Sof pul oqimi hajmi; · Ko'rib chiqilayotgan davr boshidagi va oxiridagi pul qoldiqlari miqdori; · Pul mablag'larini tekshirish summasi; · Ko'rib chiqilayotgan davrning alohida davrlarida ma'lum turdagi pul oqimlarining umumiy hajmini taqsimlash. Bunday intervallarning soni va davomiyligi pul oqimlarini tahlil qilish yoki rejalashtirishning aniq vazifalari bilan belgilanadi; · Tashkilot pul oqimlarining shakllanishiga ta'sir etuvchi ichki va tashqi omillarni baholash. Pul oqimi uchta faoliyat turida amalga oshiriladi: · Joriy (asosiy, operatsion) faoliyat; · Investitsiya faoliyati; · Moliyaviy faoliyat. Joriy (asosiy, operatsion) faoliyat- asosiy maqsad sifatida foyda olishni ko'zlaydigan yoki faoliyatining mavzusi va vazifalariga muvofiq foyda ko'rmaydigan tashkilot faoliyati, ya'ni sanoat, qishloq xo'jaligi mahsulotlari ishlab chiqarish, qurilish ishlari, tovarlarni sotish, umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish, qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotib olish, mulkni ijaraga berish va h.k. Joriy faollik bo'yicha tushumlar: · Mahsulot (ish, xizmat) ni sotishdan tushgan tushumni olish; · Barter almashish orqali olingan tovarlarni qayta sotishdan tushumlar; · Debitorlik qarzlarni qaytarishdan tushumlar; · Xaridor va xaridorlardan olingan avanslar. Joriy faollik bo'yicha chiqib ketish: · Sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lov; · Tovarlar, ishlar, xizmatlar sotib olish uchun avans berish; · Tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun kreditorlik qarzlarini to'lash; · Ish haqi; · Dividendlar, foizlar to'lash; · Soliqlar va yig'imlarni hisoblash uchun to'lov. Investitsiya faoliyati- tashkilotning er uchastkalari, binolar, boshqa ko'chmas mulk, uskunalar, nomoddiy aktivlar va boshqa uzoq muddatli aktivlarni sotib olish, shuningdek ularni sotish bilan bog'liq faoliyati; o'z qurilishini amalga oshirish bilan, tadqiqot, ishlab chiqish va texnologik o'zgarishlar; moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish bilan. Investitsiyalar oqimi: · Uzoq muddatli aktivlarni sotishdan tushgan tushumlar; · Qimmatli qog'ozlar va boshqa moliyaviy investitsiyalarni sotishdan tushgan tushumlar; · Boshqa tashkilotlarga berilgan kreditlarni qaytarishdan tushumlar; · Dividendlar va foizlarni olish. Investitsion faoliyatdan tushgan mablag'lar: · Sotib olingan uzoq muddatli aktivlar uchun to'lov; · Sotib olingan moliyaviy investitsiyalar uchun to'lov; · Uzoq muddatli aktivlar va moliyaviy investitsiyalarni sotib olish uchun avans berish; · Boshqa tashkilotlarga kreditlar berish; · Boshqa tashkilotlarning ustav kapitaliga qo'shilgan hissalar. Moliyaviy faoliyat- tashkilot faoliyati, buning natijasida tashkilotning ustav kapitali, qarz mablag'larining hajmi va tarkibi o'zgaradi. Moliyaviy oqimlar: · Qimmatli qog'ozlar emissiyasidan tushgan mablag'lar; · Boshqa tashkilotlar tomonidan berilgan kreditlar va kreditlardan tushgan mablag'lar. Moliyaviy oqimlar: · Kredit va kreditlarni qaytarish; · Moliyaviy lizing bo'yicha majburiyatlarni to'lash. Tashkilotning joriy faoliyati natijasida hosil bo'ladigan pul oqimi ko'pincha ishlab chiqarishning rivojlanishi uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan investitsiya faoliyati sohasiga kiradi. Biroq, ular aktsiyadorlarga dividend to'lash uchun moliyaviy faoliyat