Учебное пособие Томск «Эль Контент»

120
Глава 6. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте
Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается
банком.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претен-
зии между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков,
решаются в установленном федеральным законом порядке без участия банков.
6.3 Учет операций по кассе и расчетному счету
Отражение в бухгалтерском учете операций по кассе и расчетному счету пред-
ставлено в табл. 6.2 [8, 41].
Таблица 6.2 – Отражение в бухгалтерском учете операций по кассе и расчетному
счету
Операция
Дебет
Кредит
Операции по Дебету счетов 50, 51
Поступление арендной платы
51, 50
76-3
Поступление выручки от реализации продукции, работ,
услуг
51, 50
62
Поступление выручки за реализуемые основные средства
и нематериальные активы
51, 50
62
Зачисление на расчетный счет наличных средств,
сданных из кассы
51
50
Зачисление на расчетный счет средств, числящихся в пути
51
57
Возврат краткосрочного займа заемщиком
51, 50
58
Возврат дебиторской задолженности поставщика
51, 50
60
Возврат ранее выданного подрядчику аванса
51, 50
60/ав.
Поступление сумм по выставленным претензиям, учет
невыясненных денежных поступлений
51, 50
76-2
Поступление от заказчика аванса
51, 50
62/ав.
Поступление от страховых компаний страховых
возмещений
51, 50
76-1
Возврат по расчетам с налоговой службы
51
68
Поступления от внебюджетных фондов
51
69
Поступление сумм от учредителей
51, 50
75
Поступления от дочерних предприятий
51, 50
79
Поступление доходов по ценным бумагам, поступление
доходов прошлых лет, поступление штрафов, пени,
неустойки
51, 50
91-1
Поступление сумм в счет будущих доходов (арендная
плата, квартплата)
51, 50
98-1
Поступление сумм в счет безвозмездной помощи
51, 50
98-2
Зачисление краткосрочных кредитов
51, 50
66
Зачисление долгосрочных кредитов
51, 50
67
Поступление из бюджета на целевые расходы
51, 50
86
продолжение на следующей странице

---