Mavzu Soliqlar va soliqqa tortish nazariyasi. Soliqlar va soliqqa tortish nazariy asoslari

0-3a-19 guruh

Mavzu 5. Soliqlar va soliqqa tortish nazariyasi.
Soliqlar va soliqqa tortish nazariy asoslari

Mustaqil ish uchun savollar:

1. 
   O'zbekiston Soliq kodeksining bo'limlari.
   

I. BO'LIM. Umumiy qoidalar

II BO'LIM. Soliq majburiyatini bajarish

III BO'LIM. Soliqni nazorat qilish

IV BO'LIM. Soliqqa oid huquqbuzarlik uchun javobgarlik

V. BO'LIM Yuridik shaxslarning daromad solig'i

VII BO'LIM. QO'SHILGAN QIYMAT SOLIG'I

VIII BO'LIM. Soliq soliqlari

IX BO'LIM. Yer osti boyliklaridan foydalanuvchilar uchun soliqlar va maxsus to'lovlar

X. BO'LIM Suvga soliq

XI BO'LIM. MULK SOLIQ

XII BO'LIM. Er solig'i

XV BOB. HUKUMATNING ISHONCH FONDLARIGA majburiy to'lovlari

XVII BO'LIM. Hukumat vazifasi

XVIII BO'LIM. Bojxona to'lovlari

XIX BO'LIM. Alohida turdagi tovarlarni chakana savdosi uchun to'lovlar va xizmatlarning alohida turlarini ta'minlash

XX BO'LIM. Soddalashtirilgan soliq to'lash tartibi

XXI BO'LIM. Soliq to'lovchilarining alohida toifalariga soliq solishning xususiyatlari

2. 
   Soliqqa tortishning normativ-huquqiy bazasi.
   

Soliq munosabatlari va huquqiy munosabatlar soliq solish masalalari bo'yicha qonunlar va boshqa normativ-huquqiy hujjatlar bilan tartibga solinadi, bu uning me'yoriy-huquqiy bazasini tashkil etadi.

3. 
   Tarixda soliqlarning rivojlanish xususiyatlari
   

Dastlab soliqlar davlatning harbiy funktsiyasini bajargan: armiyani shakllantirish va saqlash, so'ngra davlat rivojlanib borgan sari fiskal, tartibga solish va nazorat funktsiyalari.

Soliqlarning rivojlanish tarixida quyidagi uchta bosqichni ajratish mumkin:

1) "tasodifiyligi" xarakterlidir, chunki to'lovlar doimiy bo'lmagan va turli sabablarga bog'liq edi - urush, ochlik, epidemiya.

2) "Tasodifiy" soliqlar toifasidan doimiy soliqlarga o'tiladi, xazinani to'ldirishning muhim manbalaridan biriga aylanadi.

3) Soliq yig'uvchilarni huquqiy tartibga solish va soliq to'lovchilarni soliq organlarining ruxsatsiz harakatlaridan sud muhofazasiga katta e'tibor qaratilmoqda.

4. 
   Zamonaviy iqtisodiy adabiyotlarda soliq siyosati tarkibi va tuzilishining muhokamasi masalalari.
   

Zamonaviy uch bosqichli soliq tizimi ancha dinamik va so'nggi o'n yil ichida bir qator muhim o'zgarishlarga duch keldi. Ularning barchasi bozor munosabatlariga eng mos keladigan va har bir hukumat darajasiga o'zining soliq, tartibga soluvchi soliqlar va soliqdan tashqari tushumlari asosida mustaqil ravishda o'z byudjetining daromad qismini shakllantirish imkoniyatini beradigan soliq tizimini yaratish zarurati tufayli kelib chiqqan. Albatta, uni mukammal deb atash mumkin emas, ammo uning rivojlanishi evolyutsion tarzda sodir bo'lib, soliq qonunchiligining uzluksizligi va takomillashuvini ta'minlaydi.

Shaxsiy ishlash uchun topshiriqlar

Vazifa 1. Quyidagi asosiy tushunchalarni aniqlang:

Soliq- bu davlat va (yoki) munitsipalitetlarning faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash maqsadida turli darajadagi davlat hokimiyati organlari tomonidan tashkilotlar va jismoniy shaxslardan majburiy ravishda olinadigan majburiy, individual ravishda to'lov.

Sub’ekt va ob'ektlar- Soliq munosabatlarining sub'ektlari quyidagilar: - soliq to'lovchilar sifatida tan olingan tashkilotlar va jismoniy shaxslar;

Soliq solish ob'ekti bu soliqlar va to'lovlar to'g'risidagi qonun hujjatlari mavjudligi bilan soliq to'lovchilarning soliq to'lash majburiyatining paydo bo'lishi bilan bog'liq bo'lgan qiymati, miqdoriy yoki jismoniy xususiyatlariga ega bo'lgan tovarlarni, mol-mulkni, foydani, daromadni, xarajatlarni yoki boshqa holatlarni sotishdir.