sohasiga ham yo'naltirilishi mumkin. Joriy faoliyat ko'pincha moliyaviy va investitsiya faoliyati bilan ta'minlanadi, bu qo'shimcha kapital oqimi va tashkilotning inqiroz sharoitida omon qolishini ta'minlaydi. Bunday holda, tashkilot moliyalashtirishni to'xtatadi kapital qo'yilmalar va aktsiyadorlarga dividendlar to'lashni to'xtatadi. Joriy faoliyatdan keladigan pul oqimi quyidagi xususiyatlar bilan tavsiflanadi: · Joriy faoliyat - bu tashkilotning butun iqtisodiy faoliyatining asosiy komponenti, shuning uchun u ishlab chiqargan pul oqimi tashkilotning umumiy pul oqimida eng katta ulushni egallashi kerak; Joriy faoliyatning shakllari va usullari bunga bog'liq sanoatning o'ziga xos xususiyatlari shuning uchun, turli tashkilotlarda, joriy faoliyatning pul oqimi davrlari sezilarli darajada farq qilishi mumkin; · Joriy faoliyatni aniqlaydigan operatsiyalar, qoida tariqasida, muntazamlik bilan farq qiladi, bu esa pul aylanishini etarlicha aniq qiladi; · Hozirgi faoliyat asosan tovar bozoriga qaratilgan, shuning uchun uning pul oqimi tovar bozori va uning alohida segmentlarining holati bilan bog'liq. Masalan, bozorda tovar -moddiy zaxiralarning etishmasligi pulning chiqib ketishini ko'paytirishi mumkin, tayyor mahsulotning zaxiralari esa ularning kirib kelishini kamaytirishi mumkin; · Joriy faoliyat va, demak, uning pul oqimi, pul aylanishini buzishi mumkin bo'lgan operatsion xatarlarga xosdir. Asosiy vositalar joriy faoliyatning pul oqimi tsikliga kiritilmagan, chunki ular investitsiya faoliyatining tarkibiy qismi hisoblanadi, lekin ularni pul oqimlari aylanishidan chiqarib bo'lmaydi. Buning sababi shundaki, joriy faoliyat, qoida tariqasida, asosiy vositalarsiz mavjud bo'lolmaydi va bundan tashqari, investitsiya faoliyati xarajatlarining bir qismi asosiy vositalar amortizatsiyasi hisobidan joriy faoliyat orqali qoplanadi. Shunday qilib, tashkilotning joriy va investitsion faoliyati bir -biri bilan chambarchas bog'liq. Pul oqimining investitsiya aylanishi-bu uzoq muddatli aktivlarga investitsiya qilingan pul mablag'lari tashkilotga yig'ilgan amortizatsiya, foizlar yoki ushbu aktivlarni sotishdan tushgan tushum shaklida qaytariladigan vaqt davri. Investitsion faoliyatdan keladigan pul oqimi quyidagi xususiyatlar bilan tavsiflanadi: · Tashkilotning investitsion faoliyati joriy faoliyatga nisbatan bo'ysunuvchi xarakterga ega, shuning uchun investitsiya faoliyati mablag'larining kirib kelishi va chiqib ketishi joriy faoliyatning rivojlanish sur'ati bilan aniqlanishi kerak; · Investitsion faoliyatning shakllari va usullari ancha kamroq darajada joriy faoliyatga qaraganda tashkilotning sanoat xususiyatlariga bog'liq, shuning uchun turli tashkilotlarda investitsiya faoliyatining pul oqimi sikllari, qoida tariqasida, deyarli bir xil bo'ladi; · Investitsion faoliyatdan o'z vaqtida tushgan mablag ', odatda, chiqib ketishidan ancha uzoqlashadi, ya'ni. tsikl uzoq vaqt kechikish bilan tavsiflanadi; Investitsiya faoliyati bor turli shakllar(sotib olish, qurish, uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar va boshqalar) va ma'lum vaqt oralig'ida pul oqimining turli yo'nalishlari (qoida tariqasida, dastlab chiqib ketish ustunlik qiladi, kirishdan sezilarli darajada oshadi, keyin esa aksincha), bu qiyinlashtiradi. pul oqimining aylanishini aniq sxemada aks ettirish; · Investitsion