Акт проверки системы организации и ведения бюджетного учета фактов финансово-хозяйственной жизни, бюджетных процессов, формирования бюджетной отчетности

Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

При проверке учета расчетов с поставщиками товаров, работ, услуг установлен факт отражения расходов будущих периодов Департамента в качестве расходов текущего периода, например, по контракту № 19770237/18 от 07.11.2018 с Акционерным обществом «Производственная фирма «СКБ Контур» на основании Акта сдачи-приемки № 1812057979 от 15.11.2018 переданы неисключительные права использования программы СКЗИ «Крипто Про СSP». Неисключительные права на программу передаются, как правило, сроком на 1 год (с 15.11.2018 по 14.11.2019). Сумма вознаграждения по условиям договора составляет 14 000,00 руб.
В соответствии с регистрами бюджетного учета 15.11.2018 (номер операции 2014-397/2706) вознаграждение за право пользования программы списано единовременно в дебет счета 1.401.20.226 «Расходы на прочие работы, услуги».
Нематериальные активы, полученные в пользование Департаментом, не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».
Также на основании Акта сдачи-приемки №1812057979 от 15.11.2018 единовременно в дебет счета 1.401.20.221 «Расходы на услуги связи» отнесены расходы по абонентскому обслуживанию за 1 год в размере 3 500,00 руб.

5. 
   Проверка учета расчетов с подотчетными лицами
   

1. 
   При проверке расчетов с подотчетными лицами выявлено несоответствие первичных документов между собой:
   

Так, согласно Авансовому отчету от 08.10.2018 № 235 сотрудник Ткач И.П. находился в командировке в США с 24.09.2018 по 03.10.2018. В соответствии с Табелями учета использования рабочего времени за сентябрь и октябрь 2018г. данное подотчетное лицо находилось в командировке с 24.09.2018-29.09.2018 и далее с 03.10.2018-05.10.2018. В то же время, в заявлении на выдачу аванса на командировочные расходы были указаны следующие даты командировки: 24.09.2018-29.09.2018.
Кроме того, при проверке прилагаемых к Авансовому отчету документов, установлено, что визирование заявления на выдачу денежных средств для возмещения расходов по командировке осуществлено самим командированным лицом.
Например, в заявлении от 21.09.2018 на выдачу денежных средств в размере 138 870,98 руб. на командировку с 24.09.2018-29.09.2018, командированный работник Ткач И.П., согласование выплаты осуществлено этим же лицом.

2. 
   Также выявлены случаи некорректного расчета сумм командировочных расходов в связи с неверным применением курса валют на соответствующую дату.
   

1) Так, согласно авансовому отчету от 03.10.2018 № 236 (Кожаев Д.Ю.) сумма расходов подотчетного лица составила 10 606,94 руб. Расчет приведен в таблице