2. Расчётно-кассовое обслуживание клиентов в банках и ведение их учёта

2. РАСЧЁТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ В БАНКАХ И ВЕДЕНИЕ ИХ УЧЁТА
Учёт кассовых операций осуществляется на активных балансовых счетах.
Планом счетов бухгалтерского учёта в коммерческих банках для учёта операций с наличными деньгами предусмотрено использовать счета:

10101. 
       «Наличные деньги в оборотной кассе»;
       
10102. 
       «Резерв наличных денег»;
       

10109 Денежная наличность и другие платёжные документы в пути».
Учёт наличных денег, находящихся в кассе банка, осуществляется на счёте 10101 «Наличные деньги в оборотной кассе» (активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка. Оборот по дебету - отражаются суммы наличных денег, сданных клиентами в оборотную кассу, перечисленных со счета «10102-Резерв наличных денег», полученных из территориальных Главных управлений Центрального банка и из других коммерческих банков, а также суммы других наличных денег, оприходованных в оборотную кассу банка. Оборот по кредиту - суммы, выданные наличными клиентам; выданная заработная плата сотрудникам и другие выдачи из оборотной кассы.

1. 
   В бухгалтерском учёте операция по зачислению внесенных наличных денег на счёт клиента осуществляется на основе приходного кассового ордера и оформляется проводкой:
   

Дт 10101 «Наличные деньги в оборотной кассе»
Кт Расчётный счёт клиента.

2. 
   Выдача денежных средств клиенту оформляется денежным чеком. С расчётного счёта клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка:
   

Дт Расчётный счёт клиента
Кт 10101 «Наличные деньги в оборотной кассе».

3. 
   Банком получена выписка из расчётно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счёта:
   

Дт 10109 «Денежная наличность и другие документы в пути»
Кт Корсчёт банка.

4. 
   Из расчётно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:
   

Дт 10101 «Наличные деньги в оборотной кассе»
Кт 10109 «Денежная наличность и другие документы в пути».

5. 
   Клиентом оплачена стоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка:
   

Дт 10101 «Наличные деньги в оборотной кассе»
Кт 45294 «Другие доходы от комиссий и услуг».
Доставка наличных денег в РКЦ Центрального банка, а также другим филиалам коммерческого банка, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, другим филиалам банка составляется опись в четырёх экземплярах.