Акт проверки системы организации и ведения бюджетного учета фактов финансово-хозяйственной жизни, бюджетных процессов, формирования бюджетной отчетности

Проверка Учетной политики Учреждения

Основным локальным нормативным актом, регулирующим организацию и ведение бюджетного учета в Департаменте, является Положение об учетной политике, утвержденное приказом Министра Правительства Москвы, руководителя Департамента от 30.05.2018 № 15-05-128/8 (далее – учетная политика).
Учетная политика сформирована с учетом особенностей деятельности Департамента, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ, Инструкцией № 157н, а также федеральными стандартами для организаций госсектора, которые действуют с 2018 г. (ФСБУ № 256н, ФСБУ № 257н). Также в составе учетной политики представлены:

• 
  рабочий план счетов бюджетного учета;
  
• 
  график документооборота первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и форм отчетности;
  
• 
  неунифицированные формы первичных документов;
  
• 
  периодичность формирования регистров бухгалтерского учет на бумажных носителях.
  

Документ содержит решения, необходимые для организации и ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, предусмотренные п. 6 Инструкции № 157н, а также составлен с учетом положений ФСБУ «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утвержденного приказом Минфина России от 30.12.2017 N 274н, ФСБУ «События после отчетной даты», утвержденного приказом Минфина России от 30.12.2017 № 275н, действие которых предусмотрено с 01.01.2019 года.
Учетная политика отвечает нормам действующего законодательства, учитывает специфику деятельности Департамента и достаточна для осуществления учетных процедур. Разработанные локальные нормативные акты направлены на усиление внутреннего финансового контроля в Департаменте, что способствует достижению поставленных целей – предотвращению совершения правонарушений, обеспечению эффективности использования государственного имущества.

3. 
   Проверка порядка организации и ведения бюджетного учета
   

Бухгалтерский (бюджетный) учет в Департаменте осуществляется Управлением финансирования, финансового контроля и осуществления закупок, возглавляемый начальником Управления финансирования, финансового контроля и осуществления закупок — главный бухгалтером.
Деятельность отдела регламентируется положением об Управлении финансирования, финасового контроля и осуществления закупок и должностными регламентами сотрудников Управления.
Бухгалтерский (бюджетный) учет в Департаменте осуществлялся в соответствии с Инструкцией по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), с Инструкцией по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н).
За проверяемый период Департамент применял автоматизированную форму обработки учетной информации в программном продукте «Парус-Бюджет 8» модулей «Бухгалтерский учет», «Расчет заработной платы», «Сведение отчетности».
В рамках организации бюджетного учета и контроля Департаментом определялись положения, нормы, ответственные лица, в частности:
- порядок внутреннего финансового контроля в Департаменте регламентирован приказом от 16.10.2014 № 15-05-201/4 «Об утверждении Регламента по организации и осуществлению контроля», приказом от 05.10.2015 № 15-05-189/5 «О постоянно действующей комиссии по осуществлению внутреннего контроля»;
- во исполнение постановлений Правительства Москвы от 27.08.2014 № 487-ПП и от 27.08.2014 № 488-ПП, приказа Департамента от 16.10.2014 № 15-05-201/4 утверждены планы проверок подведомственного учреждения ГКУ «МДС» на 2018 год Приказом Департамента от 01.10.2017 № 15-05-247/7-1. Во исполнение приказа № 15-05-247/7-1 утверждена программа проведения проверки ГКУ «МДС» на тему «Соблюдение учреждением требований законодательства в сфере закупок при планировании и осуществлении закупок»;
- перечень операций внутреннего финансового контроля, ответственные лица за выполнение этих операций, периодичность их выполнения, формы, методы и способы контроля установлены приказом от 10.04.2015 № 15-05-66/5 (в редакции приказа от 17.04.2017 № 15-05-86/7);
- приказом Министра Правительства Москвы, руководителя Департамента от 27.10.2016 № 15-05-223/6 утверждена постоянно действующая инвентаризационная комиссия и комиссия по проверке кассы. Приказом от 09.12.2016 № 15-05-255/6 комиссия была переименована в «комиссию по поступлению и выбытию активов»;
- график предоставления результатов инвентаризации всех видов имущества и материальных ценностей, находящихся в эксплуатации, на складе, на ответственном хранении, а также наличия денежных средств, бланков строгой отчетности, финансовых обязательств подведомственным учреждением ГКУ «Центр гуманитарного и делового сотрудничества с соотечественниками за рубежом – Московский Дом соотечественника» утвержден Приказом от 12.10.2018 № 15-05-265/8 «О проведении инвентаризации всех видов имущества и материальных ценностей ГКУ «МДС» в 2018 году»;
- в целях оперативного решения задач, возложенных на Департамент, выполнения сотрудниками Департамента должностных обязанностей приказами закреплены номера мобильных телефонов за сотрудниками Департамента и установлен лимит расходов на их обслуживание в месяц (например, на 2018 год приказ от 19.01.2018 № 15-05-9/8);
- в целях обеспечения сохранности денежных средств и бланков строгой отчетности в кассе Департамента возложены обязанности кассира за советником управления финансирования, финансового контроля и осуществления закупок Данилевич М.С. в соответствии с Приказом от 02.06.2015 № 15-05-90/5-1;
- в целях сохранности имущества и оборудования, состоявшего на балансе Департамента, возложена полная материальная ответственность на заведующего сектором обеспечения текущей деятельности и закупок малого объема Управления финансирования, финансового контроля и осуществления закупок Локтионова О.В. в соответствии с Приказом от 07.08.2015 № 15-05-143/5 и др.
В соответствии с приказом Департамента от 12.10.2018 № 15-05-264/8 проведена годовая инвентаризация всех видов имущества и материальных ценностей, находящихся в эксплуатации, на складе, на ответственном хранении, а также наличия денежных средств, бланков строгой отчетности, финансовых обязательств.

4.