Акт проверки системы организации и ведения бюджетного учета фактов финансово-хозяйственной жизни, бюджетных процессов, формирования бюджетной отчетности
Download 74.58 Kb.
|
AktproverkiDVMC
- Bu sahifa navigatsiya:
- Отчетный период Данные Шахматных ведомостей
- Экспертиза системы планирования, формирования бюджетной росписи, распределения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в 2018 году
- Вид расходных обязательств Код программы Сумма на 2018 год, тыс. руб.
- Предельные объемы бюджетных ассигнований – ВСЕГО: 1 529 040,60
- Вид расхода Порядок планирования, документ-основание
- Анализ порядка составления и исполнения бюджетной сметы на 2018 год
Количество отработанных человеко-часов с начала года (за I квартал, I полугодие, 9 месяцев), указанное в ф. № П-4 за январь-сентябрь 2018 года, не соответствует отработанному времени, указанному в Шахматных ведомостях по начислениям за январь-сентябрь 2018 года (далее – Шахматные ведомости). Шахматные ведомости сформированы по лицевым счетам сотрудников, в них указано количество отработанных часов за каждый месяц 2018 года (в разрезе каждого сотрудника и в целом по организации). Согласно Шахматным ведомостям общее количество часов, отработанное сотрудниками ДВМС за 2018 год, составило 65 704 человеко-часа, согласно ф. № П-4 – 66 792 человеко-часа.
Проверкой также установлено, что из фонда заработной платы работников за отчетный период, отраженный в гр. 7 и 8 ф. № П-4 за январь-ноябрь 2018 года (помесячно) были необоснованно исключены суммы единовременных денежных поощрений (к юбилейным датам). В выплаты социального характера работников за отчетный период, отраженные в гр. 11 ф. № П-4 за январь-ноябрь 2018 года (помесячно) были необоснованно включены суммы единовременных денежных поощрений (к юбилейным), выплат женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет средств организации за первые три дня временной нетрудоспособности, при этом суммы пособий за оставшиеся дни временной нетрудоспособности не включались в состав начислений на оплату труда и выплат социального характера для целей отражения в указанных формах федерального статистического наблюдения в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ. Экспертиза системы планирования, формирования бюджетной росписи, распределения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в 2018 году Предельные объемы бюджетных ассигнований на 2018 год по Департаменту составили (по состоянию на 05.04.2018):
Департамент сформировал и представил в Департамент финансов города Москвы проект бюджетной росписи в разрезе кодов классификации расходов бюджета - кодов целевых статей, разделов, подразделов, групп, подгрупп и элементов видов расходов, а также кодов экономического содержания операции (далее - КЭСО) с соблюдением установленных законодательством сроков. Бюджетная роспись Департамента на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов утверждена 05.04.2017. Формирование и распределение бюджетных ассигнований производилось Департаментом в соответствии с Методическими рекомендациями, направленными письмом Департамента финансов города Москвы от 07.07.2017 №06-01. В частности, при формировании расходов органов государственной власти, предусматриваемых на содержание учтены следующие положения:
Показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств доведены Департаментом до подведомственного получателя средств бюджета (ГКУ города Москвы «Центр гуманитарного и делового сотрудничества с соотечественниками за рубежом Московский дом соотечественника» до начала очередного финансового года. Бюджетные ассигнования (лимиты бюджетных обязательств) доводятся до Департамента посредством уведомлений о бюджетных обязательствах и/или лимитах бюджетных обязательств. В течение проверяемого периода производилось внесение изменений в показатели бюджетной росписи, в том числе: в связи с уточнением групп, подгрупп и элементов видов расходов главными распорядителями средств бюджета города Москвы по согласованию с Департаментом финансов города Москвы; в связи с перераспределением объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств между кодами экономического содержания операции, не приводящие к изменению показателей сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы; в связи с предоставлением и перераспределением средств бюджета города Москвы в форме субсидий в соответствии со ст.78, пунктами 2, 4 ст.78.1 БК РФ (субсидия ГУП города Москвы «Московский центр международного сотрудничества»). К экспертизе представлены документы, свидетельствующие о факте внесения в течение 2017 года изменений в сводную