Учетная политика для целей бухгалтерского учета Общие положения

3.17. Учет кассовых операций
При проведении операций, связанных с получением и расходованием наличных денежных средств из кассы, Предприятие руководствуется:
– Правилами ведения кассовых операций юридическими лицами (рег. № 2687 от 22.06.2015);
– Инструкцией об организации работ по наличному денежному обращению банками Республики Узбекистан (рег. № 3003 от 01.05.2018);
– Положением о порядке применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при осуществлении денежных расчетов с населением (приложение № 1 к постановлению Кабинета Министров № 306 от 17.11.2011);
– Порядком возврата сумм, внесенных в фискальную память контрольно-кассовых машин (приложение № 6 к Положению о порядке применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. ПКМ № 306 от 17.11.2011).
Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:
– прием и выдачу наличных денежных средств, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
– хранение наличных в кассе;
– соблюдение лимита расчетов наличными;
– ведение кассовой книги;
– сдачу наличности в банк.
Запрещается выплачивать из полученной в кассу выручки заработную плату и приравненные к ней платежи, командировочные расходы и другие выплаты.
Все наличные денежные средства сверх установленных лимитов должны быть сданы в банк для зачисления на расчетный счет.
Наличную выручку от реализации можно расходовать только на возврат денег, если покупатель отказался от товара или услуги, которые оплатил наличными. При возврате товара, оплата за который была внесена в фискальную память ККМ, наличные выдаются из кассы организации по расходному ордеру на основании кассового чека либо приравненного к нему документа, подтверждающего оплату покупателем этого товара и письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества. При приеме от покупателя возвращенного товара оформляется накладная в двух экземплярах: один экземпляр передается покупателю, второй прикладывается к товарному отчету.
Также оформляется а кто возврате денежных средств в одном экземпляре. Утвержденный руководителем Предприятия акт с подписями ответственных лиц передается в бухгалтерию вместе с кассовым чеком. Форма акта разработана Предприятием самостоятельно и приложена к учетной политике.
При назначении кассира на должность, руководитель под роспись знакомит кассира с «Правилами ведения кассовых операций» и заключается договор о его полной материальной ответственности.