Toshkent moliya instituti iqtisodiy taxlil fanidan mustaqil ishi

O’ZBEKISTON RESPUBLIKASI OLIY TA’LIM, FAN VA INNOVATSIYALAR VAZIRLIGI
TOSHKENT MOLIYA INSTITUTI



IQTISODIY TAXLIL FANIDAN
MUSTAQIL ISHI
Mavzu: Pul oqimi tahlili.

Bajardi:SSI-84 guruh talabasi

Yusupov F

Qabul qildi: ___________________

TOSHKENT-2023

Mavzu: Pul oqimi tahlili
Reja

1. 
   Pul oqimlari predmeti.
   
2. 
   Korxonaning pul oqimi.
   
3. 
   Korxonaning pul oqimlarini optimallashtirish tizimi.
   

Pul oqimlarini tahlil qilishning asosiy vazifasi pul mablag'larining etishmasligi (ortiqchaligi) sabablarini aniqlash, ularning kelib tushish manbalarini va foydalanish yo'nalishlarini aniqlashdan iborat. Pul oqimlarini tahlil qilish natijalariga ko'ra quyidagi masalalar bo'yicha xulosalar chiqarish mumkin:
1) mablag'lar qanday hajmda va qanday manbalardan olinganligi va ularni sarflashning asosiy yo'nalishlari qanday;
2) kompaniya o'zining joriy faoliyati davomida naqd pul tushumlarining to'lovlardan oshib ketishini ta'minlay oladimi va bunday ortiqchalik qanchalik barqaror;
3) kompaniya joriy majburiyatlarini to'lashga qodirmi;
4) korxona olgan foyda uning hozirgi pulga bo‘lgan ehtiyojini qondirish uchun yetarlimi;
5) jamiyatning o‘z mablag‘lari investitsiya faoliyatini amalga oshirish uchun yetarlimi;
6) olingan foyda miqdori va mablag'lar miqdori o'rtasidagi farq nima bilan izohlanadi.
Korxonaning pul oqimlari turlarini tahlil qilish ularni alohida turlar bo'yicha aniqlashni va ko'rib chiqilayotgan davrdagi muayyan turdagi pul oqimlarining umumiy hajmini aniqlashni o'z ichiga oladi. Pul oqimlari hajmini tahlil qilish korxona tomonidan ishlab chiqarilgan pul oqimlari hajmini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlar tizimini o'z ichiga oladi: - olingan mablag'lar hajmi;
- sarflangan pul miqdori; - ko'rib chiqilayotgan davr boshi va oxiridagi naqd pul qoldiqlari hajmi;
- sof pul oqimi hajmi;
- ko'rib chiqilayotgan davrning alohida intervallari uchun ma'lum turdagi pul oqimlarining umumiy hajmini taqsimlash. Bunday intervallarning soni va davomiyligi pul oqimlarini tahlil qilish yoki rejalashtirishning aniq vazifalari bilan belgilanadi;
- kompaniyaning pul oqimlarini shakllantirishga ta'sir qiluvchi ichki va tashqi omillarni baholash. Eng muhim ko'rsatkich
- asosiy faoliyatdan tushgan pul oqimi miqdori. Qabul qilingan mablag'lar miqdori hech bo'lmaganda mahsulot ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq barcha xarajatlarni qoplash uchun etarli bo'lishi kerak. Kompaniyaning o'tgan davrdagi pul oqimlarini tahlil qilishning asosiy maqsadi pul mablag'larini shakllantirishning etarlilik darajasini, ulardan foydalanish samaradorligini, shuningdek, kompaniyaning ijobiy va salbiy pul oqimlari balansini baholashdan iborat. hajm va vaqt. Pul oqimlarini tahlil qilish umuman korxona bo'yicha, uning iqtisodiy faoliyatining asosiy turlari nuqtai nazaridan, alohida tarkibiy bo'linmalar (mas'uliyat markazlari) uchun amalga oshiriladi.
Aniq oqimni hisoblashning to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita usullari mavjud.
Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni (CDS) tahlil qilish sizga an'anaviy moliyaviy tahlil jarayonida statik ko'rsatkichlar asosida ilgari olingan tashkilotning likvidligi va to'lov qobiliyati, uning kelajakdagi moliyaviy salohiyati to'g'risidagi xulosalarni sezilarli darajada chuqurlashtirish va tuzatish imkonini beradi. DDS ning asosiy maqsadi tashkilotning naqd pul ishlab chiqarish qobiliyatini tavsiflash uchun pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari hajmining o'zgarishi to'g'risida ma'lumot berishdir. Tashkilotning pul oqimlari joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyat kontekstida tasniflanadi. ODDS naqd pul tushumlari va chiqimlari tarkibidagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda, davr boshidagi va oxiridagi qoldiqlar qoldig'ini hisobga olgan holda mablag'lar hajmining harakatini ko'rsatadi, bu sizga tashkilotning saqlash va saqlash qobiliyatini aniqlash imkonini beradi. sof pul oqimini yaratish, ya'ni qoldiqlar qoldig'ini hisobga olgan holda pul tushumlari hajmining pul tushumlari hajmidan oshib ketishi. Balans balansi tashkilotning likvidligi, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini boshqarishga imkon beradi. To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli kompaniyaning hisobvaraqlaridagi pul oqimlarini tahlil qilish asosida: - pul mablag'larining kelib tushishining asosiy manbalari va chiqish yo'nalishlarini ko'rsatish imkonini beradi; - joriy majburiyatlar bo'yicha to'lovlar uchun mablag'larning etarliligi to'g'risida tezkor xulosalar chiqarish imkonini beradi; - sotish va pul tushumlari o'rtasidagi munosabatlarni o'rnatadi hisobot davri. To'g'ridan-to'g'ri usul korxonaning hisobot davridagi yalpi va sof pul oqimini tavsiflovchi ma'lumotlarni olishga qaratilgan. U iqtisodiy faoliyatning alohida turlari kontekstida va umuman korxona uchun mablag'larning tushumlari va xarajatlarining butun hajmini aks ettirish uchun mo'ljallangan. To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita usullar bilan olingan pul oqimlarini hisoblash natijalaridagi farqlar faqat korxonaning operatsion faoliyatiga tegishli. To'g'ridan-to'g'ri pul oqimlarini hisoblash usulidan foydalanganda, barcha turdagi mablag'larning tushumlari va xarajatlarini tavsiflovchi to'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya ma'lumotlari qo'llaniladi. To'g'ridan-to'g'ri usul bilan korxonaning (AES) operatsion faoliyatidan sof pul oqimi miqdorini hisoblashning asosiy formulasi quyidagicha: ChDPo = RP + PPo - Ztm - ZPo.p - ZPau - NBb - NPv.f - PVo, bu erda RP - mahsulotlarni sotishdan olingan mablag'lar miqdori; PPo - operatsion faoliyat jarayonida boshqa pul tushumlari summasi; Ztm - tovar sotib olish uchun to'langan pul miqdori moddiy qadriyatlar- yetkazib beruvchilardan xom ashyo, materiallar va yarim tayyor mahsulotlar; ZPo.p - to'langan ish haqi miqdori operativ xodimlar; ZPau - ma'muriy va boshqaruv xodimlariga to'lanadigan ish haqi miqdori; NPb - byudjetga o'tkazilgan soliq to'lovlari summasi; NPv.f - byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'tkazilgan soliq to'lovlari summasi; PVo - operatsion faoliyat jarayonida boshqa pul to'lovlari summasi. Korxonaning investitsiya va moliyaviy faoliyat uchun, shuningdek, umuman korxona uchun sof pul oqimlari miqdorini hisoblash bilvosita usulda bo'lgani kabi bir xil algoritmlar bo'yicha amalga oshiriladi. Hisoblash natijalari jadvalda aks ettirilgan. 