Узбекистон республикаси марказий банки узбекистон банклар ассоциацияси

ХайдаровА. - куцт .. ТМИ, Бекчанов М. - талаба, ТМИ, Гофуров У. - талиба, ТМ И .............................. 584
IQTISODIYOTNIMODERNIZATSIYALASH SHAROITIDA ХОИЛУ INVESTITSIYALARNI 
JALB ETISH ISTiQBOLLARI
Mardonov Sh. - k . o ‘q., TMI, Umarova D. -talaba, TMI...................................................................................... 588
АГРАР СОХАНИ ИНВЕСТИЦИЯЛАШ Б-УЙИЧА ХОРИЖ ТАЖРИБАСИ
Хусаное Д.Н. — и.ф.н., ТМИ, Рустамова Ф. - талаба, Т\1И.................. ........................................................591
ЩТИСОДИЙ БАРКАРОР ЛИККА ЭРИШИШДА ИНВЕСТИЦИЯЛАРНИ БАХОЛАШНИШ ’
БАЪЗИ БИР ЖИХАТЛАРИ
Парманцулое X - пшлаба, ТМИ, Мардоное Ш. - к у ц , ТМ И ........................................................................ 593
СО Л Щ СИЁСАТИНИНГ УЗИГА ХОС. ХУСУСИЯТЛАРИ В А РИВОЖЛАНТИРИШ 
Й Й Ш И Ш Л А Р И
Анварова И. У. - талаба, ТМИ, Алимов Б. Б. -уцитуечи, ТМИ................................................................... 595
KORXONALARNING TO'LOV QOBILIYATI TAHI.TT.INI TAKOMILLASHTIRISH YO‘I I ARI
MavlonovN. - k o ‘q., TMI, AbthdlayevaYu. - talaba, TMI................... .............................................................. 598
INVESTTTSION FAOLIYATNIJADALLASHTIRISHDA AUDITN1NG O'RNI
Yuldasheva D.I. - talaba, TMI, Junumazarov S A - k . o ‘q., T M I........... ............... ............................................600
ТИЖОРАТ БАНКЛАРИДА МУАММОЛИ КРЕДИТЛАР ВА УЛАРНИ БАРТАРАФ ЭТИШДА 
АУДИТНИНГ РОЛИ
Ядгарова М Л . — к у ц , ТМИ, Мамадалиееа Н.Б. - талаба, ТМИ................................................................... 601
THE ROLE OF AUDIT IN COMMERCIAL BANKS’ ACTIVITIES
Sattarov O. —phd, TF1, Orzikulov B. - student, TFI, Ziyotbdloyev X. - student, TFI.......................................... 603
МАМЛАКАТИМИЗНИНГ ИЖТИМОИЙ-ЩТИСОДИЙ РИВОЖЛАНИШИДА 
КИШЛОК ХУЖАЛИГИ
Утанов I). 
-уцит уечи, ТМИ, Рашидов Д Чориееа III. - талабалари, ТМ И........................................... 605
VALYUTA RISKLARINI SUG‘URTALASH MASALALARI
Abrayev N. - k.o‘q., TMI, Xanadov Sh. - talaba, 7M I.......................................................................................... 607
VALYUTA RISKLARIVA ULARNIBOSHQARISH
Umarova A. - o ‘q., TMI, Xanadov Sh. - talaba, TMI............. ...............................................................................608
637

