Акт проверки системы организации и ведения бюджетного учета фактов финансово-хозяйственной жизни, бюджетных процессов, формирования бюджетной отчетности
Download 74.58 Kb.
|
AktproverkiDVMC
- Bu sahifa navigatsiya:
- Сумма Подоходный налог
- Вид расхода За рубежом Итого по расчету Комиссии
- Вид расхода За рубежом Итого по авансовому отчету
- Проверка учета нефинансовых активов
- Договор/поставщик Товарная накладная Сумма по товарной накладной
- Проверка операций по санкционированию расходов
На дату авансового отчета - 03.10.2018 курс доллара США по официальным данным ЦБ составлял 65,2221 руб. Расчет приведен в таблице.
2) Согласно авансовому отчету от 24.10.2018 № 270 (Пасугинова М.Г.) сумма расходов составила 309,67 руб. Расчет приведен в таблице.
На дату авансового отчета – 24.10.2018, и курс японской иены по официальным данным ЦБ составлял 0,581594 руб. Расчет приведен в таблице.
Проверка учета нефинансовых активов В ходе проверки системы учета и контроля нефинансовых активов были изучены первичные учетные документы по принятию к учету нефинансовых активов, их перемещению и списанию, учетные регистры, содержащие соответствующую информацию, порядок документооборота между подразделениями Департамента, система организации учета нефинансовых активов с применением программного продукта. Установлены следующие замечания: В 2018 году не организован учет ни на балансовых, ни на забалансовых счетах продуктов питания (кофе, вода, выпечка, конфеты и т.п.), приобретаемые Департаментом для организации представительских расходов при проведении деловых встреч по КОСГУ 290 «Прочие расходы». Продукты на основании товарных накладных с приложением отчетов о расходовании продуктов, составленных ответственными лицами за организацию встреч, списывались в Дебет счета 1.401.20.290 в день их поступления от поставщика. При этом отчеты по расходам содержат информацию о проведенных мероприятиях в период, превышающий даты получения продуктов питания Департаментом (даты товарных накладных). Например:
Продукты питания приобретены и списаны на расходы текущего финансового периода в декабре 2018 года. Поскольку мероприятия запланированы на 2019 год, имеет место факт отсутствия подтверждающих документов при списании расходов на общую сумму 371 399,73 руб.: по Договору от 12.12.2018 № 348 с ООО «Товары для офиса» по товарной накладной № 524 от 13.12.2018 на сумму 99 427,02 руб. по Договору от 13.12.2018 № 349 с ООО «Товары для офиса» по товарной накладной № 527 от 14.12.2018 на сумму 72 999,53 руб. по Договору от 13.12.2018 № 350 с ООО «Товары для офиса» по товарной накладной № 528 от 14.12.2018 на сумму 99 499,80 руб. по Договору от 12.12.2018 № 347 с ООО «ТМЦ» по товарной накладной № 891 от 14.12.2018 на сумму 99 473,38 руб. Списание расходов по приобретению продуктов питания для организации представительских расходов при проведении деловых встреч по КОСГУ 290 «Прочие расходы» без отражения на счете 1.105.31.000 «Продукты питания – иное движимое имущество учреждения» осуществлялось Департаментом по рекомендации Департамента финансов города Москвы. Отсутствует учет на забалансовом счете 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». Согласно договору поставки товара от 27.12.2018 № 376 с ООО «БРИГО» был приобретен смартфон Samsung Galaxy Note 9 512GB в количестве 1 шт. на общую сумму 79 200,00 руб., отсутствует учет на забалансовом счете 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». Проверка операций по санкционированию расходов Отражение операций по санкционированию осуществлялось в нарушение требований Инструкций № 157н и № 162н, нарушения повлияли на показатели отчетности 2018 года. В проверяемом периоде с 01.01.2018 по 31.12.2018 Департаментом не осуществлялось отражение операций в части регистрации обязательств 2019 года: 1. По договорам, заключенным без применения конкурентных способов определения поставщиков в декабре 2018 года со сроком оказания услуг в 2019 году по дебету счета 1.501.23.000 и кредиту счета 1.502.21.000 – регистрация обязательств 2019 года. Например, договор № 363 от 17.12.2018 с ООО «Центр интеллектуальных технологий» на оказание консультационных услуг по формированию отчетов с использованием ПП «ПАРУС-8» в 2019 году на сумму 99 400,00 руб., договор № 364 от 18.12.2018 с ООО «Центр интеллектуальных технологий» на оказание консультационных услуг в 2019 году на сумму 99 400,00 руб. 2. По конкурсным процедурам, полностью прошедшим в 2018 году: - по дебету счета 1.501.23.000 и кредиту счета 1.502.27.000 – размещение лота на 2019 год; - по дебету счета 1.502.27.000 и кредиту счета 1.502.21.000 – регистрация принятия обязательств по результатам конкурсных процедур в сумме заключенного договора на 2019 год; - по дебету счета 1.502.27.000 и кредиту счета 1.501.23.000 – отражение экономии (при наличии) как разница между максимальной ценой и ценой договора. Например, Государственный контракт от 13.12.2018 № 359 с ООО «МТА-трэвел» на оказание услуг, связанных с направлением государственных гражданских служащих Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы в служебные командировки (услуги по найму жилых помещений – гостиничных номеров) в 2018 и 2019 годах, в 2019 году на сумму 800 000,00 руб., Государственный контракт от 13.12.2018 № 358 с ООО «МТА-трэвел» на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку (обеспечение проезда к месту служебной командировки и обратно) в 2018 и 2019 годах, в 2019 году на сумму 1 980 000,00 руб. В результате показатели бухгалтерской отчетности за 2018 год не содержат данных в части раздела 3 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» Отчета (ф. 0503128). Download 74.58 Kb. Do'stlaringiz bilan baham: 
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||