2.2. Xalqaro buxgalteriya hisobi tamoyillariga muvofiq, kompaniya pul oqimlarini hisoblash usulini mustaqil ravishda tanlaydi, ammo to'g'ridan-to'g'ri usul afzalroq ko'rinadi, bu ularning hajmi va tarkibi haqida to'liqroq tasavvurga ega bo'lishga imkon beradi. Investitsion va moliyaviy faoliyatdan olingan sof pul oqimlari faqat to'g'ridan-to'g'ri usul yordamida hisoblanadi. Bilvosita hisoblash usuli balans moddalarini tahlil qilish va moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotga asoslangan sof pul oqimi korxona faoliyatining turli turlari o'rtasidagi munosabatlarni ko'rsatishga imkon beradi; sof foyda va hisobot davridagi kompaniya aktivlaridagi o'zgarishlar o'rtasidagi munosabatni o'rnatadi. Kompaniyaning sof pul oqimini bilvosita usulda hisoblash iqtisodiy faoliyat turlari va umuman kompaniya bo'yicha amalga oshiriladi. Operatsion faoliyat bilan asosiy element korxonaning sof pul oqimini bilvosita usulda hisoblash uning hisobot davrida olingan sof foydasidir. Tegishli tuzatishlar kiritish orqali sof foyda sof pul oqimi ko'rsatkichiga aylantiriladi. Ko'rib chiqilayotgan davrda kompaniyaning operatsion faoliyatidan sof pul oqimlari miqdorini hisoblashning asosiy formulasi quyidagicha: ChDPo = CP + AOS + ANA ± DZ ± Ztmts ± KZ ± R, bu erda PE yig'indisi sof foyda korxonalar; AOC - asosiy vositalarning eskirish summasi; ANA - nomoddiy aktivlarning amortizatsiya summasi; DZ - debitorlik qarzlari miqdorining ko'payishi (kamayishi); Ztmts - kiritilgan tovar-moddiy boyliklar zahiralari miqdorining ko'payishi (kamayishi). joriy aktivlar; KZ - kreditorlik qarzlari miqdorini oshirish (kamaytirish); R - zaxira va boshqa sug'urta fondlari miqdorini oshirish (kamaytirish). Hisob-kitoblar natijalari quyidagi jadval shaklida aks ettirilgan (2.3-jadval). Bilvosita usulda ishlab chiqilgan korxonaning pul oqimlari to'g'risidagi hisoboti O'z navbatida, joriy (yoki operatsion) faoliyatning sof pul oqimini hisoblashning bilvosita usulidan foydalanish tashkilot tomonidan foyda va zararda e'lon qilingan sof foyda (zarar) miqdorini qaysi pul bo'lmagan moddalar tufayli ko'rsatishga imkon beradi. Hisobot pul oqimining sof qiymatidan farq qiladi.
Kompaniyaning pul oqimlarini optimallashtirishning asosi ularning ijobiy va salbiy turlari hajmi o'rtasidagi muvozanatni ta'minlashdir. Defitsit ham, ortiqcha pul oqimlari ham kompaniyaning iqtisodiy faoliyati natijalariga salbiy ta'sir ko'rsatadi. Salbiy oqibatlar defitsit pul oqimi likvidlik va korxonaning to'lov qobiliyati darajasining pasayishi, xom ashyo va materiallar yetkazib beruvchilarga muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining ko'payishi, olingan moliyaviy kreditlar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar ulushining ko'payishi, ish haqini to'lashning kechikishida namoyon bo'ladi (xodimlarning mehnat unumdorligi darajasining mos ravishda pasayishi bilan), moliyaviy tsikl davomiyligining oshishi va pirovardida - korxonaning o'z kapitali va aktivlaridan foydalanish rentabelligining pasayishi. Salbiy oqibatlar ortiqcha pul oqimi inflyatsiya natijasida vaqtincha foydalanilmagan mablag'larning real qiymatini yo'qotishda, qisqa muddatli investitsiyalar sohasida pul mablag'larining foydalanilmagan qismidan potentsial daromadning yo'qolishida namoyon bo'ladi, bu esa pirovard natijada daromadlilik darajasiga salbiy ta'sir qiladi. korxonaning aktivlari va o'z kapitali. Qisqa muddatda naqd to'lovlarni sekinlashtirishga erishish mumkin: - o'z to'lov hujjatlarini inkassatsiya qilishni sekinlashtirish uchun float yordamida; - yetkazib beruvchilar bilan kelishilgan holda korxonaga tovar (tijorat) krediti berish shartlarini oshirish; - almashtirish sotib olish uzoq muddatli aktivlar ularni ijaraga olish (lizing) uchun ta'mirlashni talab qiladigan; - olingan moliyaviy kreditlar portfelini ularning qisqa muddatli turlarini uzoq muddatlilariga o‘tkazish yo‘li bilan qayta tashkil etish.