бюджетную роспись бюджета города Москвы. Нарушений в документальном оформлении и сроках оформления соответствующих документов не установлено. Порядок составления и ведения бюджетной росписи Департамента, а также составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы (внесение соответствующих изменений в нее) соответствует требованиям приказа Департамента финансов города Москвы от 31.12.2013 № 300. Анализ порядка составления и исполнения бюджетной сметы на 2018 год Согласно приказу Минфина России от 20.11.2007 № 112н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» и постановлению Правительства Москвы от 07.12.2010 № 1050-ПП «О Плане мероприятий по реализации в городе Москве Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» главный распорядитель устанавливает Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ему казенных учреждений. Представлены следующие документы по составлению и утверждению бюджетной сметы на 2018 год: бюджетная смета на 2018 год от 01.01.2018 ГКУ города Москвы «Центр гуманитарного и делового сотрудничества с соотечественниками за рубежом – Московский Дом соотечественника» на сумму 52 888 800,00 руб., оформленная в установленном порядке; бюджетная смета на 2018 от 01.01.2018 год на сумму 1 877 235 900,00 руб., оформленная в установленном порядке. Показатели смет сформированы в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с детализацией до КЭСО расходов классификации расходов бюджетов. К представленным на утверждение сметам прилагаются обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы, являющихся неотъемлемой частью сметы. Ведение смет в 2018 году осуществляется путем внесения изменений в утвержденные ранее бюджетные сметы на 2018 год. В течение 2018 года в бюджетные сметы вносились изменения, в том числе обусловленные изменением показателей сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы. Внесение изменений в смету, требующее изменения показателей бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета и лимитов бюджетных обязательств (а также сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы), производилось после внесения в установленном порядке изменений в бюджетную роспись главного распорядителя средств бюджета и лимиты бюджетных обязательств (сводную бюджетную роспись бюджета города Москвы). В частности, внесение изменений в бюджетную смету производилось на 01.04.2018, 01.07.2018, 01.09.2018. Представлены данные об исполнении бюджета по состоянию на 25.12.2018, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) ДВСМ как главного распорядителя бюджетных средств по состоянию на 25.12.2018 показатель исполнения бюджета по расходам составляет 96,54%. Основными причинами неисполнения показателей бюджетной сметы по расходам в 2018 году являлись: отмена конкурсных процедур по решению руководителя подведомственного государственного казенного учреждения; экономия при заключении договора эксплуатационно-хозяйственного обслуживания помещений; изменения в Плане командирования в части уменьшения количества командируемых сотрудников; признание конкурсной процедуры не состоявшейся. Исполнение бюджетных смет по расходам осуществлялось с соблюдением норм Постановления Правительства Москвы от 22.09.2009 № 1018-ПП «Об утверждении Порядка санкционирования финансовыми органами города Москвы оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета города Москвы и администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и ведения лицевых счетов для учета операций исполнения бюджета города Москвы по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета» путем: принятия и учет бюджетных обязательств и денежных обязательств; подтверждения денежных обязательств; санкционирования оплаты денежных обязательств финансовым органом (Департаментом финансов города Москвы); подтверждения исполнения. В целях установления Департаментом финансов города Москвы предельных объемов денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета, главными распорядителями бюджетных средств города Москвы предоставляются сведения, необходимые для составления и ведения кассового плана. ДВСМ своевременно представляет в Департамент финансов города Москвы сведения о поквартальном распределении (изменении) расходов по ведомству, а также о распределении (изменении) кассовых выплат из бюджета города Москвы по дням каждого месяца 2018 года в соответствии с требованиями Приказа Департамента финансов города Москвы от 22.09.2016 № 188 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Москвы». Download 74.58 Kb. Do'stlaringiz bilan baham: 
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||