Учет денежных средств расчетных, валютных и специальных счетах

Тема: Учет денежных средств расчетных, валютных и специальных счетах


Задача 1. Определить обороты и остатки по расчетному счету (сальдо конечное):
а) остаток денежных средств на начало месяца составил 3000000 сум.
б) за расчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции
1) 10 ноября получены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги – 1000000 сум.
2) 15 ноября погашена задолженность поставщикам 800000 сум.
3) 15 ноября перечислено налогов в бюджет 600000 сум.
4) 20 ноября перечислены краткосрочные банковские кредиты 8400 сум.
5) 21 ноября перечислены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги 200000 сум.
6) за расчетный период зачислена на расчетный счет выручка от реализации 1200000 сум.

№_______ (шифр счетов)
Д-т (наименование счетов) К-т
С-до:

Задача 2. Движение денежных средств в кассе
Отразить на счетах синтетического учета движение денежных средств в кассе организации за октябрь 201___г.
За октябрь в кассу организации поступили денежные средства на сумму 54500сум. из них:

• 
  выручка, полученная от покупателей, - 44 300 сум.
  
• 
  получено с расчетного счета на командировочные расходы и заработную плату 82 000 сум.
  
• 
  остаток не использованной подотчетной суммы 2000 сум.
  

Из кассы организации за октябрь было израсходовано денежных средств на сумму 40 620 сум., из них:

• 
  зачислена на расчетный счет часть сумма оплаты за товары, полученная ранее от покупателей 32 300 сум.,
  
• 
  выдана заработная плата 6900 сум.,
  
• 
  приобретены инвентарь и хозяйственные принадлежности 1420 сум.
  

Также в ходе инвентаризации кассы была обнаружена недостача в размере 120 сум.


Задача 3. Получены деньги за предоставленные услуги 54870 сум. Оприходован материал на склад 5648 сум. Начислена заработная плата основным работникам в размере 45793 сум. Выплачена заработная плата работникам в сумме 5267 сум. Оплачены канцелярские товары 12500 сум. перечислен ЕСП в размере 25000 сум и НДФЛ в сумме 45600 сум. Списаны материалы в производство 45870 сум. Акцептованы счета-фактуры транспортному предприятию на сумму 63287 сум. Передана готовая продукция на склад 45839 сум. Составить журнал хозяйственных операций (содержание документ дебет кредит сумма)

№	Хозяйственные операции	Документ	сумма	Дт	Кт

Задача 4 Операции по движению денежных средств на расчетном счете
1. Отразить на счетах синтетического учета хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете АО Зарафшон за ноябрь 201__ г.
2. Определить остаток денежных средств на расчетном счете АО Зарафшон на 1 декабря 201____ г.
На начало месяца согласно банковским документам сумма и на расчетном счете АО Зарафшон составила 62190 сум.
За месяц на расчетный счет организации, согласно выпискам банка, поступила денежная сумма от покупателей за проданные материалы (45000 сум), зачислен краткосрочный кредит банка (15000 сум.), получен аванс от АО «Минотавр» под поставку продукции (2400 сум.), поступила выручка за проданные товары от покупателей (26380 сум). Также за отчетный период была перечислена с расчетного счета сумма поставщикам за ранее полученные товары (36740 сум), перечислен в бюджет НДФЛ (430 сум), перечислена денежная сумма в оплату задолженности учредителям (14300сум).