To'lovlar aylanmasini tezlashtirish (sekinlashtirish), qisqa muddatda taqchil pul oqimi hajmini muvozanatlash (va shunga mos ravishda kompaniyaning mutlaq to'lov qobiliyati darajasini oshirish) muammosini hal qilish tizimi taqchillikning muayyan muammolarini keltirib chiqaradi. keyingi davrlarda bu oqim. Shu munosabat bilan, ushbu tizim mexanizmidan foydalanish bilan parallel ravishda, uzoq muddatda taqchil pul oqimini muvozanatlash bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqilishi kerak. Hajm o'sishi ijobiy pul oqimi uzoq muddatda erishish mumkin:
- o'z kapitali miqdorini oshirish maqsadida strategik investorlarni jalb qilish orqali; - qo'shimcha aksiyalar chiqarish;
- uzoq muddatli moliyaviy kreditlarni jalb qilish;
- moliyaviy investitsiya vositalarining bir qismini (yoki butun hajmini) sotish;
- foydalanilmayotgan asosiy vositalar turlarini sotish (yoki ijaraga berish). Qisqartirilgan ovoz balandligi salbiy pul oqimi uzoq muddatli istiqbolda quyidagi tadbirlar orqali erishish mumkin:
- real investitsiya dasturlari hajmi va tarkibini qisqartirish;
- moliyaviy investitsiyalardan voz kechish;
- korxonaning doimiy xarajatlari miqdorini kamaytirish. Korxonaning ortiqcha pul oqimini optimallashtirish usullari uning investitsion faolligining o'sishini ta'minlash bilan bog'liq. Ushbu usullar tizimida quyidagilardan foydalanish mumkin:
- amaldagi aylanma mablag'larning kengaytirilgan takror ishlab chiqarish hajmining oshishi;
- real investisiya loyihalarini ishlab chiqish muddatini tezlashtirish va ularni amalga oshirishni boshlash;
- kompaniyaning operatsion faoliyatini mintaqaviy diversifikatsiya qilishni amalga oshirish;
- moliyaviy investitsiyalar portfelini faol shakllantirish;
- uzoq muddatli moliyaviy kreditlarni muddatidan oldin to'lash.
Korxonaning pul oqimlarini optimallashtirish tizimida ularning vaqt bo'yicha balansi muhim o'rin tutadi. Buning sababi shundaki, vaqt o'tishi bilan ijobiy va salbiy pul oqimlarining nomutanosibligi kompaniya uchun bir qator moliyaviy muammolarni keltirib chiqaradi. Tajriba shuni ko'rsatadiki, bunday nomutanosiblikning natijasi, hatto sof pul oqimlarining shakllanishi yuqori darajada bo'lsa ham, ma'lum vaqt oralig'ida ushbu oqimning past likvidligi (mos ravishda kompaniyaning mutlaq to'lov qobiliyatining past darajasi). Bunday davrlarning etarlicha uzoq davom etishi bilan korxona jiddiy bankrotlik xavfiga duch keladi. Vaqt o'tishi bilan korxonaning pul oqimlarini optimallashtirish jarayonida ular quyidagi mezonlar bo'yicha dastlabki tasniflanadi. "Zararsizlantirish" darajasi bo'yicha(naqd pul oqimi qobiliyatini bildiruvchi atama ma'lum bir turdagi vaqt o'tishi bilan o'zgarishi) pul oqimlari to'lanadigan va o'zgarmasga bo'linadi. Birinchi turdagi pul oqimlariga misol sifatida muddati tomonlarning kelishuvi bilan belgilanishi mumkin bo'lgan lizing to'lovlari, ikkinchi turdagi pul oqimlariga misol sifatida soliq to'lovlari kiradi, ularni to'lash muddatini buzish mumkin emas. korxona. Bashoratlilik darajasi bo'yicha pul oqimlari to'liq va etarli darajada oldindan aytib bo'lmaydiganlarga bo'linadi (ularni optimallashtirish tizimida mutlaqo oldindan aytib bo'lmaydigan pul oqimlari hisobga olinmaydi). Optimallashtirish ob'ekti - vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin bo'lgan prognoz qilinadigan pul oqimlari. Vaqt o'tishi bilan pul oqimlarini optimallashtirish jarayonida ikkita asosiy usul qo'llaniladi - tenglashtirish va sinxronizatsiya. Pul oqimlarini tenglashtirish ko'rib chiqilayotgan vaqt davrining alohida intervallari kontekstida ularning hajmlarini tekislashga