Soliq yuki: hisoblash va huquqiy kamaytirish. Soliq yukini hisoblash: formulalar, usullar, misollar

QQS yukining qiymatiga nima ta'sir qiladi?
Ushbu formulalardan yukning kattaligiga ta'sir qilishini ko'rish mumkin. Bu 2 omil: soliq bazasining o'zi va deklaratsiyada ko'rsatilgan miqdorda QQS.
O'z navbatida, formulalarning tarkibiy qismlariga qanday omillar ta'sir qilishini ko'rib chiqing.
Shunday qilib, soliq yukiga quyidagilar ta'sir qiladi:
Korxonaning realizatsiya aylanmasi. Bu erda soliq solinadigan baza qanchalik yuqori bo'lsa, kompaniyaning aylanmasi shunchalik katta bo'ladi.
Savdo aylanmasining umumiy hajmida QQS undirilmaydigan yoki ushbu soliqdan ozod qilinmagan savdo operatsiyalarining mavjudligi. Bunday operatsiyalar ro'yxati San'atning 2-bandida keltirilgan. 146-modda. 147 va 148, shuningdek, Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149 va 150-moddalari. Ushbu operatsiyalarning mavjudligi kamayadi soliq bazasi.
Nol stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan savdo operatsiyalarining aylanmasida mavjudligi. Keyin soliq solinadigan baza ham o'zgaradi, ammo boshqa omil tufayli: yuk tashish muddatlari o'rtasida nomuvofiqlik va nol stavkaga bo'lgan huquqni o'z vaqtida tasdiqlash zarurati mavjud.
O'z ehtiyojlari uchun qurilish bilan bog'liq operatsiyalarning aylanmasida mavjudligi. Bu erda soliq bazasi, aksincha, ortadi.
Avans to'lovlari olinadigan operatsiyalarning mavjudligi. Bunday operatsiyalar doirasida olingan mablag'lar soliq solinadigan baza hajmini ham oshiradi.
QQS miqdoriga nima ta'sir qiladi?
Yukni aniqlash uchun formulaga kiritilgan QQS miqdori byudjetga tushishi kerak bo'lgan allaqachon hisoblangan miqdordir. Bu raqam deklaratsiyaning 1-bo'limining 040-qatoridan olinadi va soliq to'lovchining QQS sifatida byudjetga qancha pul to'lashi kerakligini ko'rsatadi.
Ushbu miqdorga quyidagi soliq hodisalari ta'sir qilishi mumkin:
Alohida soliq solish ob'ektlari uchun belgilangan soliq solinadigan bazaning hajmi to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini oshiradi.
Soliq solinadigan ob'ektlar summalaridan undiriladigan QQS summasi ham to'lanishi lozim bo'lgan soliq miqdorini oshiradi.
Kompaniya etkazib beruvchidan olingan hujjatlar bo'yicha tuzish huquqiga ega bo'lgan soliq imtiyozlari soliq miqdorini kamaytiradi.
Yetkazib beruvchilarga yuborilgan avans to'lovlaridan byudjetga to'langan soliq to'langan soliq miqdorini kamaytiradi. Chegirmani amalga oshirishda qonunda nazarda tutilgan barcha shartlar bajarilishi kerak.
Qurilish uchun hisoblangan soliq summasi va montaj ishlari ichki ehtiyojlar uchun to'lanadigan QQS miqdorini kamaytiradi.
O'tkazilgan QQS miqdori bojxona organlari Rossiya Federatsiyasining bojxona hududidan o'tadigan tovarlarni ro'yxatdan o'tkazishda u to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishga qodir.
Xuddi shunday, u to'lanadigan soliq miqdorini va ro'yxatga olingan QQS miqdorini kamaytiradi soliq organlari Rossiya Federatsiyasining bojxona hududidan YeOII a'zosi bo'lgan davlatdan olib kirilgan tovarlarni ro'yxatdan o'tkazishda.
davomida yopilgan avanslar bo'yicha to'langan QQS soliq davri, to'lanadigan QQS miqdorini kamaytiradi.
Soliq agenti tomonidan g'aznaga to'lanadigan QQS to'lanadigan soliq miqdorini kamaytiradi.