Soliq stavkalari- bu soliqqa tortish birligiga (pul daromadining birligiga, er maydoniga, tovarlarni o'lchashga) soliq summasi. Soliq miqdori odatda iqtisodiy faoliyat ko'lami bilan bog'liq bo'lganligi sababli stavkadan foydalanish zarur. Istisno bir martalik soliq bo'lib, u belgilangan miqdor sifatida olinadi va soliq bazasi hajmiga bog'liq emas.

Soliq turlari- To`g`ri va bilvosita soliqlar, bir martalik va daromad solig'i, Progressiv, regressiv yoki mutanosib soliqlar.

Soliq tamoyillari- Soliqqa tortishning qonuniyligi tamoyili, soliqning universalligi va tengligi tamoyili, soliqqa tortishning adolatliligi tamoyili, soliq solishning oshkoralik tamoyili, soliqlar va to'lovlarni belgilangan tartibda belgilash printsipi.

Vazifa 2. Quyidagi sxemada soliq turlarini ko'rsating:

Soliqlar



To'g'ri

Bilvosita



yuridik shaxslarning daromad solig'i

QQS

aktsizlar



Shaxsiy daromad solig'i



bojxona to'lovlari.



foydali qazilmalarni qazib olish solig'i;

Sotuv solig`i



yuridik shaxslarning mol-mulk solig'i



davlat tashkilotlari tomonidan ko'rsatgan xizmatlari uchun to`lanadigan soliqlar



qimor biznesidan olinadigan soliq



transport solig'i

suv solig'i



shaxsiy mol-mulk solig'i

hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq



yer solig'i



Patentga soliq solish tizimi

yagona qishloq xo'jaligi solig'i

Sxema 2. Soliq turlarining tarkibi

Vazifa 3. Soliqqa tortish tamoyillarini sanab o'ting

qonuniyligi printsipi				universalligi va tengligi printsipi
adolatliligi printsipi		Printsiplar soliq solish		iqtisodiy asoslash printsipi
oshkoralik printsipi				Soliq majburiyatlarining aniqligi printsipi

Sxema 3. Soliqqa tortish tamoyillari

Vazifa 4. Soliqlar funktsiyasining ta'sir mexanizmini aniqlang va tushuntiring. Qaror 1-jadvalda qabul qilingan.

Jadval 1. Soliq funktsiyalari

I	II	III
Fiskal funktsiya	Tartibga solish funktsiyasi	Qayta taqsimlash funktsiyasi.
byudjetni to'ldirish	iqtisodiy rivojlanishni tartibga solish	iqtisodiyotdagi mablag'larni qayta taqsimlash
soliqlarni maksimal darajada undirilishini ta'minlaydigan	davlat ma'lum bir soliq muhitini yaratadi	ijtimoiy daromadlarni qayta taqsimlashdan iborat
soliq to'lashdan bo'yin tovlash uchun to'siqlar yaratadigan soliq nazorati	aholining samarali talabini rag'batlantiradi yoki cheklaydi	mablag'lar aholining kuchliroq toifalariga soliq yukini yuklash orqali fuqarolarning zaif va himoyalanmagan toifalari foydasiga o'tkaziladi
soliq sanksiyalari hisobiga amalga oshirilad	kapitalning ko'payishi va to'planishi	qayta taqsimlash funktsiyasi iqtisodiy funktsiyaga zid bo'lishi mumkin
davlatning moliyaviy resurslarini shakllantirish va safarbar qilish	past eksport samaradorligi bilan eksport qiluvchi korxonalar uchun qo'shimcha soliq imtiyozlari joriy etiladi.	ijtimoiy infratuzilmani rivojlantirish uchun kapitalni ko'p talab qiladigan tarmoqlarda qayta taqsimlash mavjud
davlat foydasiga soliq yig'ishdir	soliq mexanizmlari orqali davlat iqtisodiy siyosatining ayrim vazifalarini hal qilishga qaratilgan.	aholining boy qatlamlari uchun yuqori stavkalar o'rnatilganda, boylikni ko'paytirish uchun rag'batlantirishlar kamayadi

Vazifa 5. Investitsiya jarayonlarini rag'batlantirish uchun soliq mexanizmini aniqlang va tushuntiring vayechimini 2-jadvalga kiriting.

Jadval 2.

I Mexanizm	II xususiyatlari	III qonunchilik bazasi
soliq imtiyozlari	kapital qo'yilmalarni moliyalashtirish uchun ajratilgan foydaning bir qismini soliqqa tortishdan olib tashlash	Soliq solinadigan foydaning 30 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda: ishlab chiqarishni modernizatsiya qilish, texnik va texnologik qayta jihozlash va boshqalar.
joriy xarajatlarni soliq solinadigan bazasidan olib tashlash	ilmiy-tadqiqot ishlari uchun	soliq solinadigan soliqning ikki foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda: atrof-muhitni muhofaza qilish, sog'liqni saqlash va xayriya fondlari va boshqalar
tezlashtirilgan amortizatsiya	investitsiya soliq imtiyozi
soliq to'lashdan ozod qilish	qayta tiklangan foyda uchun