qaratilgan. Ushbu optimallashtirish usuli ma'lum darajada pul oqimlarini shakllantirishdagi mavsumiy va tsiklik farqlarni (ijobiy va salbiy) bartaraf etish, bir vaqtning o'zida o'rtacha pul qoldiqlarini optimallashtirish va likvidlik darajasini oshirish imkonini beradi. Vaqt o'tishi bilan pul oqimlarini optimallashtirishning ushbu usulining natijalari optimallashtirish jarayonida kamaytirilishi kerak bo'lgan standart og'ish yoki o'zgarish koeffitsienti yordamida baholanadi. Pul oqimlarini sinxronlashtirish ularning ijobiy va salbiy turlarining kovariatsiyasiga asoslanadi. Sinxronizatsiya jarayonida ushbu ikki turdagi pul oqimlari o'rtasidagi korrelyatsiya darajasining oshishi ta'minlanishi kerak. Vaqt o'tishi bilan pul oqimlarini optimallashtirishning ushbu usulining natijalari korrelyatsiya koeffitsienti yordamida baholanadi, bu optimallashtirish jarayonida "+1" qiymatiga moyil bo'lishi kerak. Vaqt bo'yicha ijobiy va salbiy pul oqimlarining korrelyatsiya koeffitsienti KKdp quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: qayerda R p.o - pul oqimlarining rejalashtirish davridagi o'rtacha qiymatidan chetga chiqish ehtimoli; RAP i- alohida oraliqlarda ijobiy pul oqimlari miqdori uchun variantlar rejalashtirish davri; RAP - rejalashtirish davrining bir oralig'idagi ijobiy pul oqimining o'rtacha miqdori; ODP i- rejalashtirish davrining alohida oraliqlarida salbiy pul oqimlari miqdorlarining variantlari; MTF - rejalashtirish davrining bir oralig'idagi salbiy pul oqimining o'rtacha miqdori; RAP, MTP - mos ravishda ijobiy va salbiy pul oqimlari yig'indilarining o'rtacha ildiz (standart) og'ishi. Optimallashtirishning yakuniy bosqichi korxonaning sof pul oqimini maksimal darajada oshirish shartlarini ta'minlashdan iborat. Sof pul oqimining o'sishi sur'atni oshiradi iqtisodiy rivojlanish korxonalarni o'z-o'zini moliyalashtirish tamoyillariga asoslanib, ushbu rivojlanishning tashqi shakllanish manbalariga bog'liqligini kamaytiradi. moliyaviy resurslar, korxonaning bozor qiymatini oshirishni ta'minlaydi.
Pul oqimlari kompaniyaning deyarli barcha jabhalarda ishlashini ta'minlash uchun ishlatiladi. Kerakli biznes maqsadlariga erishish, barqaror o'sishni ta'minlash uchun moliya menejeri pul oqimini optimal boshqarishni tashkil qilishi kerak. Shu maqsadda pul oqimlarini turlarga bo'lish qulay. Naqd pul oqimlarining turlari bo'yicha tasnifi
1. Harakat yo'nalishi bo'yicha: Ijobiy pul oqimi, barcha turdagi operatsiyalar bo'yicha naqd pul tushumlari miqdori (ba'zan ular "pul oqimi" atamasidan foydalanadilar). Salbiy pul oqimi, uning barcha turdagi operatsiyalari uchun naqd pul to'lovlari miqdori (ba'zan ular "naqd pul oqimi" atamasini ishlatadilar). Bu turlar o'rtasidagi munosabatlar ancha yuqori. Agar ma'lum vaqt davomida ushbu turdagi oqimlardan biri qisqargan bo'lsa, bu ikkinchi turning qisqarishiga olib kelishi mumkin. Shuning uchun moliyaviy menejmentda bu ikki tur murakkab boshqaruv ob'ekti sifatida qaraladi.
2. Boshqaruv darajalari bo'yicha: Markaziy federal okrug, loyihalar, tadbirlar moliyaviy menejmentdagi qiyinchiliklarni baholash va o'z vaqtida choralar ko'rish imkonini beradi: Umuman kompaniyaning pul oqimi. Ushbu pul oqimi boshqa barcha turlarni o'z ichiga oladi va butun biznesga xizmat qiladi. Korxonaning alohida tarkibiy bo'linmalari, moliyaviy javobgarlik markazlari (CFR) pul oqimi. Shaxsiy operatsiyalar uchun pul oqimi. Bu o'z-o'zini boshqarishning asosiy ob'ektidir. Shakl 1. "WA: Financier" dasturiy mahsuloti misolida pul oqimlarining turlari: UFRS bo'yicha pul oqimlari to'g'risidagi konsolidatsiyalangan hisobot.
