jadval 2
Audit dasturi
Auditdan o'tgan tashkilot ______________________________________________________
Tekshiruv muddati __________________________________________________________
Ish soatlari soni ___________________________________________
Auditorlik guruhi rahbari __________________________________
Audit guruhining tarkibi __________________________________________
Rejalashtirilgan audit riski __________________________________________
Rejalashtirilgan muhimlik darajasi____________________________
|
|
|
|
|
|
Yo'q.
|
Audit jarayonlari ro'yxati
|
Davr
|
Ijrochilar
|
Ish hujjatlari
|
Eslatma
|
1. Birlamchi hujjatlarning bajarilishini tekshirish
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Birlamchi hujjatlarni xodimlar soni va ish vaqti bo'yicha unifikatsiya qilish darajasini aniqlash
|
Ishga qabul qilish, ishdan bo'shatish, boshqa joyga ko'chirish to'g'risidagi buyruqlar, ish vaqtlari jadvallari, shaxsiy kartalar, jamoa shartnomasi
|
|
|
|
1.2
|
Ish vaqtini hisobga olishning to'g'riligini tekshirish
|
Vaqt jadvallari, jadval-taqvim
|
|
|
|
1.3
|
Hisob-kitob va to'lov hujjatlarini rasmiylashtirishning to'g'riligini tekshirish
|
Ish haqi, to'lovlar, ish haqi varaqlari, kassa tushumlari
|
|
|
|
1.4
|
Depozitga qo'yilgan ish haqini hisobga olishning to'g'riligini tekshirish
|
Depozitga qo'yilgan ish haqini hisobga olish kitobi, depozit kartalari, kassa vaucherlari
|
|
|
|
Auditorlik ish hujjatlarini tayyorlash . Ish hujjatlarini tayyorlashdan maqsad auditorlik tekshiruvi to‘g‘ri rejalashtirilganligini, rejaning bajarilishi auditorlar tomonidan har kuni nazorat qilinganligi va audit davomida tekshirilganligi, zarur hollarda tegishli tadqiqotlar o‘tkazilganligini hujjatlashtirishdan iborat.
Auditorlik faoliyatining "Audit hujjatlari" qoidasi (standarti) (2.1b-band) auditorlik tashkiloti tomonidan qo'llaniladigan protseduralar va ularning natijalari tavsifini beradi. Ish haqi bo'yicha operatsiyalarni tekshirish uchun biz audit protseduralarining tavsifini tuzamiz (1.1-jadval).
1.1-jadval
Amaldagi audit protseduralari va ularning natijalari tavsifi
|
|
|
|
|
No p / p
|
Audit jarayonlari ro'yxati
|
Axborot miqdori
|
Texnika
|
Mumkin bo'lgan buzilishlarning tabiati
|
1.
|
Shtat jadvali, jamoa shartnomasi, bonuslar to'g'risidagi qoidalar mavjudligini tekshirish
|
Xodimlar tarkibidagi o'zgarishlar, bonuslar to'g'risidagi nizomga o'zgartirishlar (qo'shimchalar) bo'yicha barcha buyruqlarni izchil ko'rib chiqing.
|
Kollektiv shartnoma yo'q
|
|
2.
|
Buxgalteriya hisobida ish haqi bo'yicha operatsiyalarni qayd etish uchun asos bo'lib xizmat qiladigan birlamchi buxgalteriya hujjatlarining bajarilishini tekshirish
|
Namunada ko'rsatilgan davr uchun barcha ish haqi jadvallarini ketma-ket ko'rib chiqing va bilib oling:
a) rahbar va bosh buxgalterning imzosi bormi;
b) korxona rahbarining yozma buyrug'i bilan birinchi shaxslarni vakolatli shaxslar tomonidan vaqtincha almashtirilgan taqdirda, ular tayinlangan kundan oldin (keyinroq) ushbu shaxslarning imzolari bilan ish haqi varaqalari mavjudmi?
|
Birinchi shaxslarni almashtirish buyrug'i yo'q
|
|
3.
|
Korxona xodimlariga imtiyozlar berish va nafaqa to'lash bo'yicha hujjatlarning to'liqligini belgilash
|
Ko'rib chiqilayotgan davrda shaxsiy hisobvaraqlarda ko'rsatilgan imtiyozlar va har bir xodim uchun sertifikatlar mavjudligini doimiy ravishda tekshiring.
|
Xodimlardan ularga imtiyozlar berish to‘g‘risida ariza yo‘q
|
|
4.
|
Ta'lim muassasalaridan qo'ng'iroqlar, o'quv shartnomalari, bajarilgan ishlar dalolatnomalari mavjudligini tekshirish
|
Ular ko'rib chiqilayotgan davr uchun vaqt jadvallarini ketma-ket ko'rib chiqadilar va o'quv ta'tillari kunlarini ta'lim muassasalaridan sertifikatlar-chaqiruvlar mavjudligini tekshiradilar, keyin hisoblangan to'lovni ish haqi varaqlarida tekshiradilar va bu operatsiyalarni buxgalteriya hisobida aks ettiradilar.
|
Kadrlarni o'qitish, tayyorlash va qayta tayyorlash bilan bog'liq xarajatlarni soliqqa tortish maqsadida mahsulot (ishlar, xizmatlar) tannarxini asossiz hisobdan chiqarish: ta'lim muassasalari bilan tuzilgan shartnomalar; ta'lim xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotning litsenziyalari; ishni tugatganligi to'g'risidagi guvohnoma
|
|
5.
|
Ijtimoiy sug'urta fondlarida ro'yxatga olish hujjatlarini tekshirish
|
Ijtimoiy sug'urta fondlari bilan hisob-kitoblarni, ulardagi ma'lumotlarning Bosh kitobga muvofiqligini va fondlarga hisob-kitoblarni topshirishda vakolatli shaxslarning imzolari mavjudligini tekshirish.
|
Tashkilot O’zbekiston Respublikasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida ro'yxatdan o'tmagan
|
|
Auditni rejalashtirishda muhimlikni (muhimlikni) belgilash kerak - e'lon qilingan moliyaviy hisobotlarda ko'rsatilishi mumkin bo'lgan va ahamiyatsiz deb hisoblanishi mumkin bo'lgan xato summaning ruxsat etilgan maksimal miqdori, ya'ni. foydalanuvchilarni chalg'itmasdan. Hozirgi vaqtda hisobot stavkasining 5 foizgacha bo'lgan og'ishi ahamiyatsiz, 10 foizdan ko'prog'i esa muhim (sezilarli) hisoblanadi.
Muhimlik qo'llaniladigan auditorlik protseduralari xo'jalik yurituvchi sub'ektning hisobotidagi xatolarni aniqlash va ularning foydalanuvchilari tomonidan tegishli qarorlarni qabul qilishga ta'sirini baholash imkonini beradi.
Muhimlik darajasi moliyaviy hisobotlardagi xatoning chegaraviy qiymati sifatida tushuniladi, undan boshlab ushbu hisobotlarning malakali foydalanuvchisi uning asosida to'g'ri xulosalar chiqara olmaydi va to'g'ri iqtisodiy qarorlar qabul qila olmaydi.
1.2-jadval
Moddiylik darajasini aniqlash
Do'stlaringiz bilan baham: |
