1. Акцизы ндс taмoжeнныe cбopы

Виды и свойства косвенных налогов

Содержание:

1. Акцизы

2. НДС

3. Taмoжeнныe cбopы

Каждый раз, когда вы покупаете что-либо в продуктовом магазине, вы платите косвенный налог, хотите вы того или нет.

В Западной Европе, где существенная часть прибыли государств приходится на косвенные налоги, этот момент даже указывается на чеке: есть стоимость без налогов и есть окончательная стоимость с VAT, платите вы именно последнюю. В России косвенные налоги тоже составляют существенную часть бюджета, только размер налога для конечного покупателя обычно остается неизвестным.
Ниже мы расскажем, какую часть налога и в каких случаях вы платите, как это работает на уровне бизнеса и как это выглядит в бухгалтерии.
Что такое косвенный налог
Косвенный налог - это налог, который оплачивает конечный покупатель. То есть государство назначило определенный процент налога, который продавцы обязаны закладывать в свою цену, и как только покупатель что-то купил - эти деньги уходят в отдельную графу выручки, а в конце отчетного периода уже реальные деньги уходят в казну. Если у вас возник логичный вопрос: “А зачем все эти сложности?”, то вот вам ответ: государству косвенные налоги куда выгоднее, чем прямые. При прямых налогах бизнес отдает деньги с прибыли, то есть от выручки отнимаются некоторые расходы. При косвенном налоге деньги в государственную казну уходят из выручки, то есть вообще не имеет значения, сколько там бизнес понес расходов - главное, какой объем продаж бизнес произвел.

Кто платит косвенные налоги

Зависит от того, как мы будем понимать слово “платит”. Если “платить” - это отдавать свои деньги, то этот налог платят граждане, что-либо покупающие. Если “платить” - это передавать деньги государству, то косвенные налоги платит бизнес в конце отчетного периода. По сути государство перекладывает на бизнес ответственность за сбор косвенного налога с покупателя.

Виды косвенного налога

Еще одно преимущество косвенного налога для государства: налог можно удобно разбить на несколько очерченных категорий.

Акцизы

Акциз - это фиксированная плата государству за каждую единицу проданной продукции. Акцизы закрепляются законодательно, в России подакцизными товарами являются: спирт этиловый, практически вся спиртосодержащая продукция, табак/сигареты/электронные сигареты/жидкость для электронных сигарет, легковые автомобили, бензин и дизельное топливо, моторные масла, дистилляты, керосин, нефть, газ, виноград (если используется для производства алкоголя). 

НДС

НДС - это налог на добавленную стоимость. Если магазин продает товары с себестоимостью в 5 000 рублей по 7 000 рублей за штуку - добавленная стоимость (наценка) составляет 2 000 рублей, и с этих 2 000 рублей нужно заплатить НДС. Обычно НДС составляет 20%, для некоторых групп товаров (еда, товары для школьников, газеты) НДС снижается до 10%.
Парочка видов деятельности (транзит энергоресурсов, например) вообще не облагается НДС.
У НДС есть интересная особенность - вычеты. Если вкратце, то компания не должна платить тот НДС, который с товара уже заплатил предыдущий владелец. Объясним на примере.
У Олега есть магазин, который продает деревянные матрешки со знаковыми политиками СССР. Олег закупает древесину у сторонней компании, сам делает матрешки и продает их. На матрешку уходит куб дерева, поставщик продает Олегу куб дерева по 3 400 рублей, 1 000 рублей - себестоимость дерева для поставщика, 2 000 рублей - наценка, 400 рублей - НДС. Себестоимость матрешки - 5 000 рублей, наценка - 3 000 рублей, НДС с наценки - 600 рублей, итоговая стоимость = 8 600 рублей. Так вот, Олег должен заплатить только 200 рублей НДС, потому что из этих 600 рублей 400 уже выплатил поставщик древесины.
Для Олега 400 рублей НДС поставщика называются “входящим НДС”, свой НДС с наценки от продажи матрешки - “исходящим НДС”. Итоговый НДС = исходящий - входящий.

Taмoжeнныe cбopы

Этими сборами государство облагает все товары, которые бизнес ввозит на территорию страны. Величина таможенного сбора зависит от общей стоимости партии ввозимого товара, самый маленький сбор в 775 рублей берут за партию стоимостью до 200 000 рублей, самый большой сбор в 30 000 рублей берут за партию стоимостью свыше 10 000 000 рублей.

Гocyдapcтвeнныe пoшлины

Госпошлина - это плата за услуги государства. Госпошлину берут за выдачу любых справок и документов.