3. Faoliyat turi bo'yicha: Joriy faoliyat uchun pul oqimi. Asosiy faoliyat turlarini sotishdan tushgan tushumlar, xaridorlardan olingan avanslar, yordamchi faoliyatdan olingan daromadlar va etkazib beruvchilar oldidagi qarzlarni to'lash, ish haqi, byudjet fondiga soliq to'lovlari kiradi. Investitsion faoliyatdan olingan pul oqimi. Masalan, u mulkni sotib olish yoki uzoq muddatli aktivlarni sotish bilan bog'liq pul oqimlarini o'z ichiga oladi. Moliyaviy faoliyatdan olingan pul oqimi. Kredit va ssudalar bo'yicha tushumlar, foizlarni to'lash, dividendlar to'lash va boshqalarni o'z ichiga oladi. Shakl 2. WA misolida pul oqimlarining turlari: Financier dasturiy mahsuloti. Konsolidatsiyalangan pul oqimi to'g'risidagi hisobot.
4. Kompaniyaga nisbatan: Ichki pul oqimi. Kompaniya ichidagi pul oqimi. Tashqi pul oqimi. Kompaniya va uning kontragentlari o'rtasidagi pul oqimi. Hisoblangan: Yalpi pul oqimi - ma'lum vaqt oralig'ida pul tushumlari yoki to'lovlarining butun miqdori. Sof pul oqimi (NPF) - bu ma'lum vaqt oralig'ida ijobiy va salbiy pul oqimlari o'rtasidagi farq. AES - bu biznesning muhim natijasi bo'lib, uning bozor qiymati va moliyaviy holatini belgilaydi. Umuman kompaniya uchun ham, individual CFD uchun ham NPHni hisoblash formulasi: Davr uchun sof pul oqimi miqdori = Davr uchun ijobiy pul oqimlari (pul tushumlari) miqdori - Davr uchun salbiy pul oqimlari (pul to'lovlari) miqdori. NPH miqdori ijobiy yoki salbiy bo'lishi mumkin. Ushbu ko'rsatkich kompaniyaning pul mablag'lari hajmiga ta'sir qiladi.
6. Etarlilik darajasi bo'yicha: Ortiqcha pul oqimi. Bunday holda, daromadlar kompaniyaning o'z xarajatlaridagi haqiqiy ehtiyojlaridan ancha yuqori. Ortiqchalik ko'rsatkichi AESning yuqori ijobiy qiymati hisoblanadi. Defitsit pul oqimi. Bunday holda, daromadlar kompaniyaning o'z xarajatlaridagi haqiqiy ehtiyojlaridan sezilarli darajada past bo'ladi. Bunday holda, AES miqdori ijobiy bo'lishi mumkin, ammo u kompaniyaning pul sarflash uchun barcha ehtiyojlarini qondirmaydi. Salbiy NPR avtomatik ravishda defitsitni anglatadi.
7. Balans darajasi bo'yicha: Balanslangan pul oqimi. U butun kompaniya uchun ham, alohida CFD, alohida operatsiya uchun ham hisoblanishi mumkin. Davrdagi pul oqimlarining ayrim turlari o'rtasidagi balans formulasi: Ijobiy pul oqimi miqdori = Salbiy pul oqimi miqdori + Naqd pul zaxiralari miqdorining ko'zda tutilgan o'sishi. Balanssiz pul oqimi. Bunday holda, tenglik kafolatlanmaydi. Defitsit ham, ortiqcha jami pul oqimi ham nomutanosibdir.
8. Vaqt davri bo'yicha: Qisqa muddatli pul oqimi. Mablag'larni (yoki to'lovlarni) olish boshlanishidan oxirigacha bo'lgan davr 1 yildan ortiq emas. Uzoq muddatli pul oqimi. Mablag'larni (yoki to'lovlarni) olish boshlanishidan boshlab 1 yildan ortiq muddat tugaguniga qadar bo'lgan davr. Odatda, ushbu turdagi pul oqimlari kompaniyaning individual operatsiyalari uchun ishlatiladi: qisqa muddatli pul oqimlari odatda joriy va qisman moliyaviy faoliyat bilan bog'liq, uzoq muddatli pul oqimlari investitsiya va qisman moliyaviy faoliyat bilan bog'liq (masalan, uzoq muddatli kreditlar va qarzlar).