---

М уаммоларни кредитларни ю зага келишидан келиб чикадиган 
зиёнларга куйидагиларни киритишимиз мумкин:
- банкнинг асосий даромад келтирувчи актив лари кредит эканли- 
гини эътиборга олган холда муаммоли кредитларнинг вужудга кели­
шидан банк даромадларининг камайиши;
- омонатчилар, инвесторлар ва бошка мижозларнинг мазкур банкка 
булган ишончининг йуколиши хамда банк нуфузининг тушиб кетиши;
-кредит операцияларидан келаётган фойда хажмининг кискариши 
туфайли моддий рагбатлантиришларнинг камайиши натижасида банк­
нинг малакали кадрлардан мах,рум булиш хатарининг ортиши ва бош- 
каларда янада сезиларли булади.
Мамлакатимизда мазкур муаммони хал килиш учун хорижий 
тажрибаларни атрофлича урганган холда хамда кредитлаш буйича ма- 
халлий хусусиятларни инобатга олиб, тижорат банктаримизда муаммо­
ли кредитлар билан ишлаш буйича махсус булим ташкил этиш зарур, 
деб хисоблаймиз.
Банкларда кредит портфели буйича куйидагилар аудитдан утка- 
зил ади:
-кредит олиш учун берилган буюртмаларнинг махсус китобда руй- 
хатдаи утказилиш тартиби;
-ажратилган кредитлар буйича хужжатларни расмийташтириш тар­
тиби, хужжатларнинг туликлиги, кредит кайтарилган холатда хужжат- 
ларнинг белгиланган тартибда архивга топширилиши;
-кредитларнинг хар бир турига очилган аналитик хисобларнинг 
юритилиш тартиби;
-кредит буйича хисобланган фоизларнинг уз вактида тугри хнсоб- 
ланиши, уларнинг тегишли хнсобваракларга уз вактида утказилиши;
-муддати утган кредитлар хисобини уз вактида бухгалтерия хисоб- 
варакларида акс эттириш тартиби;
-берилган кредитлар учун талаб килиб олинган муддатли мажбу- 
риятномаларнинг туликлиги ва уларнинг хисоби;
-кредит портфели текширилгандан сунг. йул куйилган хатолик- 
ларни к}фсатиб бериш хамда уларни бартараф этиш ва кредит портфели 
сифатини яхшилаш буйича тадбирлар ишлаб чикилиши талаб этилади.
Башсларда муаммоли кредитлар аудитини амалга оширишда ички 
назорат тизимининг ишончлилиги бахоланади. Банкларда банкнинг 
кредит портфелини аудит килиш дастурлари ишлаб чикилган булиб, 
унда кредит портфели умумий тахдил килинади ва диверсификация- 
ланганлиги, муаммоли кредитларнинг холатини урганиб, уларни бар­
тараф этиш чора-тадбирлари ишлаб чикиб, аудиторлик хулосаси 
тузил ади.
602
Банк томонидан муаммоли кредитлар олдини олиш буйича кури- 
лиши лозим булган чоралар куйидагилар:
кредит портфелини тахдил килиб бориш; 
муаммоли кредитларнинг диагностикасини олиб бориш; 
муаммоли кредитларнинг олдини олиш буйича чора-тадбирларни 
ишлаб чикиш;
муаммоли кредитларнинг келиб чикиш сабабларини аникдаш; 
кредитни согломлаштиршп буйича чора-тадбирларни амалга 
ошириш ва бо шкал ар.
Банкнинг ички аудитини, шунингдек, банкларда кредит фаолияти 
аудитини халкаро андозалар талабларига жавоб берадиган даражада 
ташкил килиш учун хозирги шароитда бирканча мл'аммолар мавжуд. Бу 
муаммоларни 2 асосий гу рухга ажратиш мумкин:
1. Тижорат башсларида ички аудит хизматини ташкил этишдаги 
муаммолар.
2. Тижорат банклари кредит фаолиятини аудитдан утказишдаги 
муаммолар.
Муаммоли кредитларни аудита жараёнида аникланган муаммо­
ларни бартараф этиш максадида куйидаги чора-тадбирлар курштюти 
максадга мувофик деб уйлаймиз.
1. Кредитлар буйича захиралар ажратилганда яхш и кредитларга хам 
кам микдорда булса-да захира ажратиш керак, яъни захирасиз ссуда- 
карзларининг булишига бархам бериши лозим;
2. Тижорат банклари ички аудит хизмати ходимларининг малака- 
сини халкаро стандартлар талабларидан келиб чиккан холда мунтазам 
ошириб бориш зарур;
3. Кредит фаолияти буйича норматив ва меъёрий хужжатларни 
соддалаштириш ва баъзиларига узгартиришлар кириш ш хамда халкаро 
хукук меъёрларига мослаштириш керак.