Alohida ta'kidlash kerakki, yakuniy QQS miqdori soliq to'lovchi soliqqa tortilishi kerak bo'lgan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar uchun chegirmalarni taqsimlashni tanlagan usuldan sezilarli darajada ta'sir qiladi. Tabiiyki, har xil stavkalarni ham, QQSdan ozod qilingan operatsiyalar mavjudligini ham hisobga olish kerak. Bunday holda, nafaqat oddiy operatsiyalar uchun ajratmalar summalari, balki tovarlar Rossiya Federatsiyasi chegarasini kesib o'tganda byudjetga to'langan summalar ham taqsimlanadi.
Odatda, kompaniya tarqatish algoritmini yaratadi, undan soliq barcha (ro'yxatga olingan va olingan) avanslardan chiqarilishi kerak; soliq agenti tomonidan to'langan soliq; O'zi uchun qurilish-montaj ishlarini bajarish uchun QQS. Ushbu summalarni taqsimlashdan chiqarib tashlashning sababi oddiy - ular faqat chegirma huquqini shakllantirish davrida chegirib tashlanadi.
Bundan tashqari, taqsimlash nol stavkasi bo'yicha sotish natijasida hosil bo'lgan, ammo hisob-kitob boshida bunday stavkani qo'llash huquqiga ega bo'lgan QQS qoldiqlarini hisobga oladigan tarzda hisoblanishi kerak. muddati hali olinmagan. Ushbu soliqning qolgan qismi buxgalteriya hisobida 19-schyotning alohida subschyotida hisobga olinadi. Ushbu soliqdan ozod qilingan operatsiyalar bo'yicha hisoblangan QQS xarajatlarga kiritilgan. Xarajatlarga bunday kiritish qoidalari San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 179-moddasi.
* * *
QQS bo'yicha soliq yukini hisoblash mexanizmi juda murakkab bo'lib, yakuniy natijaga ko'plab omillar ta'sir qiladi. Shuning uchun mutaxassislar hisob-kitoblarga ehtiyotkorlik bilan yondashishlari va chegirmalarni taqsimlashning u yoki bu usulidan foydalanishni sifatli asoslashlari kerak. Bu soliq organlarining keyingi da'volaridan qochadi.
2015 yil uchun o'zingizning soliq yukingiz va rentabelligingizni aniqlab olishingiz va uni rasmiy ma'lumotlar bilan solishtirishingiz mumkin. Agar kompaniyangizning ishlashi sezilarli darajada past bo'lsa, u holda joyida tekshirish xavfi ortadi. Lekin birinchi navbatda inspektorlar sizdan past stavkalarning sabablarini tushuntirishingizni so'raydi. Biz siz uchun tushuntirish shablonini tayyorladik.
Mamlakatda soliq yuki 2014 yilga nisbatan o‘rtacha 0,1 foizga kamaydi. Bu, masalan, oziq-ovqat ishlab chiqarishda (-1,2%) sodir bo'ldi; to'qimachilik va tikuvchilik sanoati (-0,3%); ko'chmas mulkni sotish va ijaraga berish (-0,3%). Kimyo ishlab chiqarish, metallurgiya va mashinasozlikda ko‘rsatkichlar mos ravishda 1, 0,7 va 1,2 foizga oshgan.
Sotilgan mahsulotlar, ishlar, xizmatlarning rentabelligi 2015-yilda umuman olganda 0,7 foizga oshdi. Xususan, kimyo ishlab chiqarish (+10,6 foiz), baliqchilik (+26,2 foiz) va metallurgiya (+6,1 foiz) kabi tarmoqlarda kuchli sakrash kuzatildi. Daromadning pasayishi, masalan, yog'ochni qayta ishlash sanoati (-0,7%), ulgurji savdo (-0,5%) va aloqa xizmatlari (-2,1%) ta'sir ko'rsatdi.
"Kompaniyangiz uchun yangi xavfsiz rentabellik" maqolalarida va jadvallar ko'rinishida biz 2014 va 2013 yillarga nisbatan yangi ko'rsatkichlarni taqdim etamiz, chunki inspektorlar hali ham ushbu davrlarni tekshirish huquqiga ega. Bundan tashqari, inspektorlar so'nggi uch yil davomida dinamikada yuk va rentabellikni baholaydilar. Va agar kompaniyaning ko'rsatkichlari uch yil davomida pasaygan bo'lsa, unda bu chek bilan kelish uchun sababdir.