faoliyat tovar va moliya bozorlari bilan bog'liq bo'lib, ularning o'zgarishi ko'pincha bir -biriga to'g'ri kelmaydi va investitsiya pul oqimiga har xil ta'sir ko'rsatishi mumkin. Masalan, talabning oshishi tovar bozori tashkilotga asosiy vositalarni sotishdan qo'shimcha pul oqimini berishi mumkin, lekin bu, qoida tariqasida, moliyaviy bozorda moliyaviy resurslarning kamayishiga olib keladi, bu esa ularning qiymatining (foiz) oshishi bilan birga keladi. o'z navbatida, tashkilotning pul mablag'lari oqimining ko'payishiga olib kelishi mumkin; · Investitsiya faoliyatining pul oqimiga investitsiya faoliyatiga xos bo'lgan, operatsion risklarga qaraganda paydo bo'lish ehtimoli ko'proq bo'lgan investitsiya xatarlari kontseptsiyasi bilan birlashtirilgan xavflarning o'ziga xos turlari ta'sir ko'rsatadi. Moliyaviy faoliyatning pul oqimi aylanishi - bu daromadli ob'ektlarga qo'yilgan pul mablag'lari tashkilotga foizlar bilan qaytariladigan vaqt davri. Moliyaviy faoliyatdan keladigan pul oqimi quyidagi xususiyatlar bilan tavsiflanadi: · Moliyaviy faoliyat joriy va investitsiya faoliyatiga bo'ysunadi, shuning uchun moliyaviy faoliyatning pul oqimi tashkilotning joriy va investitsion faoliyatiga zarar bermasdan shakllantirilishi kerak; · Moliyaviy faoliyatning pul oqimi hajmi vaqtincha bo'sh pul mablag'larining mavjudligiga bog'liq bo'lishi kerak, shuning uchun moliyaviy faoliyatning pul oqimi har bir tashkilot uchun mavjud bo'lmasligi mumkin va doimiy emas; · Moliyaviy faoliyat moliya bozori bilan bevosita bog'liq va uning holatiga bog'liq. Rivojlangan va barqaror moliya bozori tashkilotning moliyaviy faoliyatini rag'batlantirishi mumkin, shuning uchun pul oqimining ko'payishini ta'minlaydi va aksincha; · Moliyaviy faoliyat, moliyaviy xavflar deb ta'riflanadigan, o'ziga xos xavflar bilan tavsiflanadi, shuning uchun ular pul oqimiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin. Tashkilotning pul oqimi uning uchta faoliyati bilan chambarchas bog'liq. Pul doimo bir faoliyatdan ikkinchisiga "oqadi". Joriy faoliyatning pul oqimi, qoida tariqasida, investitsiya va moliyalashtirish faoliyatini kuchaytirishi kerak. Agar pul oqimining teskari yo'nalishi bo'lsa, bu tashkilotning moliyaviy ahvolining yomonligini ko'rsatadi. Siz o'rganasiz: Korxonaning pul oqimi nima. Nima uchun kompaniyaning pul oqimlarini boshqarish kerak. Korxona pul oqimlarining qanday turlari mavjud. Pul oqimi tahlilini qanday tahlil qilish kerak. Pul oqimiga qanday omillar ta'sir qiladi. Kompaniyaning pul oqimlarini qanday optimallashtirish kerak. Korxonaning oqilona tashkil etilgan pul oqimi operatsion tsiklni, ishlab chiqarish hajmini va sotishni ko'payishini ta'minlaydi. Shu bilan birga, to'lov intizomining har qanday buzilishi xom ashyo va materiallarning ishlab chiqarish zaxiralarini shakllantirishga, mehnat unumdorligi darajasiga, sotishga salbiy ta'sir ko'rsatadi. tayyor mahsulotlar, korxonaning bozor pozitsiyasi va boshqa omillar. Hatto juda daromadli kompaniyalar ham turli pul oqimlari (bundan keyin DP) vaqtidagi nomutanosiblik tufayli to'lovga layoqatsiz bo'lib qolishi mumkin. Kapitalga ega bo'lish va undan foydalanmaslik - bosh direktor uslubi emas. Shuning uchun, biz qaerga sarmoya kiritishingiz mumkinligi va qaerga umuman murojaat qilmaslik yaxshiroq ekanini aniqlashga yordam beradigan maqola