9. Shakllanishdagi ahamiyatiga ko'ra moliyaviy natijalar tadbirlar: Ustuvor pul oqimi - sof pul oqimining (yoki sof foyda) yuqori darajasini tashkil qiladi. Masalan, tovarlarni sotishdan tushgan tushumlar. Ikkilamchi pul oqimi - o'zining funktsional yo'nalishi yoki ahamiyatsiz hajmi bo'yicha moliyaviy natijalarning shakllanishiga sezilarli ta'sir ko'rsatmaydi. Masalan, deklaratsiya bo'yicha pul mablag'larini chiqarish.
10. Vaqt o'tishi bilan hisoblangan: Joriy pul oqimi - bu joriy vaqt bilan taqqoslanadigan qiymat. Kelajakdagi pul oqimi - bu kelajakdagi ma'lum bir vaqtga tannarx bo'yicha taqqoslanadigan miqdor. Odatda, bu tasnif diskontlashda qo'llaniladi.
11. Xalqaro buxgalteriya hisobi standartlariga muvofiq pul oqimlari iqtisodiy faoliyat turlari bo‘yicha ham bo‘linadi: Operatsion faoliyatdan olinadigan pul oqimi xom ashyo va materiallarni etkazib beruvchilarga to'lovlar bilan tavsiflanadi; operativ faoliyatni ta'minlaydigan ayrim turdagi xizmatlarning uchinchi tomon pudratchilari. Investitsion faoliyat uchun pul oqimi real va moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq bo'lgan to'lovlar va mablag'larning tushumlari bilan tavsiflanadi. Moliyaviy faoliyatdan olingan pul oqimi o'z kapitalini yoki boshqa kapitalni jalb qilish, uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar va qarzlarni olish bilan bog'liq bo'lgan mablag'larning tushumlari va to'lovlari bilan tavsiflanadi..
Pul oqimlari ustidan nazoratni samarali tashkil etish tufayli uzoq muddatli istiqbolda ijobiy pul oqimlari hajmini oshirish va salbiy pul oqimlari hajmini kamaytirish bo'yicha samarali echimlarni ishlab chiqish mumkin. Shu bilan birga, uzoq muddatli istiqbolda ijobiy pul oqimlari hajmini oshirishga quyidagi tadbirlar orqali erishish mumkin:
- o'z kapitali miqdorini oshirish maqsadida strategik investorlarni jalb qilish; - qo'shimcha aksiyalar chiqarish;
- uzoq muddatli moliyaviy kreditlarni jalb qilish; - moliyaviy investitsiya vositalarining bir qismini (yoki butun hajmini) sotish;
- foydalanilmayotgan asosiy vositalar turlarini sotish (yoki ijaraga berish). Uzoq muddatli istiqbolda salbiy pul oqimi hajmining pasayishiga quyidagi chora-tadbirlar yordamida erishish mumkin:
- real investitsiya dasturlari hajmi va tarkibini qisqartirish;
- moliyaviy investitsiyalardan voz kechish;
- korxonaning doimiy xarajatlari miqdorini kamaytirish.
Hech kimga sir emaski, moliyaviy faoliyatda korxonaning butun xo'jalik faoliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatadigan va mulkdorlarning huquqlarini buzadigan suiiste'mollik holatlari tez-tez uchrab turadi. Shuning uchun korxonaning pul oqimlari ustidan moliyaviy nazorat samaradorligini ta’minlash pul oqimini boshqarishning asosiy bosqichi hisoblanadi.
10. Pul oqimlarini boshqarish zarurati Shunday qilib, shuni ta'kidlash kerakki, pul oqimlari tijorat tashkilotlari tomonidan tadbirkorlik faoliyati davomida foydalanadigan moliyaviy resurslarning asosiy qismini tashkil qiladi. Pul oqimlarining holati ko'p jihatdan alohida tashkilotlarning ham, moliyaviy farovonligini ham belgilaydi iqtisodiy tizim umuman. Mablag'larning doimiy aylanishi ishlab chiqarish va aylanish jarayonining uzluksiz ta'minlanishining asosidir.