Сборник упражнений и тестов по бухгалтерскому финансовому учету для студентов II и III курса

Упражнение № 12.3. По данным заданий 12.1, 12.2 начислить налог на прибыль и произвести реформацию 
баланса (закрытие счетов учета финансовых результатов). 
Упражнение № 12.4. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по формированию 
финансового результата от обычных и прочих видов деятельности. 
Данные для решения: Предметом деятельности организации признаны транспортные услуги. Выписка из учетной 
политики: все затраты, связанные с оказанием транспортных услуг, учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». В 
целях налогообложения услуги считаются оказанными по моменту их совершения и предъявлению заказчику расчетно-
платежных документов. 
№ п/п 
Содержание хозяйственных операций 
Сумма 
1. 
Начислена заработная плата работникам организации 
58 400 
2. 
Удержан налог на доходы физических лиц 
6 120 
3. 
Начислен единый социальный налог и отчисления в фонд 
травматизма (3%) по заработной плате 
? 
4. 
Акцептован счет-фактура автозаправочной станции за ГСМ, в 
т.ч. НДС (18%) 
19 116 
5. 
Начислен НДС со стоимости ГСМ 
? 
6. 
Признается стоимость ГСМ в составе общехозяйственных 
затрат 
? 
7. 
Признаны текущие общехозяйственные затраты по стоимости 
запчастей, израсходованных для текущего ремонта автомобиля 
7 510 
8. 
Признаны в учете затраты в сумме начисленной амортизации 
автомобилей 
17 600 
9. 
Признана в учете в составе общехозяйственных затрат 
начисленная арендная плата за арендуемое офисное помещение 
в сумме акцептованного счета-фактуры – 31 860 руб., в т.ч. 

---

НДС (18%) 
? 
10. 
Начислен НДС с арендной платы 
? 
11. 
Из 
кассы 
выдано 
в 
подотчет 
Смирнову 
М.Н. 
на 
командировочные расходы 600 долл. США, курс Банка России 
за 1 долл. США - 28 руб. 50 коп. 
17 100 
12. 
Признаны общехозяйственные затраты по утвержденному 
авансовому отчету о командировочных расходах (курс Банка 
России за 1 долл. США - 28 руб. 70 коп.): 
- в пределах норм, установленных законодательством 430 долл. 
США; 
- сверх норм 120 долл. США 
? 
? 
13. 
В кассу возвращен неиспользованный аванс, курс Банка России 
за 1 долл. США - 28 руб. 70 коп. 
? 
14. 
Выявлена курсовая разница по подотчетным суммам 
? 
15. 
Признается и включается в состав расходов по обычным видам 
деятельности себестоимость услуг (в полной сумме) 
? 
16. 
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-
платежным документам за оказанные услуги, в т.ч. НДС (18%) 
247 800 
17. 
Начислен НДС по оказанным услугам 
? 
18. 
С расчетного счета перечислены расходы по арбитражным 
сборам 
1 750 
19. 
Начислены суммы налогов: 
- налог на имущество; 
- транспортный налог 
9 730 
3 040 
20. 
Выявляется и списывается по назначению финансовый 
результат от обычных видов деятельности 
? 
21. 
Выявляется и списывается по назначению финансовый 
результат от прочих видов деятельности 
?