tayyorladik. Maqolada siz turli xil investitsiya vositalarining tavakkalchiliklari va daromadlarini ko'rsatadigan qulay jadvalni topasiz. Korxona pul oqimlarini boshqarishning roli Korxonaning pul oqimi - bu iqtisodiy faoliyat jarayonida shakllangan pul mablag'lari va to'lovlarning belgilangan vaqtdagi yig'indisi. Bu pul harakatini aks ettiradi, bu ba'zi hollarda foydani aniqlashda hisobga olinmaydi. Bundan tashqari, DPga soliq to'lovlari va jarimalar (jarimalar), investitsiya xarajatlari, amortizatsiya xarajatlari, avanslar va qarz mablag'lari kiradi. Pul oqimi quyidagi manbalardan keladi: tovarlar (xizmatlar) sotishdan va ishlarni bajarishdan tushgan tushumlar; aktsiyalarning qo'shimcha chiqarilishi hisobiga ustav kapitalining o'sishi; kreditlar, kreditlar, korporativ obligatsiyalar chiqarilishidan daromad olish va h.k. DS (pul zaxirasi) ning aniq oqimi pul tushumining barcha tushumlari va chegirmalari o'rtasidagi farqni aks ettiradi. Tasviriy ravishda, pul oqimi sub'ektning iqtisodiy organizmining moliyaviy "qon oqimi" ko'rinishida ifodalanadi. Korxona pul oqimlarining yaxshi o'rnatilgan tizimi-bu iqtisodiy farovonlikning eng muhim ko'rsatkichi, uning faoliyatining yuqori yakuniy natijalarini olish sharti. Sanksiyalar, narxlarning ko'tarilishi va rublning o'zgaruvchanligi tufayli yuzaga kelgan hozirgi iqtisodiyot sharoitida moddiy resurslarni samarali boshqarish moliyaviy boshqaruvning eng muhim vazifasiga aylanmoqda. Kompaniyaning pul oqimlarini samarali boshqarish uning moliyaviy balansi va strategik taraqqiyot jarayonida rentabelligini kafolatlaydi. Iqtisodiy tiklanish tezligi va tashkilotning iqtisodiy barqarorligi ko'p jihatdan o'zaro barqarorlik darajasi va tarozilar sinxronizatsiyasi bilan belgilanadi. har xil turlari Vaqt oralig'ida DP. Bu izchillik va izchillikning yuqori darajasi sifatni optimallashtirish va oshirish imkonini beradi moliyaviy menejment shuningdek, tashkilotning strategik maqsadlariga erishishni sezilarli darajada tezlashtiradi. Umuman olganda, kompaniyaning pul oqimlarini optimal tashkil etish uning operatsion jarayonini iloji boricha muvozanatlashiga yordam beradi. To'lovlarni amalga oshirishda har bir muvaffaqiyatsizlik xom ashyo va materiallarning sanoat zaxiralarining shakllanishiga, mehnat unumdorligi darajasiga, tayyor mahsulot sotish hajmiga, korxonaning bozor holati va boshqa omillarga salbiy ta'sir ko'rsatadi. Shu bilan birga, yaxshi tashkil etilgan va optimallashtirilgan DPlar tovar ishlab chiqarish va sotish ko'lamining doimiy o'sishiga, korxonaning kapitallashuvini yaxshilashga yordam beradi. Korxonaning pul oqimi turlari "Pul oqimi" tushunchasi iqtisodiy faoliyat bilan bog'liq har xil turdagi oqimlarni birlashtiradi. APni maqsadli va samarali boshqarish uchun ularni bir necha asosiy mezonlarga ko'ra maxsus tarzda tasniflash kerak. Iqtisodiy faoliyat hajmi bo'yicha pul oqimlari mavjud: DP korxonalar- tashkilotning barcha moliyaviy tushumlari va xarajatlarini aks ettiruvchi ushbu atribut bo'yicha eng katta va umumlashtiruvchi ko'rsatkich. DP strukturaviy birlik- kompaniyaning bo'linmalarida, xizmatlarida, filiallarida va vakolatxonalarida moliya harakatini ko'rsatuvchi kompaniyaning pul oqimining aniqroq ko'rsatkichi.


TOSHKENT MOLIYA INSTITUTI





REFERAT
MAVZU: PUL OQIMLARINI BOSHQARISH
Bajardi: ______________________